征管业务练习题_征管法练习题

征管业务练习题由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“征管法练习题”。

征管业务练习题

一、改错（49题）

1、“金税三期”征管系统中按照“简易程序”进行处罚时必须制作《责令限期改正通知书》、《税务行政处罚事项告知书》、《税务行政处罚决定书》（简易）及相应的税务文书送达回证。

2、“金税三期”征管系统中按照“一般程序”进行处罚时必须制作《责令限期改正通知书》、《税务事项通知书》、《税务行政处罚决定书》（一般行为处罚）及相应得税务文书送达回证。

3、税务所可以以自己名义做出5000元以下（含本数）的税务行政处罚。

4、除法定的专用通知书外，税务机关在通知纳税人缴纳税款、滞纳金，要求当事人提供有关资料，办理有关涉税事项时需要出具《责令限期改正通知书》。

5、在为纳税人开具《外出经营活动税收管理证明》时，其有效期时间一般应为90天，最长不得超过183天。

6、“金税三期”征管系统中定期定额纳税人停业期间,应继续征收营业税和个人所得税。

7、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业时向税务机关申报办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过半年。

8、对按照法律法规的规定，可以不办理税务登记的纳税义务人，发生的临时纳税义务，进行税款征收时应使用“税票录入”功能模块进行开票征税。

9、以营业税为主体税种的纳税人如果月经营额超过2万元应建立复式帐。

10、目前我省营业税起征点为3000元（按月）和200元（按次）。

11、税务机关对已核发的税务登记证件实行不定期验证、换证制度。

12、纳税人应当在《外管证》有效期届满后15日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》注销手续。

13、纳税人申请延期缴纳税款，最长不得超过1个月。

14、纳税人申报的应纳税额明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。

15、对注册资金在10万元以上的个体工商户应当设置复试帐。

16、对定期定额户进行典型调查的户数应当在该行业区域总户数的10%以上。

17、未达起征点的定期定额户连续两个月达到起征点应当向主管税务机关申报，提请重新核定定额。

18、定额公示的期限为10个工作日。

19、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记帐凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处20000元以下的罚款。20、我省五级土地的城镇土地使用税单位税额为21元。

21、税务登记证件种类包括税务登记证及其副本和扣缴税款登记证及其副本。

22、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期缴纳税款。

23、定期定额户在每年一月末前进行分月汇总申报或注销税务登记进行分月汇总申报时，月申报额高于定额但不超过10%的，在规定的期限内申报纳税不加收滞纳金。

24、在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行轮流上岗制度，并严格执行票款分离制度。

25、对定期定额户的管理采取核定全税种、全税率的方式核定。

26、核定定额具体程序是：业主自报、核定定额、上级核准、下达定额、公布定额。

27、对未达起征点的纳税人，税务机关应当按照核定程序核定其应纳的税种、税额，对营业税未达起征点的定期定额户，税务机关应当送达《核定（调整）定额通知书》。

28、定额执行期的期限最长不得超过两年。

29、未达到本办法规定设置复式账标准的纳税人，如未按规定设置简易账或建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的，要认真核定其应纳税额。

30、符合下列情形之一，应当设置复式账的以缴纳营业税为主的个体工商户：（1）注册资金在10万元以上的；（2）月营业额在5万元以上的。

31、新开业的个体工商户，在未接到税务机关送达的《核定（调整）定额通知书》前，应当按季向税务机关办理纳税申报，并缴纳税款。

32、目前的行政处罚程序分成两类：简易程序、听证程序。

33、简易程序的适用范围为：对公民罚款50元以下，对法人或其他组织罚款1000元以下（均含本数）。

34、在“金税三期”征管系统中，制作罚款额为2500元的税务行政处罚可以由 税务所所长岗终审。

35、税务登记表类型为“适用个体既纳税又纳费” 的纳税人开业登记，适用于负有纳税纳费义务的个人独资、个人合伙企业和个体工商户。

36、税务登记表类型为“适用单位既纳税又纳费”的纳税人开业登记。适用于除个人独资、个人合伙企业和一人有限公司以外的从事生产经营，负有既纳税又纳费义务的企事业单位。

37、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》。

38、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

39、外国企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前30日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

40、一般申报适用于纳税义务人按税务机关核定的所有税种及其相应的申报表填写并在税务机关规定的期限内完成纳税申报。一般申报包括综合申报表申报和财务报表申报。

41、全省统一规定的月度申报及税费期限为每月1日至15日，逢星期六和星期日顺延。

42、根据纳税人的缴税方式，开具缴款凭证：开户银行转帐缴税方式选择开具“税收通用完税证”，现金缴税方式选择开具“税收通用缴款书”。

43、企业所得税的征收，实行按季（或月）预缴、年终汇算清缴的管理办法,年度终了后4个月内汇算清缴，向主管税务机关报送所得税年度汇算纳税申报表。

44、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起15日内申报办理税务登记。

45、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起15日内，向原税务登记机关如实提供有关证件、资料，申报办理变更税务登记。

46、己办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落的，由检查人员制作非正常户认定书，存入纳税人档案，税务机关暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用。

47、纳税人经核准延期申报的，应当在纳税期内按照本期实际应纳税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

48、目前，我市跨区、县（市）从事建筑、安装业的纳税人注册地主管税务机关仍需开具外管证。

49、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付清单；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付收据。

