内部控制作业_内部控制作业答案

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一、出台时间

2008年5月22日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会、出台《企业内部控制基本规范》、2010年4月15日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会又发布了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项就用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。内部控制基本规范和配套指引的发布，标志着我国内部控制规范体系的形成，是我国内部控制制度发展的里程碑。

二、实施时间

财政部会同有关部门于2006年7月15日发起成立具有广泛代表性的企业内部控制标准委员会，研究推动企业内部控制规范体系建设问题。2007年3月2日，企业内部控制标准委员会公布《企业内部控制规范——基本规范》和17项具体规范的征求意见稿。2008年6月28日，基本规范正式发布。施行时间见：《企业内部控制基本规范》财会[2008]7号文件：

第七章 附 则

第四十八条 本规范由财政部会同国务院其他有关部门解释。

第四十九条 本规范的配套办法由财政部会同国务院其他有关部门另行制定。第五十条 本规范自2009年7月1日起实施。

三、实施范围

《规范》的适用范围第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。

关于适用范围：

·必须执行：境内大中型企业

自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行(3-5年内)。

时间表：2011年境内外上市的，2012年上交所深交所上市的，择机中小板创业板，鼓励大中型企业提前执行。

执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计(按年)。

·参照执行：小企业和其他单位

1.什么是小企业？2003年四部委文件

2.其他单位？非盈利组织

3.集团公司或者母公司执行的，其小企业或核算单位均执行。·不必执行：港澳台地区企业不执行