其他审批类减免税_备案类和审批类减免税
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其他审批类减免税
一、家禽行业企业减免（0501）
（一）政策规定
1、附征税费
自２００４年２月１日至２００４年７月３１日，对属于增值税一般纳税人的家禽加工企业和冷藏冷冻企业加工销售禽肉产品实行增值税即征即退政策，并减免城市维护建设税和教育费附加。
--------摘自《财政部 国家税务总局关于家禽行业有关税收优惠政策的紧急通知》
（财税［２００４］４５号）第一条
2、企业所得税
对家禽养殖业（包括种禽养殖）、加工和冷藏冷冻企业进行家禽养殖（包括种禽养殖）、加工和冷藏冷冻所取得的所得免征２００４年度企业所得税。
--------摘自《财政部 国家税务总局关于家禽行业有关税收优惠政策的紧急通知》
（财税［２００４］４５号）第二条
3、房产税、城镇土地使用税
经省、自治区、直辖市人民政府批准，可以在全省（自治区、直辖市）范围内或本省（自治区、直辖市）的部分地区对家禽养殖（包括种禽养殖）企业、家禽加工企业、冷藏冷冻企业及个人生产经营的土地、房产和车船，适当减免２００４年度城镇土地使用税、房产税和车船使用税。
--------摘自《财政部 国家税务总局关于家禽行业有关税收优惠政策的紧急通知》
（财税［２００４］４５号）第四条
对家禽养殖（包括种禽养殖）企业、家禽加工企业、冷藏冷冻企业及个人生产经营用的土地、房产减半征收２００４年度城镇土地使用税和房产税。
--------摘自《辽宁省人民政府办公厅关于扶持发展禽业生产的通知》
（辽政办发［２００４］２２号）第二条
（二）纳税人报送的附列资料
1、纳税人减免税申请表；
2、纳税人减免税申请报告；
3、营业执照副本复印件；
4、税务登记证副本复印件；
5、企业财务报表复印件。
6、如申请企业所得税减免还需要企业所得税纳税（年度）申报表复印件；
7、如申请城镇土地使用税减免还需要土地使用证复印件；
8、如申请房产税减免还需要房屋产权证。
（三）纳税人申请报告
我单位于＊＊年＊月＊日成立，注册类型为＊＊，经营范围为＊＊；我公司＊＊年房屋原值为＊＊元，年应缴纳房产税＊＊元。占地面积为＊＊㎡，年应缴纳土地使用税＊＊元。我单位＊＊年取得生产经营收人为＊＊元，利润总额为＊＊元，纳税调整额为＊＊元，其中：（各调整项目、调整金额），应纳税所得额＊＊元，应纳所得税为＊＊元。根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年度房产税＊＊元、土地使用税＊＊元、企业所得税＊＊元、城建税＊＊元、教育费附加＊＊元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年地方教育附加＊＊元。
二、空置商品房减免（0502）
（一）政策规定
1、营业税
为了加快住房资金周转，降低金融资产的风险，促进积压空置商品房的销售，对积压空置的商品住房销售时应缴纳的营业税、契税在２０００年底前予以免税优惠。空置商品住房限于１９９８年６月３０日以前建成尚未售出的商品住房。
--------摘自《财政部 国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》
（财税字［１９９９］２１０号）第二条 纳税人在１９９８年６月３０日以前建成的商业用房、写字楼，在２００１年１月１日至２００２年１２月３１日期间销售的，免征营业税。
--------摘自《财政部 国家税务总局关于对消化空置商品有关税费政策的通知》
（财税［２００１］４４号）第二条
（二）纳税人报送的附列资料
1、纳税人减免税申请表；
2、纳税人减免税申请报告；
3、营业执照副本复印件；
4、税务登记证副本复印件；
5、《建设工程规划许可证》复印件；
6、《单位工程质量认定合格（优良）书》复印件；
7、《商品房销售合同》及缴款凭证复印件。
（三）纳税人申请报告
我公司为***房地产企业，于***年＊月＊日成立并于**年**月**日办理了税务登记手续，经营范围为：***。于***年＊月＊日开始了***商品房项目的开发并于***年＊月＊日建成销售。我公司***年实现营业收入***元，其中销售1998年6月30日以前建成的空置商品房取得收入***元，由此产生应纳营业税**元。根据***文件***条款内容的规定，申请减免***年度营业税***元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年城建税＊＊元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年教育费附加＊＊元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年地方教育附加＊＊元。
三、新办企业企业所得税减免（0503）
（一）企业所得税政策规定
对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年至第二年免征所得税。
对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税。
对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或者免征所得税一年。
对新办的第三产企业经营多业的，按其经营主业（以其实际营业额计算）来确定减免税政策。