二、判断（75题）

1、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记。（）

2、税务所的处罚限额不得超过2000元。（）

3、定期定额个体工商户在核准的停业期间,由于没有经营，所以房产、土地使用税也不征收。（）

4、从事生产、经营的纳税人自在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，累计超过180天的应办理临时税务登记。（）

5、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。（）

6、实行定期定额征收方式的个体工商户的停业期限最长不得过半年。（）

7、某纳税费人2006年7月办理申报纳费申报所属时期：2006年6月1日至2006年6月30日。（）

8、“双委托”征收方式适用于所有的个体工商户。（）

9、根据省局新下发的征管资料管理办法，个体工商户的纳税核定资料为中期档案。（）

10、纳税人的停业期限不得跨年度。（）

11、纳税人如果被认定为非正常户，则在10年内纳税人的户籍状态不能改变。（）

12、沈阳市从事房地产开发业的纳税人跨越沈阳市各区（含开发区）、县（市）从事生产经营的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。（）

13、个体工商户变更负责人，税务机关应当先为纳税人办理注销税务登记，再重新办理税务登记。（）

14.对设有分支机构的纳税人，无论分支机构是否独立纳税，纳税人在办理注销税务登记时，应先注销分支机构税务登记，后注销总机构税务登记。（）

15.纳税人在外区设有临时税务登记，在临时税务登记未全部注销前，纳税人所在地主管税务机关可以为其办理税务登记的注销手续。（）

16.纳税人在办理注销税务登记前，除结清生产经营环节应纳税款外，还要结清清算环节应纳的各项税费。（）

17.税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。（）18.定期定额的企业类纳税人可以申请停业。（）19.个体工商户个人所得税的扣除标准为800元。（）20.个人买彩票中奖在10000元以上的应按其他所得征税。（）21.纳税人未按规定期限办理纳税申报情节严重，可以处2000元以下罚款。（）

22.某纳税人发票违法，罚款1500元，可以由税务所直接处理。（）23.个体工商户收入超过税务机关核定定额10%应重新核定。（）24.实行简易申报的定期定额户在税务机关规定期限内缴清应纳税款，当期可以不办理申报手续。（）

25.定期定额户发生停业的，应当在停业后向税务机关书面提出停业报告。（）

26.税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。（）27.纳税人注销后次月不用进行纳税申报。（）

28.未做发票资格认定的纳税人可以购买发票购领簿。（）29.持有再就业优惠证的个体工商户纳税人不需要进行定期定额核定。（）

30.实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等纳税方式。（）

31.棋牌社应该按照娱乐业缴纳营业税。（）32.娱乐业的营业税税率为20%。（）

33.保险代理公司代理保险业务使用的发票为辽宁省地方税务统一发票。（）

34.纳税人注销时，管理员缴销发票不需要在金税三期中进行操作。（）

35、定期定额户应当建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿，完整保存有关纳税资料，可以不接受税务机关的检查。（）

36、税务机关可以委托其他单位核定定额。（）

37、税务机关核定定额时，可以到定期定额户生产、经营场所、业主家中，核实其生产经营情况。（）

38、对虽设置帐簿，但帐目混乱，成本资料、收入凭证、费用凭证残缺均不全，难以查帐的个体工商户，税务机关可以实行定率征收。（）

39、新开业的个体工商户，在未接到税务机关送达的《核定（调整）定额通知书》前，应当按月向税务机关办理纳税申报，并缴纳税款。（）

40、运用金税三期个体工商户定额核定管理系统的，在采集有关数据时，应当由两名以上税务人员参加，并对所采集数据的真实性负责。（）

41、定期定额户的纳税期限应以其主体税种的期限为准，但对同一户纳税人，可以出现多个纳税期限。（）

42、税务所可以处理处罚额度在1000元（含本数）以下的企业日常的违法违章行为。（）

43、在一般处罚程序中，只有送达了《税务行政处罚事项告知书》后才可以制作《税务行政处罚决定书》。（）

44、个人独资企业和合伙企业应缴纳企业所得税。（）

45、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。（）

46、网上申报的纳税人通过网上划缴税款，需要先签订《委托缴税协议书》并到税务机关进行验证。（）

47、个体工商户停业不足30天的，可以办理，按天确定不征税额。（）

48、非正常户除了申报外，不允许进行其它业务申请的受理。（）

49、个体出租车纳税人办理税务登记地点应在运营关系所在地（运营车辆所属交通管理部门所在地）进行办理。（）

50、纳税信用等级评定工作中，办理税务登记未满2年的纳税企业可以评定为“A级”。（）

51、纳税信用等级评定工作每2年进行一次（）

52、对法人处1000元以下、公民处50元以下罚款可以采用简易处罚程序。（）

53、2009年7月1日起，沈阳市跨区、县（市）从事从事建筑、安装的纳税人，应当向其注册地主管税务机关申报纳税。（）

54、2009年7月1日起，我市跨区、县（市）从事修缮、装饰及其他工程作业的纳税人，按新签订的合同提供应税劳务，应当向其注册地主管税务机关申报纳税，不再向应税劳务发生地办理临时税务登记，注册地主管税务机关对此也不再开具外管证。（）

55、纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以自行选择邮寄、数据电文或其他方式申报，不需要税务机关审批。（）

56、纳税人、扣缴义务人经税务机关核准延期申报的也可以延期缴纳税款。（）

57、纳税人应向税务机关报告其基本银行帐户帐号。（）

58、纳税人必须连续3 个月未申报才能认定非正常户。（）

59、2009年1月1日起，辽宁省营业税的起征点调整为月营业额5000元。（）

60、纳税服务热线电话的号码是12366。（）

61、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人由《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。（）62、税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。（）63、个体工商户的生产经营地址发生变化，不论是否涉及税务机关的改变，必须注销税务登记。（）

