查补税款如何填写增值税申报表_增值税申报表怎么填写

查补税款如何填写增值税申报表由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“增值税申报表怎么填写”。

查补税款如何填写增值税申报表

一、对查补以前年度的数额，按要求需直接补税入库的，在“税款计算”部分“期初未缴税额栏”（25栏）直接作增加反映；查减数额按要求直接退税或冲减欠税后退税的，在“税款计算”部分第25栏“期初未缴税额”直接作减少反映。并根据税款缴纳或退税情况调整“税款缴纳”部分的相关栏目，申报表其他栏目不作处理。

25栏等于上个月期末应纳税额+查补以前年度的数额

第4栏“纳税检查调整的销售额” 本月数和本年累计数都要填写（与附表一相对应）

第9栏“销项税额”包括了这个查补的销项税额，因为在17栏又加上去（多抵扣了），这样一加一减，等于抵消了。

本期交纳以前年度的数额，填在31栏“本期缴纳欠缴税额” 同时，37栏“本期入库查补税额”填上。

这样一来，38栏期末未缴查补税额38=16-37=0

二、对查补（或查减）本年度的数额，除调整申报表“销项”、“进项”部分的本年累计数、“税款计算”部分的“销项税额”栏（11栏）、“进项税额”栏（12栏）的本年累计数外，其他栏目还应按以下几种情况分别处理：

1、按要求需直接补税入库（退税或冲减欠税后退税）的，将查补进、销项税额合计数在“应纳税额”栏（19栏）和“本期应纳税额合计”栏（24栏）的本年累计数、“期初未缴税额”栏（25栏）相应作增加（或减少）反映。并将查增或查减的进项税额合计数相应在“实际抵扣税额”（18栏）本年累计数作增加或减少反映

第4栏“纳税检查调整的销售额” 本月数和本年累计数都要填写（与附表一相对应）

第11栏“销项税额”包括了这个查补的销项税额，因为在17栏又加上去（多抵扣了），这样一加一减，等于抵消了。至于进项税额的变化要和附表二对应。（前期认证相符且本期申报抵扣和

纳税检查调减进项税额）

11栏“销项税额”中本月数就是本月数，本年累计数=本年1月1日初至本月止+查补的金额

12栏“进项税额”中本月数就是本月数，本年累计数=本年1月1日初至本月止-查补的金额

18栏“实际抵扣栏”中本月数就是本月数，本年累计数=本年1月1日初至本月止-查补的金额

19栏“应纳税额”中本月数就是本月数，本年累计数=本年1月1日初至本月止+查补的金额（销项+进项）

25栏等于上个月期末应纳税额+查补的数额

本期交纳查补的数额，填在31栏“本期缴纳欠缴税额” 同时，37栏“本期入库查补税额”填上。

这样一来，38栏期末未缴查补税额38=16-37=02、按要求需调整留抵税额后再入库（退税或冲减欠税后退税）的，还应区分以下三种情况：

（1）查补的数额大于企业留抵税额

申报表“上期留抵税额”（13栏）填0，查补数额与企业留抵税额的差额在“期初未缴税额”栏（25栏）作增加反映；“实际抵扣税额”栏（18栏）的本年累计数应按本月数加上期累计数，再加上企业留抵税额（即查补税额冲抵的留抵税额）减查补税额中多报（或少报，用负数表示）的进项税额填列。19栏“应纳税额”也要重新调整。

第4栏、9栏、37栏，16栏，9栏同上面的。

（2）查补的数额小于企业留抵税额的，申报表“上期留抵税额”（13栏）按企业留抵税额和查补数额的差额填写；“实际抵扣税额”栏（18栏）的本年累计数按本月数加上期累计数，再加上查补少报（或多报，用负数表示）的销项税额填列（或加上企业留抵税额减查补税额中多报（或少报，用负数表示）的进项税额填 “税款缴纳”部分的其他栏目按表中关系式填列 第4栏、9栏、37栏，16栏，9栏同上面的。其它要分析填列的本年累计数，同上面的。（3）查减的数额按检查部门的要求需调整企业留抵税额的，应在申报表“上期留抵税额”栏（13栏）作增加反映，并视其对调减数额的处理情况比照上述方法处理。