--------摘自《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》
（财税［１９９４］００１号）第一条第二款第三项至第六项
（二）纳税人报送的附列资料
1、纳税人减免税申请表；
2、纳税人减免税申请报告；
3、营业执照副本复印件；
4、税务登记证副本复印件；
5、企业财务报表复印件；
6、企业所得税（年度）纳税申报表复印件；
7、取得第一笔收入的发票复印件。
（三）纳税人申请
我单位＊＊年成立，经营范围＊＊，＊＊年取得第一笔收入，＊＊年取得生产经营收人为＊＊元，年利润总额为＊＊元，纳税调整额为＊＊元，其中：（各调整项目、调整金额），应纳税所得额＊＊元。根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请减免＊＊年度企业所得税**元。
四、严重自然灾害企业所得税减免（0504）
（一）企业所得税政策规定
企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，可在一定期限内减征或者免征所得税。是指：企业遇有风、火、水、震严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或者免征所得税１年。
--------摘自《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》
（财税［１９９４］００１号）第一条第六款
（二）纳税人报送的附列资料
1、纳税人减免税申请表；
2、纳税人减免税申请报告；
3、营业执照副本复印件；
4、税务登记证副本复印件；
5、企业财务报表复印件；
6、企业所得税（年度）纳税申报表复印件；
7、政府或政府有关部门出具受灾证明；
8、受损资产清单；
9、保险公司出具的赔偿情况证明。
（三）纳税人申请
我单位＊＊年成立，经营范围＊＊，＊＊年取得生产经营收人为＊＊元，年利润总额为＊＊元，纳税调整额为＊＊元，其中：（各调整项目、调整金额），应纳税所得额＊＊元。由于＊＊原因，遭受严重自然灾害，根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请减免＊＊年度企业所得税**元。
五、烈属生产经营所得减免（0505）
（一）个人所得税政策规定
残疾，孤老人员和烈属的所得经批准可以减征个人所得税。
--------摘自《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第１２号）第五条第一款
（二）纳税人报送的附列资料
1、纳税人减免税申请表；
2、纳税人减免税申请报告；
3、营业执照副本复印件；
4、税务登记证副本复印件；
5、中华人民共和国民政部发放的《革命烈士证明书》（2004年10月换为《中华人民共和国烈士证明书》）；
6、居民身份证明复印件；
7、主管地税机关下发的《定期定额（率）征收税款申报审批表》。
（三）纳税人申请
本人为《革命烈士证明书》（《中华人民共和国烈士证明书》）的持证人，证件号码为**。**年度在**单位任职，取得＊＊项目所得**元。根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请减免＊＊年度＊＊项目个人所得税**元。
六、烈属其他劳动所得减免（0506）
（一）个人所得税政策规定
残疾，孤老人员和烈属的所得经批准可以减征个人所得税。
--------摘自《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第１２号）第五条第一款
（二）纳税人报送的附列资料
1、纳税人减免税申请表；
2、纳税人减免税申请报告；
3、中华人民共和国民政部发放的《革命烈士证明书》（2004年10月换为《中华人民共和国烈士证明书》）；
4、居民身份证明复印件；
5、相关协议及雇佣关系证明。
（三）纳税人申请
本人为《革命烈士证明书》（《中华人民共和国烈士证明书》）的持证人，证件号码为**。**年度在**单位任职，取得＊＊项目所得**元。根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请减免＊＊年度＊＊项目个人所得税**元。
七、孤老人员生产经营所得减免（0507）
（一）个人所得税政策规定
残疾，孤老人员和烈属的所得经批准可以减征个人所得税。
--------摘自《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第１２号）第五条第一款
（二）纳税人报送的附列资料
1、纳税人减免税申请表；
2、纳税人减免税申请报告；
3、营业执照副本复印件；
4、税务登记证副本复印件；
5、街道办事处出具的证明；
6、户口簿；
7、居民身份证明复印件；
8、主管地税机关下发的《定期定额（率）征收税款申报审批表》。
（三）纳税人申请
本人为孤老人员（户口簿复印件和街道证明材料附后）,于**年**月**日领取营业执照，从事个体经营，经营单位名称为**，税务登记号为**。**年度个体工商户的生产、经营所得个人所得税应纳税所得额**元。根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请减免＊＊年度＊＊项目个人所得税**元。
八、孤老人员其他劳动所得减免（0508）
（一）个人所得税政策规定
残疾，孤老人员和烈属的所得经批准可以减征个人所得税。