64、个体工商户变更为企业应当先注销，再重新办理税务登记。（）65、税务登记证件分为企业税务登记证件、个体税务登记证件两种。（）

66、以营业税为主体的个体工商户，注册资金在20万元以上，或月营业额在40000元以上的，应当设置复式账。（）

67、对未达起征点的纳税人，税务机关可以不进行定额核定。（）68、未达到起征点的定期定额户连续三个月达到起征点，应当向主管税务机关申报，提请重新核定定额。（）

69、定期定额户每年三月末前，应当以上年每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额超过定额的，税务机关按照申报额所应缴纳的税款减去已缴纳税款的差额补缴税款。（）

70、对享受减免税的纳税人，正常进行核定，按规定比例减免。（）71、听证程序属于简易程序的一种特殊方式。（）72、纳税人可以根据需要自己改动税控装置。（）

73、税务机关扣押商品、货物或其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或其他财产时，必须开付清单。（）74、欠缴税款数额较大的纳税人，在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。这里所说的欠缴税款数额较大是指欠缴税款5万元以上。（）

75、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿，或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。（）

三、单选部分（70题）：

1、除个人独资、个人合伙以外的从事生产经营，负有既纳税又纳费义务的企事业单位(含一人有限公司)适用于（A）类型的开业税务登记。

A．单位纳税人（既纳税又纳费）开业登记 B．单位纳税人（只纳税）开业登记 C．单位社保登记

D．个体纳税人（既纳税又纳费）开业登记

2、“金税三期”征管系统中停业对应征税款的影响为：定期定额个体工商户在某月（）进行停业的，该个体户不用缴纳本月税款；定期定额个体工商户在某月（）进行停业的，则该个体户应当缴纳本月税款。（A）

A．15日（含）前，15日（含）后 B．15日（含）后，15日（含）前 C．1日（含）前，1日（含）后 D．1日（含）后，1日（含）前

3、“金税三期”征管系统中的非正常户纳税人除了（C）外，不允许进行以下其它业务申请的受理。A．注销税务登记 B．变更税务登记 C．纳税申报 D.停业登记

4、在“金税三期”征管系统中，下列文书哪个不属于“核定类”文书种类。（D）

A．定额核定征收取消申请审批表 B．总（分支）机构征收方式鉴定表 C．所得税核定征收申请审批表 D．小型微利企业优惠税率备案表

5、个体出租车纳税人办理税务登记的地点为(B)。A．个体出租车纳税人车主户口所在地税务机关

B．个体出租车纳税人运营关系所在地（运营车辆所属交通管理部门所在地）税务机关

C．个体出租车纳税人办理工商营业执照地税务机关 D．个体出租车纳税人日常从事经营活动最多地税务机关

6、“双委托”纳税人因“账户余额不足支付”原因批扣不成功的税款，应采取以下哪种处理方式：（C）A．直接采取税票录入方式开票征收现金税款 B．直接采取以征代报方式征收现金税款 C．督促纳税人足额存入税款

D．作废批扣税票后采取税票录入方式开票征收现金税款

7、以下情况在“金税三期”征管系统中适用“简易程序”进行处罚的是：（D）

A．对个体工商户处以100元罚款 B．对有限公司处以2000元罚款 C．对事业单位处以2000元罚款 D．对个体工商户处以50元罚款

8、“金税三期”征管系统中，必须在（D）情况下，税务行政处罚才能产生罚款税款，才可以在征收环节通过罚款开票进行开票缴税。A．《税务行政处罚决定书》终审同意 B．《税务行政处罚决定书》已送达纳税人

C．《税务行政处罚决定书》终审同意，且相应的送达回证“反销号”后

D．《税务行政处罚决定书》终审同意，且相应的送达回证“销号”后

9、“金税三期”征管系统中按照“一般程序”进行处罚时必须先将（B）及其送达回证制作、销号完成，才能制作《税务行政处罚决定书》（一般行为处罚）文书。A．《责令限期改正通知书》 B．《税务行政处罚事项告知书》 C．《税务行政处罚决定书》（简易）D．《税务事项通知书》

10、当需要重新打印已经终审并且销号的税务文书时，正确的操作方式为：（B）

A．重走审批流程后打印 B．使用“通知书重打”功能模块

C．将其他纳税人的同种类文书修改后打印 D．手工重新制作文书

11、已经作废的税务文书可以通过（A）功能模块查出。A．文书受理查询 B．文书流转查询 C．文书终审查询 D．其他查询

12、查找某一已上报、未终审的税务文书当前处于哪一个操作人员的待办事宜中时，应使用（B）功能模块。A．文书受理查询 B．文书流转查询 C．文书终审查询 D．其他查询

13、采取定期定额征收方式的纳税人改为查账征收方式，正确的操作方式为（A）

A．使用“定额核定征收取消申请审批表”并走审批流程 B．直接删除终审的定额核定文书

C．在纳税事项确认中将其征收方式认定为“查账征收” D．通过运维平台向省局提问题单

14、在录入某一建安纳税人的“外出经营活动税收管理证明申请审批表”时可以不录入的项目是：（B）A．运销地（劳务地）B．销售货物信息 C．经营方式 D．应税劳务信息

