金融企业会计期末考分析题_金融企业会计考试题库

2020-02-28 其他范文下载本文

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第十章、第十一章作业

1、商业银行某支行的开户单位服装厂提交的电汇凭证567 000元，收款单位为异省农业银行某县支行开户的亚麻厂，审查无误，当日通过人民银行县支行转汇。要求：作出本地商业银行支行和收款单位开户银行的会计分录。商业银行：

借：吸收存款——活期存款——服装厂

567000

贷：存放中央银行款项

567000 收款单位开户银行：

借：存放中央银行款项

567000

贷：吸收存款——活期存款——亚麻厂

5670002、人民银行某市支行收到异省某市人民银行划款报单，系转汇在工商银行市支行开户的收款人为散热器厂的托收承付款774 830元。当日转账并将有关凭证交工商银行市支行。要求：作工商行的会计分录。

借：存放中央银行款项

774830

贷：吸收存款——活期存款——散热器

774830 3.甲地某商业银行6月20日发生下列经济业务，按要求编制会计分录。（1）本日上午共提出代收票据82000元，进行票据交换。（2）本日上午共提出代付票据93000元，进行票据交换。

（3）本日上午在票据交换所内应提回代收票据54000元，应提回代付票据62000元，在票据交换中当场进行差额清算。

（4）本行需办理跨系统款项汇划至乙地中国银行46000元。乙地没有央行分支机构。（5）本行因临时资金短缺，经协商向同业建设银行拆借资金3000000元。

（6）本旬有财政性存款余额360万元，上旬已缴财政性存款为200万元，调整本旬财政性存款缴存数。

（7）因季节性需要向中央银行借款800万元，办理借款手续。（8）开现金支票向中央银行支取现金400000万元。

（9）6月20日将一批尚未到期的贴现商业汇票980万元向中央银行申请再贴现，再贴现利率为5.4%。贴现的商业汇票到期日为10月20日。办理再贴现手续。

（10）本行需办理跨系统款项汇划至丙地中国银行5600000元。丙地有央行分支机构。答案：（1）（2）（3）

借：吸收存款

82000

贷：清算资金往来

82000 借：清算资金往来

54000

贷：吸收存款

54000 借：清算资金往来

93000

贷：吸收存款

93000 借：吸收存款

62000

贷：清算资金往来

62000 借：存放中央银行款项

3000

贷：清算资金往来

3000（4）借：吸收存款

46000

贷：存放中央银行款项

46000（5）借：存放中央银行款项

3000000

贷：拆入资金

3000000（6）借：存放中央银行款项——缴存中央银行财政性存款

160万元

贷：存放中央银行款项——存中央银行存款

160万元（7）借：存放中央银行款项——存中央银行存款

8000000

贷：向中央银行借款——季节性贷款

8000000（8）借：库存现金

400000

贷：存放中央银行款项——存中央银行存款

400000（9）（122天）

借：存放中央银行款项——存中央银行存款

962.066

贴现负债——交易费用

17.93

4贷：贴现负债——**汇票再贴现户

980（10）借：吸收存款

5600000

贷：存放中央银行款项

5600000 1.某商业银行外汇业务

（1）客户林南持HKD1000现钞，要求兑换人民币。借：库存现金——港币

1000港币

贷：货币兑换——港币

1000港币借：货币兑换——美元

800人民币

贷：库存现金——人民币

800人民币

（2）王兵经批准，从其活期存款美元账户支取USD1000，换成等值的英镑，汇往国外支付购药费用。

借：吸收存款——美元

1000美元

贷：货币兑换——美元

1000美元借：货币兑换——美元

6200人民币

贷；货币兑换——英镑

6200人民币借：货币兑换——英镑

620英镑

贷：汇出汇款——英镑

620英镑

（3）在中国银行开有美元账户的某公司，需要支付HKD20000汇往香港汇丰银行。借：吸收存款——美元

2645美元

贷：货币兑换——美元

2645美元借：货币兑换——美元

16399人民币

贷：货币兑换——港币

16399人民币借：货币兑换——港币

20000港币

贷：汇出汇款——港币

20000港币港币买入价：1港币=0.8元人民币美元买入价：1美元=6.2元人民币港币卖出价：1港币=0.82元人民币英镑卖出价：1英镑=10元人民币

2.某商业银行向中央银行贷款业务核算

(1)农业银行太原分行3月18日向中国人民银行申请季节性贷款，金额500万元，期限3个月，贷款月利率为0.6%，经中国人民银行审查同意，办理贷款发放手续。(2)5月18日，农业银行太原分行提前归还贷款300万元。(3)其余200万元和利息于到期日6月18日全部归还。(1)借：存放中央银行款项——存中央银行存款

