物业管理企业会计相关账务处理_物业公司会计账务处理
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物业管理企业会计相关账务处理
一、所设相关会计科目
1、资产类科目：现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 待摊费用 长期待摊费用 固定资产 低值易耗品 固定资产清理 累计折旧 在建工程
2、负债类科目：应付工资 应付票据 应付账款 短期借款
长期借款 其他应付款 预收账款 预提费用 应交税金 其他应交款
3、所有者权益类科目： 实收资本 资本公积 本年利润 利润分配 盈余公积
4、成本类科目：无
5、损益类科目：主营业务收入 其他业务收入 投资收益
营业外收入 主营业务成本 主营业税金及附加 其他业务支出 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税 以前年度损益调整
二、相关账务处理（仅供参考）：
1、存现
借：银行存款（明细科目为银行所在名称）贷：现金
2、提现
借：现金 贷：银行存款
3、预交地税款
借：应交税金—营业税 —城建税 其他应交款—教育费附加 —水利基金 贷:银行存款
4、地税养老金误收退税 借：银行存款
贷：其他应交款—养老保险基金
5、代付上月员工小灵通话费
借：其他应收款—员工—电话费贷：银行存款
6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）借：银行存款
贷：预收账款—基站电费
7、电信公司电费计入
借：预收账款—电费 贷：管理费用—电费
8、转存单位定期存款一份
借：其他货币资金—定期存款 贷：银行存款
9、付上月份税款
借：应交税金—营业税 —城建税 其他应交款—教育费附加—水利基金 —养老保险基金 贷：银行存款
10、付上月份电话费
借：管理费用—电话费 贷：银行存款
11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）借：管理费用—水费（办公……）预收账款—业主二次供水（生活用水）贷：银行存款
12、付上月中旬及本月中旬电费 借：管理费用—电费
预收账款—业主二次供水能耗 —业主电梯能耗 贷：银行存款
13、收电信线路改造劳务费 借：现金
贷：其他业务收入—维修收入
14、付万用表检测费用及购润滑油 借：管理费用—维修费 低值易耗品—维修用具贷：现金
15、购书刊、洗发水（发放员工）借：其他应付款—工会经费 贷：现金
16、收商铺水电费 借：现金
贷：其他应收款—商铺—电费/水费
17、发放上月管理员工工资 借：应付工资 贷：现金
18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交 养老保险人数，故作总公司支付）借：其他应收款—总公司
—房开公司（代付搬运工工资）贷：现金
19、购军靴、环卫服装借：其他应收款—员工—服装费 贷：现金 20、支付上月垃圾装车费
借：其他业务支出—装修垃圾清运费 贷：现金/银行存款
21、付维修电机费及购买灯光等费用 借：管理费用—维修费 低值易耗品—维修用具 贷：现金
22、购置保洁、维修用配件
借：低值易耗品—保洁用具 —维修用具 贷：现金
23、收员工上月小灵通话费 借：现金贷：其他应收款—员工—电话费
24、收商铺管理押金 借：现金
贷：其他应付款—商铺押金
25、退业主装修保证金
借：其他应付款—业主—装修保证金 贷：现金
26、中队活动开支
借：其他应付款—工分经费 贷：现金
27、付马匹治疗费及购马饲料款 借：管理费用—治安费贷：现金
28、付购菜款柴油大米及食油款 借：应付福利费—伙食费 贷：现金
29、收物管费等
借：现金/银行存款
贷：预收账款—业主—物管费 —业主—电梯能耗费 —业主—二次供水 —业主—停车综合服务费 —业主—垃圾清运费
其他应付款—业主—装修保证金（以后要退的）30、代房开公司代购垃圾袋
借：其他应收款—房开公司名称 贷：现金罚款收入
借：现金
贷：营业外收入—赔款
32、食堂购洗洁精及饭盒等
借：低值易耗品—厨房用品 贷：现金
33、食堂购液化气及煤气罐一只 借：应付福利费 低值易耗品—煤气罐 贷：现金
34、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用—办公费 —差旅费 贷：现金
35、付生活垃圾费
借：管理费用—保洁费 贷：现金
36、领用低值易耗品
借：管理费用—低值易耗品摊销 贷：低值易耗品—维修用具 —保洁用具 —厨房用具商铺电费计入
借：其他应收款—商铺——电费 贷：管理费用—电费
38、开办费用的摊销
借：管理费用—开办费摊销 贷：长期待摊费用—开办费
39、计提折旧
借：管理费用—折旧费 贷：累计折旧 40、计提本月工资
借：管理费用—工资 贷：应付工资
41、计提各项经费
借：管理费用—福利费 —工会经费 —教育经费 贷：应付福利费
其他应付款— 工会 —教育部
42、空置房应收物管费
借：其他应收款—房开公司 贷：主营业务收入