15、要查询某一纳税人在“金税三期”征管系统中记载的应征、入库及欠缴税款信息应使用（A）功能模块。A．应缴税款查询 B．申报明细查询 C．分户欠税查询 D．税款开票查询

16、在“应缴税款查询”的查询结果中如某一纳税人的某一笔税款的“税款产生方式”项目显示为“以征代报批量产生应征”，则该笔税款是由于（C）原因生成的。A．纳税人进行了综合申报 B．纳税人被处以涉税罚款 C．纳税人有定期定额核定文书

D．税收管理员对该纳税人采取税票录入方式开票征收税款

17、如某一税务文书录入重复，则正确的处理方式为：（A）A．做“文书未终审删除” B．做“文书终审删除” C．继续流转审批

D．继续流转审批，但审批意见选择“不同意” 18.在金税三期系统中如何进行模糊查询（B）A．在查询内容两侧加“%%” B．在查询内容两侧加“**” C．在查询内容两侧加“！” D．直接输入查询内容

19.户籍中以“BY”结尾的是（B）A．临时税务登记 B．报验户 C．个体工商户 D．无效户籍

20.个体工商户业主变更应如何办理（D）A.到登记受理窗口直接办理 B.找管理员办理 C.到发票所办理

D.注销后重新办理税务登记

21.纳税人银行账号发生变更如何办理（C）A到税务所办理 B到银行办理 C到地税登记窗口办理 D系统自动变更

22.纳税人的停业期限不能低于（C）A.10天 B.15天 C.30天 D.60天

23.定期定额纳税人超过核定营业额购买发票是否需要纳税（A）A.需要纳税 B.不需要纳税 C.不一定 D.看具体情况

24.从事出租车行业的纳税人应购买何种发票（D）A.辽宁省出租汽车客票（阶梯票）B.辽宁省地方税务统一发票（3联）C.辽宁省沈阳市定额专用发票

D.《辽宁省出租汽车专用发票》（税控）

25.从事生产经营的纳税人银行帐户发生变化应当自变化之日起（B）日内向主管税务机关书面报告。A.10 B.15 C.30 D.60 26.以下不须持税务登记证件办理的事项为(D)A.申请减税、免税、退税 B.领购发票

C.申请开具外出经营活动税收管理证明 D.纳税申报

27.以下哪些事项的审批不需要文书销号（D）A.停业审批 B.注销审批 C.定额核定审批 D.非正户认定审批

28.外出经营活动税收管理证明申请审批表在进行文书受理时应选择文书种类为（D）A.登记类 B.资格认定类 C.核定类 D.证明

29.纳税人逾期办理税务登记应依据税收征管法（A）进行处理 A.征管法第60条 B.征管法第61条 C.征管法第62条 D.征管法第63条

30.纳税人生产经营地址发生变化，涉及改变主管税务机关的，应向原税务登记机关申报办理（A）A.注销税务登记 B.变更税务登记 C.开业税务登记 D.注册税务登记 31.从事生产经营的纳税人应当按照国家有关规定持税务登记证件在银行或者其他金融开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（D）账号向税务机关报告。A.基本存款 B.一般存款 C.临时存款 D.全部存款

32.纳税人停业期限最长不得超过（C）A.3个月 B.半年 C.一年 D.没有期限

33.对未取得工商营业执照，也未经有关部门批准设立的纳税人应办理（B）A.税务登记 B.临时税务登记 C.扣缴登记 D.不需办理税务登记

34.下列那些项目可以由税务所直接处理（B）A.延期申报 B.2000元以下罚款 C.对发票违章行为处1000元以上罚款 D.缓缴税款

35.从事生产经营的纳税人税务登记内容发生变化应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C）日内或者再向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或注销税务登记。A.10 B.15 C.30 D.6036、简易申报与简并征期方式适用于(D)的纳税人 A、查帐征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额

37、未达到起征点的定期定额户连续（C）个月达到起征点，应当向税务机关申报，提请重新核定定额。税务机关应当按照相关规定重新核定定额，并下达《核定定额通知书》。A、一 B、二 C、三 D、四

38、税务机关应当将定期定额户进行分类，在年度内按行业、区域选择一定数量并具有代表性的定期定额户，对其经营、所得和财产情况进行典型调查，典型调查户数应当占该行业、区域总户数的（A）以上。

A、5% B、10% C、15% D、20%

39、定期定额户对税务机关核定的定额有争议的，可以在接到《核定（调整）定额通知书》之日起（C）日内向主管税务机关提出重新核定定额申请，并提供足以说明其生产、经营真实情况的证据，主管税务机关应当自接到申请之日起（）日内书面答复。A、20 30 B、30 20 C、30 30 D、20 20 40、定期定额户在实际经营中的经营额、所得额，在连续的三个月中，每个月都超过或低于税务机关核定的定额（B），应当提请税务机关重新核定定额。

A、10% B、20% C、30% D、40%

41、定期定额户每年（C）月末前，应当以上年每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额超过定额的，税务机关按照申报额所应缴纳的税款减去已缴纳税款的差额补缴税款。A、一 B、二 C、三 D、四

42、主管税务机关将最终确定的定额和应纳税额情况应公布，公布（C）个工作日。

A、5 B、10 C、15 D、2043、核定情况经县以上税务机关审核批准后，主管税务所（分局）要在批准后（A）个工作日内将《核定（调整）定额通知书》送达定期定额户执行，同时取得《税务文书送达回证》。 A、5 B、10 C、15 D、2044、定期定额户在每年三月末前进行分月汇总申报或注销税务登记进行分月汇总申报时，月申报额高于定额但不超过（D）的，在规定的期限内申报纳税不加收滞纳金。A、5% B、10% C、15% D、20%