--------摘自《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第１２号）第五条第一款
（二）纳税人报送的附列资料
1、纳税人减免税申请表；
2、纳税人减免税申请报告；
3、街道办事处出具的证明；
4、户口簿；
5、相关协议及雇佣关系证明；
6、居民身份证明复印件。
（三）纳税人申请
本人为孤老人员（户口簿复印件和街道证明材料附后）,取得＊＊项目所得**元。**年度取得＊＊项目所得**元。根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请减免＊＊年度＊＊项目个人所得税**元。
九、严重自然灾害生产经营所得减免（0509）
（一）个人所得税政策规定
因严重自然灾害造成重大损失的经批准可以减征个人所得税。
--------摘自《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第１２号）第五条第二款
（二）纳税人报送的附列资料
1、纳税人减免税申请表；
2、纳税人减免税申请报告；
3、营业执照副本复印件；
4、税务登记证副本复印件；
5、相关部门出具的证明；
6、居民身份证明复印件。
（三）纳税人申请
本人在 **（地点）从事 ** 经营（工作），** 年 **月该地遭受严重的洪水（雷击、暴风、龙卷风、暴雨、地陷、崖崩、滑坡、泥石流、冰陷、雪崩、雹灾、沙尘暴）灾害，减少所得约 ** 元。根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请减免 ** 项目个人所得税**元。
十、严重自然灾害其他劳动所得减免（0510）
（一）个人所得税政策规定
因严重自然灾害造成重大损失的经批准可以减征个人所得税。
--------摘自《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第１２号）第五条第二款
（二）纳税人报送的附列资料
1、纳税人减免税申请表；
2、纳税人减免税申请报告；
3、相关部门出具的证明；
4、相关协议及雇佣关系证明；
5、居民身份证明复印件。
（三）纳税人申请
本人在 **（地点）从事 ** 经营（工作），** 年 **月该地遭受严重的洪水（雷击、暴风、龙卷风、暴雨、地陷、崖崩、滑坡、泥石流、冰陷、雪崩、雹灾、沙尘暴）灾害，减少所得约 ** 元。根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请减免 ** 项目个人所得税**元。
十一、搬迁改造转让房地产减免（0511）
（一）土地增值税政策规定
因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。
--------摘自《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》
（财法［１９９５］００６号）第十一条
（二）纳税人报送的附列资料
1、纳税人减免税申请表；
2、纳税人减免税申请报告；
3、营业执照副本复印件；
4、税务登记证副本复印件；
5、政府搬迁改造文件；
6、土地使用权转让合同；
7、原土地证复印件；
8、土地增值税计算表。
（三）纳税人申请
我公司于＊＊年＊月＊日成立，属于＊＊型企业，根据＊＊年＊月＊日（文号，条款）【有关搬迁改造批准文件】确认为＊＊批搬迁改造企业，我公司将位于＊＊土地使用权（或房地产）转让给＊＊＊＊，经计算，土地增值税收入额为＊＊元、扣除项目金额为＊＊元，应纳土地增值税为＊＊元。根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请减免土地使用权（或房地产）转让所发生的土地增值税＊＊元。
十二、技术改造国产设备投资抵免（0512）
（一）企业所得税政策规定
凡在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的40%可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。
--------摘自财政部 国家税务总局关于印发《技术改造国产设备投资抵免企业所得税
暂行办法》的通知（财税字［1999］290号）第二条
（二）纳税人报送的附列资料
1、纳税人税前扣除申请；
2、《技术改造国有设备投资抵免企业所得税申请表》；
3、《技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核表》；
4、《技术改造国产设备投资抵免企业所得税明细表》；
5、营业执照副本复印件；
6、税务登记证副本复印件；
7、企业所得税年度纳税申报表及会计报表；
8、技术改造项目批准立项的有关文件；
9、项目可行性研究报告；
10、初步设计和投资概算；
11、盖有公章的《符合国家产业政策的企业技术改造项目确认书》；
12、购置的国产设备的发票复印件；
13、市局确认准予抵免的审核资料。
（三）纳税人申请
我单位于＊＊年＊月＊日成立，注册类型为：＊＊，经营范围为：＊＊，我单位国产设备投资项目已列入市（省、国家）＊＊年度计划并经市（省、国家）＊＊部门批准于＊＊年度实施，＊＊年度国产设备投资额为＊＊元；我单位＊＊年生产经营实现应纳税所得额＊＊元，实际应缴纳企业所得税＊＊元，前一年度应缴纳企业所得税为＊＊元。根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请抵免＊＊年度企业所得税＊＊元。
