当期留抵税款抵缴增值税查补税款_应交增值税留抵税额

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1.1.1.1 税务处理决定书

一、功能描述

税务机关经对各类税收违法案件审理后，依据有关税收法律、行政法规、规章作出处理决定时使用。

《税务处理决定书》用于追缴税款，收缴、没收和停供发票及退税处理。

二、操作实务

在CTAIS2.0系统的稽查审理处理过程中，在屏幕左方的文书列表功能树中点击“税务处理决定书”。（如下图所示）

（一）税务处理类型有3种，分别为补税类处理、发票类处理和退税类处理。每一大类都只可填写相关信息。（如下图所示）

（二）如果想输入发票类处理的内容，需要点击题头的“发票类处理”进入发票类处理内容填写界面。

（三）选择“补税类处理”可对“追缴税款”、“出口退税返纳”进行处理，只有对已收到退税款的纳税人才可以进行“出口退税返纳”处理。“已退税款”将反映在“出口退税已退信息”栏里。

（四）选择“退税类处理”可对“查减退税”、“预缴退税” 进行处理，只有对已预缴税款的纳税人才可以进行“预缴退税”处理。‘已预缴税款’将反映在“查补预缴税款情况”栏里。

（五）预缴分配后，若想取消抵缴，可以单击［取消自动分配查补预缴］按钮。使用查补预缴抵缴的查补信息不可以删除。如果想删除该查补信息，需要先取消预缴分配。

（六）允许使用纳税人当期留抵税款抵缴增值税查补税款；先制作并保存决定书，在明细处理信息窗口中“留抵抵应纳税额”栏，填写使用留抵抵缴的税额。

（七）“缴款银行”栏双击后可进行选择录入。（如下图所示）

三、注意事项

（一）只有“处理处罚类型”为“追缴税款”在可以使用留抵进行抵缴；只有“追缴税款”的征收品目为增值税才可以使用留抵进行抵缴；“留抵抵应纳税额”不可以超过该纳税人当期的留抵税款总额。

（二）如果对纳税人做出停供发票的处理，则处理决定书保存通过后，纳税人发票即被停供。

（三）《税务处理决定书》中的纳税人的留抵数为申报征收环节的当期留抵数。抵减成功，申报征收环节的当期留抵数为“0”或为抵减后的余额。

（四）系统在录入“税款所属”时，自动增加判断“所属时期止”是否为所录月份的最后一天，如果不是则提示“您录入的所属时期止不是月末最后一在，可能造成计算滞纳金不准确，是否继续？”，但不强制监控。“所属时期止”录入的日期不是月份的最后一天，在计算税款滞纳金的时候可能出现错误，建议避免不必要的操作。