45、经税务机关稽（检）查发现定期定额纳税人实际经营额、所得额在检查结束前连续的三个整月中每个月都超过或低于税务机关核定的定额（B），但未达到设置复式账标准的，税务机关应当在检查结论做出或收到稽查局稽查建议书后（）个工作日内按照相关规定重新核定其定额。

A、15%，15 B、20%，10 C、15%，15 D、20%，15

46、听证程序适用于对公民罚款（）元以上，对法人和其他组织罚款(B)元以上（均含本数）。A、1000、10000 B、2000、10000 C、1000、5000 D、2000、500047、税务机关应当在收到当事人听证要求后(D)日内举行听证。A、3日 B、5日 C、7日 D、15日

48、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在(C)年内未被发现的，不再给予行政处罚。A、2 B、3 C、5 D、749、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关限期改正，可以处(B)元以下的罚款；情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。A、1000、1000、10000 B、2000、2000、10000 C、1000、1000、20000 D、2000、2000、20000 50、以征代报征收是指个体工商户定期定额台帐生成后，税收管理员根据台帐中纳税人的应征信息，征收税款打印税票的过程。适用于(A)。

A、未与税务机关、银行签定双委托征（纳）税协议，不使用“税库银联网（TIPS）系统”纳税的个体工商户。

B、与税务机关、银行签定双委托征（纳）税协议，不使用“税库银联网（TIPS）系统”纳税的个体工商户。

C、未与税务机关、银行签定双委托征（纳）税协议，使用“税库银联网（TIPS）系统”纳税的个体工商户。

D、与税务机关、银行签定双委托征（纳）税协议，使用“税库银联网（TIPS）系统”纳税的个体工商户。

51.税收管理员根据有关资料确认纳税人的应征是否存在问题，填写《以征代报应征调整审批表》，报所长批准。税务所长在《以征代报应征调整审批表》签署意见。然后报（C）在《以征代报应征调整审批表》签署意见。最后报征收科系统管理员，根据《以征代报应征调整审批表》，使用软件的申报表删除功能，删除以征代报应征。A、综合一科科长 B、综合一科科员 C、征收科科长 D、分局局长

52、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，停业期限不得超过（B）年。

A、半年B、一年C、3个月D、一个月

53、按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（C）日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A、5 B、10 C、15 D、一个月

54、属于因住所、经营地点变动，办理注销登记的，应由迁出局在送达《纳税人迁移通知书》后的（A）个工作日内，向迁入局移交税务档案并办理交接手续，不准纳税人自行携带档案。A、5 B、10 C、15 D、2055、税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为（A）日，最长不得超过180天。A、30 B、60 C、180 D、36056、税务所在办理电子申报时，征收机关代码填写为：(B)A、2101XX0000 B、22101XX0000 C、2101XX00000 D、22101XX00057、通过“税务登记信息查询”查询出某户的税务登记信息后，鼠标单击（A）可链接至该户的税务登记表。A、纳税人识别号 B、纳税人名称 C、法人 D、经营范围

58、临时征收户纳税人的识别号末尾字母是（D）A、字母U B、字母V C、字母W D、字母L59、无房产土地核定的纳税人于2007年3月1日至2007年3月31日停业，那么在2007年4月1日（A）生成该户3月份的台帐 A、不会 B、会 C、不确定 D、均有可能

60、某一既纳税又纳费的纳税人，现想变更改为只纳税纳税人，应使用（C）模块进行受理操作。A、开业登记 B、变更登记 C、注销登记 D、期初税务登记

61、个体工商户实行定期定额征收，其5月份应缴纳的税款所属期为（A）月份？ A．4月 B．5月 C．6月 D．以上都不对

62、修改了个体工商户纳税事项确认中税种的“税目”，该操作是否对已经生效的定额核定有影响。（C）A．无影响

B．有影响，应相应修改定额核定 C．有影响，应重新做定额核定 D．不一定

63、对符合减免条件的个体定额户，是否应该做定额核定。（A）A．应该 B．不应该

C．不一定，看具体情况 D．以上都不对

64、查询个体工商户的定额核定信息，应在（B）进行查询？ A．在“综合查询岗”下的“文书管理”中相应模块 B．在“综合查询岗”下的“税务登记查询”中相应模块 C．在“综合查询岗”下的“申报查询”中相应模块 D．在“综合查询岗”下的“征收查询”中相应模块

65、在“定额核定信息查询”模块，应填写的“核定期限起”指的是（A）？ A．定额核定的起始有效期 B．进行定额核定信息的录入日期

C．定额核定经局长岗批准后，税收管理员进行销号的日期 D．定额核定经局长岗批准日期

66、下列哪项内容不能通过“核心征管”——“综合查询岗”进行实现。（C）

A．查询某纳税人是否处于开业状态 B．查询某纳税人的税收管理员 C．查询某纳税人购领了何种发票 D．查询某个文书流转到那个岗位

67．通过“定额核定信息查询”模块，不能实现（B）的查询。A．核定了哪些税种 B．税收管理员 C．纳税人名称 D．核定的总税额

68、某纳税人按季进行纳税申报，那么2006年7月在申报纳税时申报所属时期应为（A）

A、2006年4月1日至2006年6月30日 B、2006年6月1日至2006年6月30日 C、2006年7月1日至2006年9月30日 D、2006年8月1日至2006年8月31日 69、在文书受理流程中，非正常户认定申请表是属于（A）文书种类。A．登记类B．资格认定类C．证明类D．核定类

