内部控制学简答汇总_内部控制学资料整理

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1.COSO报告提出了许多新的、有价值的观点，主要体现在哪些方面？

【答案】答：COSO报告提出了许多新的、有价值的观点，主要体现在以下方面：

（1）明确对内部控制的“责任”（1分）

（2）强调内部控制应该与企业的经营管理过程相结合（2分）

（3）强调内部控制是一个 “动态过程”（1分）

（4）强调“人”的重要性（1分）

（5）强调“软控制”的作用（1分）

（6）强调风险意识（1分）

（7）糅合了管理与控制的界限（1分）

（8）强调内部控制的分类及目标（2分）

2.简述损失发生后的风险管理目标有哪些？

【答案】答：损失发生后的风险管理目标有

（1）维持企业的生存（2.5分）

（2）生产能力的保持和利润计划的实现（2.5分）

（3）保持企业的服务能力（2.5分）

（4）履行社会责任（2.5分）

3.简述货币资金内部控制的原则？

【答案】货币资金内部控制的原则有：

（1）岗位分工与职务分离（2分）

（2）严格收支分开及收款入账（2分）

（3）实行支出款项的严格授权批准制度（2分）

（4）实施内部稽核（2分）

（5）实行定期轮岗制度（2分）

简答题

（1）对内部控制有效性的审计程序包括：①询问财务总监、销售经理及其他有关人员；②检查内部控制生成的文件和记录； ③观察被审计单位的经营管理活动；④重新执行有关内部控制；⑤穿行测试

（2）测试控制运行有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据：①控制在所审计期间的不同时点是如何运行的；②控制是否得到一贯执行；③控制由谁执行④控制以何种方式运行

（3）缺陷①内部审计部与财务部一并由财务总监分管的内部控制设计不恰当。内部审计是一项自我独立评价的活动，为使内部审计独立，必须做到机构独立、工作独立、人员独立，财务总监分管内部审计将影响内部审计工作的独立性。审计与会计是不相容职务，应分开。缺陷②业绩考评的内部控制设计合理，并得以执行，但并未有效运行。业绩考评制度可能流于形式，注册会计师不能依赖其分析 报告来减少对相关销售收入有费用的实质性程序。

1、什么是公允价值？

2、简述会计职业道德规范的主要内容有哪些？

36、实施企业内部控制的总体要求有哪些？

37、导致公司存在经营风险的情况主要有哪些？

38、电算化对内部控制的影响主要表现在哪几个方面？

39、《企业内部控制应用指引——资金》，资金业务的不相容岗位至少应当包括哪些内容？

40、企业在判断内部控制设计与运行有效性时，应当充分考虑哪些因素？

结合实际，从企业内部两个角度谈谈内部控制的重大意义。