沈阳市会计从业人员继续教育培训网 增值税习题_会计继续教育考试习题

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2011 增值税习题

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的是（）。

A.供应或开采未经加工的天然水

B.自来水公司收取的与货物的销售数量无直接关系的一次性费用 C.自来水公司收取的与货物的销售数量有直接关系的一次性费用 D.从事建筑安装业务的企业附设的车间在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业的建筑工程

2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售电力 B.销售热力 C.销售天然气 D.销售房地产 3.单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（）。A.个体商店代销鲜奶

B.电信部门安装电话并提供电话机 C.商场将购买的商品发给职工 D.饭店购进啤酒用于餐饮服务

4.下列表述中，符合现行增值税有关规定的是（）。

A.从事建筑安装业务的企业附设工厂生产的水泥预制构件，凡直接用于本单位建筑工程的，均应计算缴纳增值税

B.工厂自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税 C.国家行政管理部门行使其管理职能，发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税

D.汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，应计算缴纳增值税 5.根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的是（）。A.饲料添加剂 B.出版社出版的图书 C.农业灌溉用水 D.蚊香

6.某啤酒厂销售啤酒给副食品公司，开具增值税专用发票，收取不含税价款70000元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于当年12月将啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。当月，有以往月份收取押金3000元的包装物到期，未得到退还，就此项业务，该酒厂10月计算的增值税销项税额为（）元。A.12335.90 B.12500 C.15000 D.11900 7.某增值税一般纳税人向某企业销售化妆品一批，开具增值税专用发票上注明的价款200000元，税款34000元，另开具一张普通发票收取包装费5000元（不含税），增值税销项税额为（）元。

A.34000 B.34850元 C.34726.49 D.35000 8.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算扣除进项税额的是（）。

A．销售原材料支付的运输费用 B．外购设备支付的运输费用

C．外购非增值税应税项目的运输费用 D．外购农产品的运输费用

9.某企业为增值税小规模纳税人，3月份取得销售收入（含增值税）95400元，购进原材料支付价款（含增值税）36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3％。根据增值税法律制度的规定，该企业3月份应缴纳的增值税税额为（）元。

A．3540 B．5400 C．5724 D．2778.64 10.根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税人放弃免税权的表述中，正确的是（）。

A．纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

B．纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请，报主管税务机关审批

C．纳税人自税务机关受理其放弃免税权声明的当月起12个月内不得申请免税

D．纳税人自提交备案资料的次月起，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税

11.按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（）。A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税

12.下列各项中，可选择按小规模纳税人纳税的有（）。A.年应税销售额70万元的个体工商户 B.不经常发生应税行为的企业

C.年应税销售额60万元的汽车修理厂 D.非企业性单位

13.下列各项业务应当征收增值税的有（）。A.货物期货 B.银行销售金银

C.邮政部门销售集邮商品 D.印刷图书、报纸、杂志

14.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有（）。A.将外购的货物用于非增值税应税项目 B.将外购的货物用于投资 C.将外购的货物分配给股东 D.将外购的货物用于集体福利

15.纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有（）。A.寄售商店代销寄售物品 B.典当业销售死当物品 C.生产销售商品混凝土

D.销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦

16.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.用于对外投资的自产工业产品 B.用于单位集体福利的自产副食品 C.农业生产者销售的自产农产品 D.直接用于教学的进口仪器

17.根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合规定的有（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满90天的当天

18.根据出口退（免）税制度的规定，下列关于出口退（免）税的表述中，正确的有（）。

A．出口退（免）税是为了鼓励出口，使本国产品进入国际市场 B．出口退（免）税的税种主要为增值税和消费税

C．除另有规定外，生产企业自营出口的自产货物给予免税并退税 D．农业生产者出口的自产农产品给予免税但不退税

19.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得领购开具增值税专用发票的是（）。A．有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的 B．私自印制专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的 C．虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的D．未按规定接受税务机关检查，经税务机关责令限期改正而仍未改正的 20.下列各项中，不准抵扣的进项税额的由（）

A.用于非增值税应税项目购进货物或者应税劳务 B.免征增值税项目购进货物或者应税劳务

C.集体福利购进货物或者应税劳务 D.个人消费的购进货物或者应税劳务

答案在下边

增值税习题答案：1.C

2.D

3.A 12.BD 13.ABD 14.BC 15.AB 16.CD 17.ABC 18.ABCD 19.ABCD 20.ABCD 4.C

5.B

6.A 7.B

8.C

9.D

10.D 11.ABC