70、外出经营活动税收管理证明申请审批表属于（C）文书 A．登记类B．资格认定类C．证明类D．核定类

四、多选（60题）

1、临时征收户包括下列哪些情况（ABC）： A、申请代开发票的自然人 B、被举报的无税务登记单位；

C、符合个人所得税自行申报条件的自然人（年所得12万元以上和其他应自行申报的）。

D、跨区从事临时经营的纳税人；

2、以下哪些是《送达回证》中必须填写的事项：（ABCD）A、送达地点 B、送达方式 C、送达时间 D、送达人签名或盖章

3、纳税人处于下列哪些状态时不能办理注销手续（ACD）A、纳税人有稽查未结案情况 B、纳税人状态停业

C、纳税人有违章未结案情况 D、纳税人有欠税

4、听证程序适用范围规定为（AD）A、对公民罚款2000元以上。

B、对法人和其他组织处以20000元以上罚款。C、对公民罚款1000元以上。

D、对法人和其他组织处以10000元以上罚款。

5、税务行政处罚一般程序需制作的文书包括：（ABC）A、《责令限期改正通知书》 B、《税务行政处罚事项告知书》 C、《税务行政处罚决定书》 D、《税务处理决定书》

6、纳税人在进行变更登记时必须提供的资料包括：（ABC）A、工商登记变更表及工商营业执照副本； B、纳税人变更登记内容的有关证明文件； C、税务机关发放的原税务登记证正、副本； D、办税人员的身份证原件或户口簿。

7、纳税人申请办理停业登记时税务机关应收存其（ACD）和其他税务证件。

A、税务登记证件及副本 B、工商营业执照 C、发票领购簿 D、未使用完的发票

8、纳税人申请停业，必须符合的条件包括：（ABC）A、个体工商户 B、实行定期定额征收 C、纳税人状态为开业 D、办理委托批扣的纳税人

9、（AC）应履行简易处罚程序 A、对个体工商户处50元以下罚款 B、对个体工商户处50元以上罚款 C、对法人处2000元以下罚款 D、对法人处2000元以上罚款

10、从事生产经营的纳税人（ABC）应当报送税务机关备案 A、财务、会计制度 B、财务、会计处理办法 C、会计核算软件 D、账簿

11、税收征管法规定的纳税申报方式包括：（ABCD）A、直接申报 B、邮寄申报 C、电话申报 D、数据电文申报

12、纳税人下列行为中税务机关在责令限期改正的同时可以处罚款的是（ABCD）A、逾期未办理税务登记 B、逾期未办理纳税申报 C、未按规定设置帐户

D、未将财务会计制度报税务机关备案

13、税务文书送达方式包括（ABCD）A、直接送达 B、委托送达 C、邮寄送达 D、公告送达

14、税收管理员不直接从事税款征收、税务稽查、审批减免缓抵退税和违章处罚等工作；按照有关规定，在（BD）可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行双人上岗制度，并严格执行票款分离制度。A、县城 B、集贸市场 C、农村 D、交通不便地区

15、下列对定期定额简并征期说法正确的是：（ABC）

A、对城区（含县城）月核定应纳地方税额在200元以下（含200元）的定期定额纳税人和流转税未达起征点的纳税人，可以简并征期为按季申报纳税。

B、农村月核定应纳地方税额100元以上200元（含）以下的纳税人，可以简并为按季申报纳税； C、农村月核定应纳地方税额100元（含）以下及流转税未达起征点的纳税人，可以简并为按半年申报纳税。

D、对城区（含县城）月核定应纳地方税额在200元以上（含200元）的定期定额纳税人和流转税未达起征点的纳税人，可以简并征期为按年申报纳税。

16、税务机关稽（检）查发现定期定额户在以前定额执行期发生的经营额、所得额超过定额，而未在规定的年度申报中补缴税款；或者发现定期定额户当期发生的经营额、所得额超过定额20％，而未向税务机关进行纳税申报及结清应纳税款的；税务机关应当（AB）。A、追缴税款、加收滞纳金 B、按照法律、法规予以处罚 C、不得追缴税款及滞纳金 D、追缴税款但不加收滞纳金

17、注销税务登记的适用范围包括：（ABCD）

A、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的；

B、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的；

C、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的； D、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，工程项目完工或劳务完成的18、认定非正常户应使用的文书包括：（BC）A、《送达回证》 B、《非正常户认定表》 C、《调查报告》

D、《责令限期改正通知书》

19、税务行政处罚的种类分为：（ABD）A、简易程序 B、一般程序 C、处罚程序 D、听证程序

20、下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有：（AD）A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 B、企业开业初期、生产经营尚未正规的 C、企业财务会计管理人员严重不足的D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的21、下列各项中，属于法定税务登记事项的有：（ABCD）A、开业税务登记 B、注销税务登记 C、停业税务登记 D、临时经营税务登记

22、根据《征管法》的规定，应当办理纳税申报的人有：（ABCD）A、负有纳税义务的单位和个人

B、取得应税收入或者发生应税行为的纳税人 C、扣缴义务人

D、享受减税、免税待遇的纳税人

23、纳税人因有特殊困难那，可延期缴纳税款，所称特殊困难是指：（AB）

A、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的B、当起货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的C、办税人员出差，无法计算税款的 D、未能及时结账的24、《税收征管法》规定税务机关可以采取的税收保全措施有：（AC）A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D、扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

