境外并购及内保外贷业务说明1120_内保外贷业务
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境外并购及内保外贷业务说明
一、境外并购
一般情况下，中国企业海外并购，必须获得发展改革、商务和外汇管理三个部门的核准、备案或登记，如果是国有企业，还必须取得国有资产管理部门的核准或备案。
1、发改委，负责规划、监管和协调中国经济发展和行业政策，主管对外投资项目的立项审批。
根据国家发改委2009年发布的《关于完善境外投资项目管理有关问题的通知》（发改外资[2009]1479号），境内收购方需要在境外竞标之前向国家发改委提交信息报告。发改部门的核准或备案是境外并购的重要手续，其法律意义包括：
（1）办理其他手续的前置条件。核准文件规定了有效期，在有效期内，核准文件是投资主体办理外汇、海关、出入境管理和税收等相关手续的依据；有效期满后，投资主体办理上述相关手续前应向核准机关申请延长有效期。对未经核准机关核准或备案的境外投资项目，商务、外汇、海关、税务等部门不得办理相关手续。
（2）境外投资法律文件的生效要件。根据国家发改委的相关规定，投资主体就境外投资项目对外签署任何具有最终法律约束力的文件前，必须取得项目核准文件或备案证明，或者在签署文件中明确生效条件为取得核准机关出具的项目核准文件或备案证明。
2、商务部，负责具体境外投资事项审批，并发放中国企业境外投资证书。
根据商务部2009年颁布的《境外投资管理办法》（商务部令2009年第5号），商务部和省级商务主管部门对企业境外投资实行核准。商务部门通过核准后，向开展境外投资的企业颁发《企业境外投资证书》和《企业境外机构证书》。企业境外投资获得核准后，持《证书》办理外汇、银行、海关、外事等相关手续，并享受国家有关政策支持。企业自领取《证书》之日起2年内，未在东道国（地区）完成有关法律手续或未办理境内有关部门手续，原核准文件和《证书》自动失效，《证书》应交回原核准机关。如需再开展境外投资，须重新办理核准。
3、外管局，负责对境外投资的外汇登记及备案。根据国家外汇管理局2009年出台的《境内机构境外直接投资外汇管理规定》（汇发[2009]30号），规定境内机构境外直接投资在获得境外直接投资主管部门核准后，应持相关材料到所在地外汇局办理境外直接投资外汇登记。在取得前述外汇登记后，境内机构应凭境外直接投资主管部门的核准文件和境外直接投资外汇登记证，在外汇指定银行办理境外直接投资资金汇出手续；外汇指定银行进行真实性审核后为其办理。外管局审查的目的主要是为了确保外汇资金是由拟投资者所有，在审查过程中不会考虑任何经济或商业上的因素。
4、国资委
为确保国有资产不会被浪费或遭受价值剥离，境内投资者有意以国有资产在境外投资的，应当履行更多审批程序。
投资者在进行境外投资前后均需向国资委办理登记，填报“境外国有资产产权（立案）登记表”，且国资委的登记是前置程序，应当在发改委立项前进行。另外，使用国有资产进行境外投资涉及实物资产的，还应当按照国有资产评估的相关规定，对该等资产进行评估并报国资委备案或核准。
二、内保外贷
内保外贷业务是境内银行为境外投资企业提供融资性对外担保业务的简称，是指在境内企业向境内银行出具无条件、不可撤销反担保（目前都是用百分百存单质押）的前提下，境内银行为境内企业在境外注册的全资附属企业或参股企业在融资时提供的对外担保，用于境外投资企业向银行境外分行或境外代理行申请贷款融资。
1、申请人(境内母公司)应符合的条件
（1）可以是国有企业、民营企业或外商投资企业，资信状况良好，具有充足的反担保能力；
（2）符合融资类保函申请人的基本条件；
（3）愿意为借款人融资向银行提供无条件且不可撤销的反担保；（4）不得是亏损企业（政策性业务除外--汇复（2000）239号）（5）银行要求的其它条件
2、借款人(境外子公司)应符合的条件：