5000000 贷：向中央银行借款——季节性借款户000 000(2)借：向中央银行借款——季节性借款000 000 贷：存放中央银行款项——存中央银行存款000 000(3)利息=2 000 000 ×3 ×6‰+3 000 000 ×61 ×6‰÷30=36 000+39 600=72600(元)借：向中央银行借款——季节性借款000 000 利息支出——借款利息支出户

600 贷：存放中央银行款项——存中央银行存款072 600

一、某市工商银行支行根据4月10日存款余额在12日调整缴存存款，财政性存款应调增补缴500 000元，用其准备金存款缴存。

借：存放中央银行款项——缴存中央银行财政性存款 500000 贷：存放中央银行款项——存中央银行存款 500000

二、某商业银行2010年1月末，各项财政性存款6500万元，缴存中央银行财政性存款明细科目余额为500万元，该行在中央银行存放款项余额为4500万元，欠缴部分于2月10日缴存。（该行财政性存款系按月调整，罚息每日为欠缴额的万分之五）要求：编制商业银行缴存财政性存款及支付罚息的会计分录缴存财政性存款: 借：存放中央银行款项——缴存中央银行财政性存款 4500 贷：存放中央银行款项——存中央银行存款 4500 收入：待清算凭证——人民银行 1500 补缴欠缴部分及罚息：

借：存放中央银行款项——缴存中央银行财政性存款 1500 营业外支出——违约金罚款支出 2.25 贷：存放中央银行款项——存中央银行存款 1502.25 1500*0.0005*3天=2.25万元付出：待清算凭证——人民银行户 1500

三、江南证券公司接受客户委托买进股票，成交总额80万元，卖出股票成交总额50万元，应代扣代缴的印花税2600元，证券公司应负担的交易费用150元，应向客户收取的佣金3900元。

借：代理买卖证券款 302600

贷：结算备付金 302600 借：手续费及佣金支出 150 贷：结算备付金 150 借：代理买卖证券款 3900 贷：手续费及佣金收入 3900

四、江南证券公司代理兑付到期无记名债券。4月1日收到兑付资金320万元，至月底全部兑付完毕，手续费按兑付额的0.3%计算，并与委托公司结算。4月1日：

借：银行存款 3200000 贷：代理兑付证券款 3200000 借：代理兑付证券 3200000 贷：银行存款 3200000 借：代理兑付证券款 320000 贷：代理兑付证券 320000 借：银行存款 9600 贷：手续费及佣金收入 9600

五、某保险公司相关业务：

1.某财产保险公司按照保险合同的规定收到保户交纳的保费5000元。2.某保险公司承保的财产综合险出险，按照保险精算确定的未决赔款准备金为80万元。年终，保险公司对未决赔款准备金进行充足性测试，未决赔款准备金应为1060万元，测试日已提取的未决赔款准备金1150万元。

3.李华投保终身年金保险，年缴保费6000元，现已到约定年金领取年龄。李华持有关资料向保险公司办理领取手续，按规定年领取保险金14000元，以现金支付。要求：根据上述业务编制会计分录。

1.借：银行存款 5000 贷：保费收入 5000 2.借：提取未决赔款准备金 800000 贷：未决赔款准备金 800000 3.借：满期给付 14000 贷：现金 14000

六、某保险公司相关业务：１．某财产保险公司会计部门收到业务部门交来财产基本险日报表、保费收据存根和银行收账通知３万元，该业务为签单生效时收到全部保费。２．某财产保险公司会计部门收到业务部门交来货运险保费日报表、保费收据存根以及银行收账通知预收保费５００００元。

3．某企业因倒闭而要求退还财产基本险三个月保费，已交全年保费１２０００元。

4．某企业投保的车辆损失险出险。某承保的财产保险公司会计部门收到业务部门交来的赔款计算书和被保险人签章的赔款收据，签发赔款１５００００元的转账支票给被保险人。5．某财产保险公司对某保户承保财产基本险出险，聘用某保险公估机构进行评估工作，以银行转账支票支付评估费１２０００元。

6．某商场遭受水灾，经计算财产损失应赔款１５０００００元，保险公司应得的损余物资折价１０００００元归保险公司所有，其余赔款由保险公司全部支付。

7．某财产保险公司期末计提未决赔款准备金，对已决未付赔案按当期已经提出的保险赔款２５０００００元计提，对已发生未报告的未付赔案按当年实际赔款支出额５００００００元的４％计提；同时，转回上年提存的未决赔款准备金２００００００元。

8．某简易人寿保险保户因病死亡，其受益人提出死亡给付申请，业务部门审查同意给付全部保险金５０００元，该保户还有尚未归还的贷款１０００元，贷款利息６５元，均从应给付的保险金中扣除。会计部门审核后以现金支付余额，应编制会计分录。9．某养老金保户因病死亡，其受益人持有关单证申请领取丧葬费。业务部门经审查按规定同意给付９８０元，会计部门核对无误后，以现金支付。