43、结转本月收入
借：预收账款—业主—物管费 —业主—车位物管费 —房开公司 —商铺—物管费 —商铺—租金 贷：主营业务收入 其他业务收入
44、结转开工装修垃圾费 借：预收账款—业主—垃圾清运费 贷：其他业务收入—垃圾清运费
45、计提本月税金及附加
借：主营业务税金及附加 其他业务支出 管理费用 贷：应交税金—营业税 —城建税 其他应交款—教育费附加 —水利基金
46、计提本月养老保险
借：管理费用—养老金 贷：其他应交款—养老基金
47、结转益类账户
借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润
48、结转损类账户
借：本年利润 贷：管理费用 其他业务支出 主营业务税金及附加
1关于代收的水电费的会计分录我觉得应是这样：或者用其他应付款核算。。支付给自来水公司或供电局时： 借：代收款项--贷：银行存款 向业主收回时 借：银行存款 贷：代收款项--当有差额时候 借：代收款项--贷：其他业务收入
月末将为业主服务的服务费收入结转经营收入：
借：205代收款项——服务费收入 贷：经营收入——服务费收入
代收款项科目的期末余额，在资产负债表中“其他流动负债”额目中反映。
3代管基金是指物业管理企业接受业主委员会或者物业产权人、使用人委托代管的房屋公共部位维修基金和共用设施设备维修基金，也属于非流动负债处理~。。（也可以在其他应付款-代管基金）例]某物业公司收到委托管理的房屋共用部位、共用设施维修基金和代管基金的存款利息，分录如下：
借：102银行存款——代管基金存款 贷：281代管基金——维修基金 ——利息收入外单位承接大修任务，工程完工后，经业委会或者物业产权人认可后支付维修基金，分录如下：
借：281代管基金——维修基金 贷：102银行存款 本科目期末贷方余额反映代管基金结余款。
3、《物业管理企业会计核等补充规定》新设置第411号科目“物业工程”，归集了承接物业工程成本支出，为物业工程有效地、系统地提供正确的成本信息，有利于物业公司进行成本控制。
[例1]某物业公司对开发商提供的物业管理办公用房进行装修改建，分录如下： 借：411物业工程——办公室装修 贷：102银行存款、124库存材料办公室装修工程完工，费用在二年中分摊： 借：171递延资产——办公室装修 贷：411物业工程——办公室装修 借：502经营成本——物业管理 贷：171递延资产——办公室装修 [例2]根据物业产权人提议和业委会要求对某楼屋面进行大修。借：411物业工程——物业大修工程贷：102银行存款、104库存材料
工程完工后，工程款经业委会或者物业产权人、使用人鉴证，结转工程成本： 借：281代管基金——维修基金 贷：501经营收入——物业大修工程 借：502经营成本——物业大修 贷：411物业工程——物业大修工程
本科目应按工程项目内容设置明细帐，借方金额反映在建工程的实际成本物业管理公司,定期收取的物业管理费.收到时:借:现金 贷:预收帐款 当月结转收入, 借:预收帐款
贷:主营业务收入 同时计提交纳营业税
借:主营业务税金及附加 贷:应交税金-营业税-城建税
其他应交款-教育费附加结转成本
实际发生时
借：物业管理成本-小区 贷：现金
借：主营业务成本-物业管理成本-小区 货：物业管理成本-小区 结转利润
借:本年利润 贷: 主营业务成本 主营业务税金及附加 借:主营业物收入 贷:本年利润 借:本年利润 贷:财务费(支出)管理费
1.企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等过程中发生的各项支出，按照国家规定计入成本、费用。
2.企业在从事物业管理活动中发生的各项直接支出，计入营业成本。营业成本包括直接人工费、直接材料费和间接费用等。实行一级成本核算的企业，可不设间接费用，有关支出直接计入管理费用。
3.直接人工费包括企业直接从事物业管理活动等人员的工资、奖金及职工福利费等。4.直接材料费包括企业在物业管理活动中直接消耗的各种材料、辅助材料、燃料和动力、构配件、零件、低值易耗品、包装物等。
5.间接费用包括企业所属物业管理单位管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及 6.其他费用等。
7.企业经营共用设施设备，支付的有偿使用费，计入营业成本。8.企业支付的管理用房有偿使用费，计入营业成本或者管理费用。
9.企业对管理用房进行装饰装修发生的支出，计入递延资产，在有效使用期限内，分期摊入营业成本或者管理费用。
10.企业可以于年度终了，按照年末应收帐款余额的0．3％－0．5％计提坏帐准备金，计入管理费用。
企业发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金。收回已核销的坏帐，增加坏帐准备金。不计提坏帐准备金的企业，发生的坏帐损失，计入管理费用。收回已核销的坏帐，冲减管理费用。
详细情况可以自己去看财政部关于《物业管理企业财务管理规定》
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