（1）符合国家关于境内机构对外担保的有关规定;（2）如为境外贸易型企业，净资产与总资产比例不得低于10%；如为境外非贸易型企业，净资产与总资产比例不得低于15%；
（3）已在境外依法注册；
（4）已向外汇局办理境外投资外汇登记手续；（5）有健全的组织机构和财务管理制度；（6）不得是亏损企业(亏损指连续三年亏损)；（7）担保人和贷款人要求的其他条件。（8）银行要求的其它条件。
3、借款人的融资业务应符合的条件：
（1）有真实、合法的项目建设、贸易背景或其他融资背景；（2）贷款用途符合我国及借款人所在地的法律法规及有关政策规定；（3）担保人和贷款人要求的其他条件。
4、期限、费率、币种及汇率
（1）内保外贷业务中的融资期限最长一般不超过5年（能提供担保风险系数为零的反担保的除外），担保期限不超过融资协议履行期满后的6个月，反担保期限须在担保到期日后6个月以上。
（2）内保外贷业务的担保费率执行银行融资类保函费率标准。
（3）单笔内保外贷业务的反担保、担保和融资协议的计价币种原则上都保持一致。当遇到币种不一致的情况，都按照国家外汇管理局每月公布的内部折算率，进行不同币种间的折算，折算后的反担保金额必须覆盖担保人的对外担保金额。
5、业务申请、审批与办理
（1）申请人(国内母公司)须向银行提供的资料： A、经过审计的上一年度和近期财务报表； B、已对外提供担保的情况； C、反担保意向函；
D、国家外汇管理部门出具的关于借款人成立的相关批准文件及登记凭证； E、银行要求的其他材料。
（2）借款人（境外子公司）须向银行提供的资料： A、借款人在境外注册成立的营业执照或相关证明文件； B、贷款人上一年度和近期财务报表；
C、境外投资项目或贸易背景的相关证明文件，包括招投标文件、商务合同及有关管理部门文件等；
D、境外融资的相关资料； E、借款及担保申请书； F、银行要求的其他材料。
上述（1）和（2）涉及的资料可由借款人委托申请人向担保人提供。（3）审批办理程序
A、担保人（境内分行）向总行国际业务部征询内保外贷可用额度后，对上述资料进行审查与审批，担保人（境内分行）在出具书面审查意见后，报总行信用审批部履行审查审批程序，同时抄报总行国际业务部和法律事务部。
B、法律事务部、国际业务部完成审核后，由担保人（境内分行）为借款人（境外子公司）正式出具以贷款人为受益人的保函，并抄送总行国际业务部。
C、担保人（境内分行）须在对外出具保函后，向所在地外汇管理部门办理登记。
6、发放贷款
贷款人（银行境外机构）在收到保函后，按照低风险信贷业务的审批流程自行审批，与借款人（境外子公司）签订融资协议并发放贷款；同时将融资协议（副本）在签署后3个工作日内，抄送担保人（境内分行）并报总行国际业务部备案。
7、流程图示：
流程说明：
1.申请人向商务部申请在境外设立子公司或参股公司并向外管局办理境外投资外汇登记手续； 2.借款人在境外银行开立帐户；
3.申请人向境内银行申请开立融资性保函或备用信用证； 4.境内银行为申请人向其总行申请内保外贷额度； 5.总行批复同意占用对外担保余额指标；
6.担保人在完成单笔保函／备用证内部审批流程后向境外银行开立融资性保函／备用证； 7.在借款人向境外银行中请贷款后，由境外机构向其提供贷款或其它融资； 8.境内银行向外管局办理对外担保登记手续。
三、反担保
根据《国家外汇管理局关于境内机构对外担保管理问题的通知》（汇发【2010】39号）第十八条：境内机构为境内或境外机构（债务人）向其境外担保人提供的反担保，按对外担保进行管理，提供反担保的境内机构和作为被担保人的境内或境外机构须符合本通知规定。境内机构按对外担保规定为境内或境外机构（债务人）提供对外担保时，其他境内机构为债务人向提供对外担保的境内机构提供反担保，不按对外担保进行管理，但需符合相关外汇管理规定。
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