内部控制的要素说明_内部控制的要素包括

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内部控制的要素说明范围

本说明内容包括了公司设计内部控制制度的要素及其结构。

2内部控制制度的要素及其结构

内部控制的内容，归根到底是由基本要素组成的。这些要素及其构成方式，决定着内部控制的内容与形式。公司设计内部控制，是根据公司特征和需求（例如公司规模、业务构成、管理水平等），对内部控制要素加以有机组合。

2.1 控制环境

控制环境提供公司纪律与架构，塑造企业文化，并影响公司员工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。控制环境的因素具体包括：

2.1.1诚信的原则和道德价值观。无论是公司最高管理层还是其他成员都应当做到：严格

一致地保持诚信行为和道德标准；不要盲目追求不切实际的目标，以致形成不必要的压力；对敏感职位之间的财务分工要准确明细，以避免造成偷窃资产或隐藏不佳绩效的诱因；加强公司的内部审核制度；发挥公司董事会的职能，使其客观监督公司的高层管理阶层；提供道德方面的指导，使所有的雇员在一般和特定环境下能够保持正确的判断；制作文字化的行为准则和政策声明，将其传达给全体雇员；将诱发人们不诚实、非法和不道德行为的动机降至最低。

2.1.2评定员工的能力.管理部门须制定正式或非正式的职务说明书，逐项分析并规定各工

作岗位所须具备的知识和技能。

2.1.3董事会和审计委员会。