1０．某人寿保险公司期末根据保险精算，应支付给某利差返还保单的利差为３０００００元。

要求：根据上述业务编制会计分录。

1.借：银行存款 30000 贷：保费收入 30000 2.借：银行存款 50000 贷：预收保费 50000 3.借：保费收入 3600

贷：银行存款 3600 4.借：赔付支出 150000 贷：银行存款 150000 5．借：手续费及佣金支出 12000 贷：银行存款 12000 6.借：赔付支出 1500000 贷：银行存款 1500000 借：损余物资 100000 贷：赔付支出 100000 7.借：提取未决赔款准备金 2700000 贷：未决赔款准备金 270000 借：未决赔款准备金 2000000 贷：未决赔款准备金 2000000 8.借：死伤医疗给付 5000 贷：保单质押贷款 1000 利息收入 65 现金 3935 9.借：死伤医疗给付 980 贷：现金 980 10.借：保户红利支出 300000 贷：应付保户红利 300000

七、某银行相关外汇业务如下：

1.某分行收到国外代理行贷记报单一份，内容为某外贸公司1000万美元货款收妥。该分行按外汇管理规定予以结汇。当日银行的美元买入价为1美元=6.2人民币元。3.某外贸公司需电付境外一笔100万美元的货款，现持相关凭证到某分行申请用人民币办理兑付。经该行审查，同意售汇。当日银行的美元卖出价为1美元=6.25人民币元。

3某外资企业拥有活期存款100万美元，现要求兑换成港币现汇存入账户以备支付货款。银行当日的美元买入价为1美元=6.2人民币元，港币卖出价为1港币=0.8元人民币。要求：根据上述业务编制会计分录。1.借：存放同业 $1000 贷：货币兑换——美元户 $1000 借：货币兑换——美元户 6200 贷：吸收存款——外贸公司 6200 2.借：吸收存款￥6250000 贷：货币兑换——美元户￥6250000 借：货币兑换——美元户 $1000000 贷：汇出汇款 $1000000 3.借：吸收存款—活期—××企业户 $10000 贷：货币兑换——美元套汇户 $10000 借：货币兑换——美元套汇户￥62000 贷：货币兑换——港币套汇户￥62000 借：货币兑换——港币套汇户 77500HKD 贷：吸收存款—活期—××企业户 77500HKD 1.2008年1月11日，杭州银行向A公司发放半年期流动资金贷款100万元，年利率12%。7月11日A公司无力还债，经双方协商同意以房产一栋抵债，经评估房产价值85万元，抵偿所欠全部利息和部分本金，所欠本金余额展期半年。要求：（1）编制发放贷款、收取抵债资产的会计分录（2）房产作为固定资产入账自用的会计分录答案：

（1）发放：

借：贷款——A公司 100 贷：吸收存款——A公司 100 借：应收利息 6 贷：利息收入 6 借：抵债资产 85 贷：应收利息 6 贷款——A公司 79（2）作为固定资产入账借：固定资产 79 贷：抵债资产 79 2.某商业银行6月10日发生下列业务：

（1）向兰新公司发行5个月的短期贷款80000元，利率为5.04%办理贷款手续。（2）去年11月10日对万达公司发放的7个月短期贷款90000元，今日到期尚未办理转账。

（3）五星公司提出一台设备申请抵押贷款，设备原价15万元。经信贷部门批准同意发放抵押贷款10万元，期限为8个月，利率为5.31%。（4）新兴公司归还去年8月10日借款100000元。利率为5.31%办理还款手续。（5）去年9月10日发放给五星公司的抵押贷款13万元，已逾期2个月，应收利息共计5294元，银行经批准处理，拍卖抵押品扣除拍卖费用净收入14万元（拍卖公司在银行开户），剩余部分退还五星公司。

（6）以（5）题为例，银行拍卖抵押品净收入133000万元（拍卖公司在银行开户），未收回部分从五星公司账户中扣除。

（7）兰新公司持银行承兑汇票一张面值30万元，到期日为11月10日，申请办理贴现，经信贷部门批准同意贴现，月贴现利率为6‰，办理贴现手续。（8）收到已办贴现的商业承兑汇票票款150000元（付款人开户行在本行），贴现申请人为新兴公司。要求：根据上述业务编制会计分录。

（1）借：贷款——兰新公司

80000

贷：吸收存款——兰新公司

80000（2）借：逾期贷款——万达公司

90000

贷：贷款——万达公司

90000（3）借：贷款——抵押贷款——五星公司

贷：吸收存款——五星公司收入：担保物——债务履行期担保物（4）借：吸收存款——新兴公司

104425

贷：贷款——新兴公司