21浅谈内控机制运行中存在的问题及对策_运行中存在的问题
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浅谈内控机制运行中存在的问题及对策
黄劲松
内控机制建设是税务系统惩治和预防腐败体系建设的重要内容，也是落实党风廉政建设责任制的重要载体。近来，各基层局通过排查廉政风险、完善岗责体系、合理配臵权力、规范工作流程、健全管理制度等手段，将反腐倡廉的要求融入到各项税收工作之中，落实到权力结构和运行机制各个环节，部门工作由被动监督向主动防控转变，由事后监督向超前预防转变，初步形成统一领导、各负其责、主动参与、源头控制的部门内控机制。但在机制运行过程中还存在思想不统一、制度设计不够合理等问题，笔者结合所在单位实际，谈几点粗浅的看法。
一、存在的问题
（一）思想认识不统一。目前，少数干部对内控机制建设的目的和意义认识较模糊。有的干部认为现有的廉政建设制度够多了，再搞内控机制建设是“作秀”，是标新立异搞“政绩工程”，没多少实际意义。有的干部简单地认为防范廉政风险是纪检监察部门的职能，排查廉政风险、提出防范措施等都是领导和专职监察人员的事，监察部门拿出具体方案，自己学一学走走过场就行了。还有个别人员认为自己所在科室是服务科室，既没有税收执法权，也没有行政管理权，不存在廉政风险，没必要搞什么内控机制建设。这些干部或多或少都抱着一种无所谓的态度，参与机制建设的自觉性和主动性不强，影响了内控机制建设的整体推进。
（二）组织机构不健全。个别单位以文件贯彻文件，以会议落实会议，虽按规定制定了推进部门内控机制建设的实施方案，但相关机构（内控办）并没有建立起来，推进内控建设的具体工作也没有分工落实到部门、岗位和人员。从头至尾，都是监察部门几名专职纪检干部在各科室间跑来跑去，疲于奔命，没有充分发挥和调动各部门的积极性和创造性。
（三）机制设计不合理。一方面有的科室在规范业务流程和制定风险防范措施时，存在过于“求全”的倾向，制定的工作职责和业务流程过多过细，过于繁琐，往往脱离实际，导致这些内控制度在实际工作中执行起来费时费力，却无法达到制度设计的预期效果。另一方面，有的科室和人员在制定完善岗责体系时，担心自身权力被自己所制定的制度限制，因而缺乏长期性、持续性以及全局性的考虑，设计制度时还存在一些漏洞和缺陷，有些制度比较原则、宽泛，没有真正与税收业务工作各环节紧密结合，缺乏针对性和可操作性，没有真正起到防范风险的作用。
（四）制度衔接不紧密。内控机制建设是惩治和预防腐败体系的重要组成部分，也是国税系统反腐倡廉工作的进一步深入和发展。但少数部门在认识上存在偏差，在制定实施方案时，只图完成任务而应付了事，简单、机械地把推进内控机制建设和落实原有的党风廉政建设和反腐败工作相关制度割裂开来，如在排查风险、制定防范措施时没有考虑到与税收管理员制度、执法责任追究制度、执法监察系统、网上评廉系统等制度和征管软件互通有无，统筹结合，干部职工普遍感觉各种制度、规程内容繁多且多有重复，产生厌烦心理。
二、几点建议
（一）加强学习，统一思想认识。内控机制建设是防范和减少执法和廉政风险发生，由全体干部职工的共同参与，对内部的业务流程进行全程的介入和监控，通过权力分解、相互制约手段，制定完备的制度保证的过程。要通过召开动员大会等方式，多角度多层次宣传内控机制建设的重要作用和意义，结合国税系统近年发生的违法违纪案件，开展专题纪检日活动，深刻剖析发案根源，让每一个干部职工清醒地意识到风险就在身边，防范风险就是对自己最好的保护；使干部职工从“要我廉洁”到“我要廉洁”，逐步树立内部控制意识，不断增强参与内控机制建设的积极性和主动性，在工作中实现自我约束、自我纠正，由被动监督向主动防控转变，“两权”监督由事后监督向超前预防转变。同时，监督工作也由外部监督向更加注重自我约束转变。
（二）加强领导，落实内控责任。要把内控机制建设放在当前工作的突出位臵，认真落实工作责任制，单位一把手负总责，各部门负责人要履行好第一责任人的责任，形成一级抓一级，层层抓落实的工作局面。要建立和完善兼职监察员制度，可考虑在人员较多、业务繁杂的部门，如税务分局、办税大厅等设立监察小组，加强纪检业务培训，明确职责，确保内控机制落实到位。
（三）理清思路，优化制度设计。内部控制理论的核心是强调任何业务流程都须经过多个环节、多名人员的交叉检查与控制，以降低无意差错的发生和徇私舞弊的可能。要认真落实总局关于加强部门内控机制建设工作的相关要求，结合自身工作实际，按照“制度+科技”的要求，统筹整合原有制度和相关管理信息系统，进一步优化工作流
程，合理分权，相互制约。采取自己找、互相查、领导审等方法，对内认真排查行政管理和廉政风险；对外认真排查税收执法风险，使内控制度贯穿、渗透到税收征管查、机关人财物管理的所有环节，彻底消除内控“盲点”。对排查出来的每个风险点，就产生风险的原因及后果、防范措施等进行风险分析和风险评估，划分风险类别，确定风险级别，制定切实可行的防范措施，将监督直接切入到每个执法、管理环节和岗位上，及时发现税收执法和行政管理过程中可能出现的违规违纪行为，力争将苗头性、倾向性问题消灭在萌芽状态。
（四）加强督查，严格责任追究。内控是动态的、持续的，也是不平衡的，受时间、地点、政策、具体执行人等因素的变化而变化。一方面，要定时对内控运行过程进行评估，客观评价相关部门和人员执行内控制度的情况，及时解决内控机制运行中出现的各种问题，确保内控机制有效执行。另一方面，要采取日常考核和集中检查相结合的方式，加强对各部门内控机制运行的绩效考核，对“光打雷，不下雨”做表面文章和敷衍了事、工作不力的部门，要严肃追究责任并限期整改。同时，加强考核结果的运用，加大奖优、罚劣力度，让扎实干事、能干成事的人得到表彰奖励和提拔重用，引导干部职工真正做到爱岗敬业、恪尽职守。
（作者系嘉禾县局纪检组长）
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