居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用查账征收)_企业所得税预缴申报
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一、业务概述
实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在季度或月份终了后15日内，向税务机关申报缴纳企业所得税。
二、政策依据
（一）《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）
（二）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）
（三）《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）
（四）《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）
（五）《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》（国税函〔2008〕251号）
（六）《国家税务总局关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知》（国税函〔2008〕299号）
（七）《国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知》（国税函〔2009〕34号）
（八）《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函〔2010〕156号）
（九）《国家税务总局关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告》（国家税务总局公告2011年第4号）
（十）《财政部 国家税务总局关于我国石油企业在境外从事油（气）资源开采所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2011〕23号）
（十一）《国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第39号）
（十二）《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2011年第45号）
（十三）《国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司中国石油化工股份有限公司所属二级分支机构就地预缴企业所得税问题的通知》（国税函〔2011〕211号）
（十四）《国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第14号）
（十五）《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》（财预〔2012〕40号）（十六）《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）（十七）《国家税务总局 中国人民银行 财政部关于跨省合资铁路企业跨地区税收分享入库有关问题的通知》（国税发〔2012〕116号）（十八）《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2014年版）等报表》的公告》（国家税务总局公告2013年第28号）（十九）《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第38号）（二十）《河南省国家税务局 河南省地方税务局关于发布〈河南省跨市经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的公告》（豫国税公告〔2013〕第4号）
三、纳税人应提供资料
（一）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类、2014年版）》2份；
（二）在中国境内跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立不具有法人资格的营业机构，并实行汇总纳税办法的居民企业在月（季）度终了之日起10日内，由实行汇总纳税的总机构同时报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》和各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明；
（三）月（季）度终了之日起15日内，由实行汇总纳税的分支机构同时报送总机构申报后加盖有税务机关受理专用章的《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》复印件和各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明；
（四）符合条件的境外投资居民企业应当在办理企业所得税预缴申报时向税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》。
四、办理流程
（一）受理部门 办税服务厅
（二）承诺时限
符合条件的，当场办结。
（三）办理流程
纳税人报送资料种类齐全，填写内容完整，签章齐全规范的，办税服务厅当场受理并办结，同时将《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》签字盖章后返还纳税人一份；资料不齐全的，一次性告知纳税人补正资料。
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