25、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正并处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元一下的罚款（ABCD）

A、未按规定期限申报办理税务登记 B、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的 C、未按规定将全部银行账号向税务机关报告

D、未按照规定将财务、会计制度或者财物、会计处理办法报送税务机关备查的26、《征管法》规定了税款优先原则，下列税收优先权成立的有（ACD）A、税收优先于无担保债权

B、留置发生在税款欠缴之前，税收仍优先于留置权 C、税收优先于抵押权，但欠缴的税款应当发生在抵押之前 D、税收优先于罚款、没收违法所得

27、根据《税收征管法》的规定，下列项目中属于使用税收强制执行措施的条件有（ABCD）

A、仅适用从事生产经营的纳税人

B、税收强制执行措施必须发生在责令期满之后

C、采取税收强制措施前，应当报经县以上税务局（分局）局长批准 D、对逾期不履行法定义务的纳税人等管理相对人必须告诫在先，执行在后

28、在税务行政复议期间，可以停止执行税务具体行政行为的情形有（BD）

A、申请人认为需要停止执行的 B、被申请人认为需要停止执行的 C被申请人确实难以执行的 D、复议机关认为需要停止执行的29、税务行政诉讼的受案范围包括（ABCD）A、税务机关作出的罚款行为 B、税务机关作出的复议行为 C、税务机关作出的税收保全措施 D、税务机关作出的税收强制执行措施

30、下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有（CD）

A、税务机关不予依法办理出口退税引起的税务争议 B、税务机关不予认定为增值税一般纳税人引起的税务争议 C、因税务机关适用法律错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补偿两年前税款引起的争议

D、因纳税中介机构计算错误，只是纳税人少缴税款，税务机关要求补偿三年前的税款引起的税务争议

31、下列属于我国税务行政处罚的种类有（ABC）A、罚款 B、没收非法所得 C、停止出口退税权 D、没收私人财产

32、下列关于减免税的说法正确的有(ACD)。A.起征点属于税基式减免

B.农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免 C.零税率属于税率式减免 D.跨期结转属于税基式减免

33、引起税收法律关系消灭的原因不包括（AD）。A.税务机关组织结构的变化 B.纳税人履行了纳税义务 C.纳税义务超过追征期限 D.税务机关搬迁

34、关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是（AD）。

A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金

B.对骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款 C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年

D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年

35、法律、行政法规规定负有（CD）税款义务的单位和个人为扣缴义务人。A、直接征收 B、委托代征 C、代扣代缴 D、代收代缴

36、纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定（ABC）税款。A、缴纳 B、代扣代缴 C、代收代缴 D、征收

37、下列有关纳税人的权利叙述正确的是（ABCD）A、有权要求税务机关为纳税人的情况保密 B、依法享有申请减税、免税、退税的权利

C、对税务机关所做出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利 D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为

38、税务机关负责（ABCD）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。A、征收 B、管理 C、稽查 D、行政复议

39、纳税人、扣缴义务人对税务机关所做出的决定，依法享有（ABC）和请求国家赔偿等权利。A、陈述权、申辩权 B、申请行政复议 C、提起行政诉讼 D、拒绝履行决定

40、（ABCD）应当自领取营业执照之日起30日内向所在地税务机关申请办理税务登记。A、企业 B、个体工商户

C、从事生产、经营的事业单位 D、企业在外地设立的分支机构

41、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管（ABCD）。A、账簿 B、记账凭证 C、完税凭证 D、发票存根

42、从事生产、经营的纳税人的（ABC）应当报送税务机关备案。A、财务、会计制度 B、财务、会计处理办法 C、会计核算软件 D、账簿

43、税务机关是发票的主管机关，负责发票的（ABCD）取得、保管的管理和监督。A、印制 B、领购 C、缴销 D、开具

44、单位、个人在（ABCD）时，应当按照规定开具、使用、取得发票。A、购销商品 B、提供经营服务 C、接受经营服务 D、从事其他经营活动

45、经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内与缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预交税款的数额可以是（CD）。A、上期应当缴纳的税款 B、本期申报的税额 C、上期实际缴纳的税额 D、税务机关核定的税额

46、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件（ABC）。A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款 B、经省级税务局批准 C、延期最长不得超过三个月

D、按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预交税款

47、税务机关追缴欠税的主要手段有（ABCD）。A、加收滞纳金 B、强制执行 C、罚款 D、阻止出境

48、我国现行税法明确规定的纳税人的权利包括（ABCD）。A、申请延期纳税 B、申请延期申报 C、申请减免税收 D、多缴税款申请退还

49、税收保全措施适用于（AC）。A、临时从事经营的纳税人 B、扣缴义务人

C、从事生产、经营的纳税人 D、纳税担保人

50、下列应当按规定办理纳税申报的有（ABC）。A、已办理税务登记负有纳税义务的单位和个人 B、未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人 C、负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人 D、税款负担人

51、纳税人下列行为中，税务机关在责令限期改正的同时，可处以罚款的是（ABCD）。A、逾期未办理税务登记证 B、逾期未办理纳税申报 C、未按规定设置账簿

D、未将会计处理办法报送税务机关

52、对纳税人采取以下措施，应由县以上税务局（分局）局长批准的有（CD）。A、加收滞纳金

B、查询案件涉嫌人员的储蓄存款 C、冻结银行存款 D、查封财产

53、法律赋予税务机关的义务包括哪些（ABC）。A、为检举人保密的义务 B、保护纳税人合法权益的义务 C、受理税务行政复议义务 D、为纳税人提供担保的义务

54、下列哪些属于税款征收主体（ABD）。A、税务机关 B、税务人员 C、扣缴义务人 D、受托代征单位

55、对纳税人的（ABC）行为，税务机关可以无限期追征其税款、滞纳金。A、偷税 B、抗税 C、骗税 D、误算

56、在调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，税务机关可以（ABCD）。A、记录 B、录音 C、复制 D、照相

57、对非法印制发票的当事人，税务机关应（ABCD）。A、销毁非法印制的发票 B、没收违法所得 C、没收作案工具

D、处10,000元以上50,000元一下的罚款

58、当纳税人或其他税务当事人对税务机关作出的税务行政处罚决定不服时，可通过（AB）途径取得法律救济。A、申请行政复议 B、提起行政诉讼 C、拒绝履行决定 D、采取税收保全

59、税务检查人员未出示（AD），被检查人有权拒绝检查。A、税务检查证 B、单位介绍信 C、本人身份证件 D、税务检查通知书 60、《征管法》规定，纳税人应依法履行的义务包括：（ABCD）A、持税务登记证件开立银行帐户的义务 B、向税务机关报告全部银行账号的义务 C、在纳税期限内预缴延期申报的税款的义务 D、向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务

一、改错答案：

1、删掉“《税务行政处罚事项告知书》、”

2、“《税务事项通知书》”改为“《税务行政处罚事项告知书》”

3、“5000元”改为“2000元”

4、“《责令限期改正通知书》”改为“《税务事项通知书》”

5、“90”改为“30”，“183”改为“180”

6、“营业税和个人所得税”改为“房产税和城镇土地使用税”

7、“停业时”改为“停业前”，“半年”改为“一年”

8、“税票录入”改为“临时征收开票”

9、“2万元”改为“4万元”

10、“3000”改为“5000”，“200”改为“100”

11、“不定期”改为“定期”

12、“15日”改为“10日”，“注销”改为“缴销”

13、“1个月”改为“3个月”

14、“应纳税额”改为“计税依据”

15、“10万元”改为“20万元”

16、“10%”改为“5%”

17、“两个月”改为“三个月”

18、“10个”改为“5个”

19、“20000元”改为“2000元” 20、“21元”改为“15元”

21、“扣缴税款登记证”改为“临时税务登记证”

22、“延期缴纳税款”改为“延期申报”

23、“一月”改为“三月”，“10%”改为“20%”

24、“轮流上岗”改为“双人上岗”

25、“税率”改为“税额”

26、在“上级核准”之前增加“定额公示、”

27、“《核定（调整）定额通知书》”改为“《未达起征点通知书》”

28、“两年”改为“一年”

29、“认真”改为“从高”

30、“10万元”改为“20万元”，“5万元”改为“4万元”

31、“按季”改为“按月”

32、“两类”改为“三类”，“听证程序”之前增加“一般程序”

33、“100元”改为“50元”、“2000元”改为“1000元”

34、“可以”改为“必须”，“税务所所长岗”改为“分局局长岗”

35、删去“和个体工商户”

36、删去“一人有限公司”

37、“期满后”改为“期满前”

38、“30日内”改为“15日内”

39、“30日”改为“15日”

40、“财务报表申报”改为“附表申报”

41、“顺延”改为“不顺延”

42、“税收通用缴款书”与“税收通用完税证”对调位置

43、“4个月”改为“5个月”

44、“15日”改为“30日”

45、“15日”改为“30日”

46、“查无下落”后增加“并且无法强制其履行纳税义务”

47、“本期实际应纳税额”改为“上期实际缴纳的税额”

48、“仍需”改为“不再”

49、“清单”与“收据”调换位置

二、判断题答案:

1、错

2、对

3、错

4、错

5、对

6、错

7、错

8、错

9、错

10、错

11、错

12、错

13、对

14、对

15、错

16、对

17、对

18、错

19、错 20、错

21、错

22、错

23、错

24、对

25、错

26、对

27、错

28、错

29、错 30、对

31、错

32、错

33、错

34、错

35、错

36、错

37、错

38、错

39、对 40、对

41、错

42、错

43、对

44、错

45、对

46、对

47、错

48、对

49、对 50、错

51、对

52、对

53、错

54、对

55、错

56、错

57、错

58、错

59、对60、对 61、对 62、对 63、错 64、对 65、错 66、对 67、错 68、对 69、对 70、对 71、错 72、错 73、对 74、对 75、对

三、单选72题答案：

1、A2、A36、C7、D 811、A12、B 1316、C17、A 1821、C22、C 2326、D27、D 2831、D32、C 3336、D37、C 3841、C42、C 4346、B47、D 4851、C52、B 5356、B57、A 5861、A 62、C 6366、C 67、B 68

四、多选答案：

1、ABC2、ABCD3、C4、D9、A14、B19、A24、D29、B34、A39、A44、C49、C54、D59、A 64、A 69、ACD4、D5、B10、B15、B 20、D25、A 30、B35、C 40、D45、B 50、A55、A 60、B 65、A 70、AD5、B、B、A、D、B、A、C、B、B、A、A、C、A、C、ABC