稳步追求会计卓越打造先进理财特色

2020-02-28 其他范文下载本文

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编者按：近日，河南省财政厅会计处范文亮、河南省总会计师协会副秘书长于海阔、本刊特约编审张延民等赴鹤壁煤业集团公司，就如何以先进的理财理念和高效的理财方法为公司发展战略服务等问题对鹤壁煤业集团公司总会计师宋鹏进行了专访。鹤壁市财政局副局长王保全、会计科科长杨希英也参加了专访活动。现将采访记录整理刊发。

稳步追求会计卓越打造先进理财特色

-----访鹤壁煤业（集团）公司总会计师宋鹏

宋鹏，男，1961，河南鹤壁人，汉族, 管理科学与工程专业硕士，博士生在读，高级会计师。1980年10月至1995年12，任鹤壁矿务局三矿财务科副科长、多种经营总公司总会计师；1995年12至1998年5月任鹤壁矿务局六矿总会计师、财务处副处长；1998年5月至今任鹤壁煤业(集团)公司副总会计师、总会计师；2008年2月至今任河南中原煤业化工集团有限责任公司副总裁、总会计师。并任中国总会计师协会常务理事等职。曾先后在有关杂志发表涉及税企关系、资产优化、经营调度、全面预算管理等方面论文十数篇。

一、丰富的专业阅历，强烈的责任意识

宋鹏从1980年从事财务工作至今，其会计职业生涯已28年了。先后担任矿井财务科长、总会计师，多经总公司总会计师，集团公司财务部门负责人、付总会计师、总会计师等职。在当初传统会计核算体制背景下，作为基层的财务负责人，他深入实际，完善了矿井财务管理的指标体系、制度体系和考核体系，实施“四位一体”管理机制，曾代表矿井在全国煤炭工作会议上介绍财务管理的先进经验。

近年来，鹤壁煤业集团有限公司围绕企业管理体制、企业经营模式的变革，卓有成效地开展工作。企业始终保持在国家520户重点企业、全国工业企业500强和国家大一型企业之列。在财务管理上，与时俱进，不断完善机构和制度建设，探索新的财务管理模式和方法，逐步建立起了完备的集团公司、矿(厂)及经营单位两级会计核算体系，区队（班组）统计核算作为矿厂核算的补充的会计核算和管理模式，并各司其职、各负其责，逐渐形成了“两个中心”，即集团公司投融资、利润中心；基层矿(厂)经营成本(费用)控制中心。2007年，公司迎来了企业发展的高峰期。8月份，为打造国家级的煤炭化工基地，经省政府批准，集团公司与河南中原大化集团公司进行了战略重组，组建了河南中原煤业化工集团公司。为强化财务管理在大集团公司企业管理的核心地位，宋鹏又被该公司聘任为副总裁、总会计师。面对集团公司近年来取得的骄人的业绩和诸多荣誉，宋鹏总会计师坦诚地和我们交流了多年财务管理的感受和体会。

在学习中工作，在工作中学习，及时更新专业知识和管理的知识，是他不懈的追求。除了加强财务会计方面的学习和理论课题研究外，他还坚持参加后续教育学习，目前已取得MBA，并在读博士学习，还通过考试获得高级国际财务管理师(SIFM)任职资格。强烈的责任意识，促使他不断进行理论探索，其成果始终保持在学术的前沿。近年成果颇丰：担任《煤炭企业会计电算化》编委；《企业如何应对税务会计与财务会计博弈》获中国会计学会煤炭专业委员会2003年优秀论文，并获河南煤炭会计学会一等奖；组织编写《中国统配煤矿总公司河南分公司首届会计知识竞赛参考资料》一书四册，总纂人之一；中国统配煤矿总公司《完善经营调度课题研究》课题组成员之一；在《煤炭经济研究》发表论文多篇，其中《谈存量资产的优化配置问题》获中国会计学会二等奖。组织的多项重点会计研究课题获一、二等奖。

扎实的理论功底与丰富的财务管理成果，使得宋鹏有较高的社会知名度。如今他成为中国总会计师协会常务理事；中国会计学会煤炭专业委员会理事；河南省总会计师常务理事；河南省煤炭会计学会副理事长。

二、以先进的理财理念，推行集团公司“四控一降、六个归一”资金管理新模式

宋鹏刚担任鹤壁煤业集团有限公司总会计师时，正值公司重组改制，面临的首要课题是如何按现代企业制度的要求，重整财务资源，构建新的财务管理机制。他以一名财务工作者强烈的事业心、责任感，努力探索计划财务工作与公司的战略发展目标相结合的有效方法，不断夯实公司财务基础，努力提升集团公司财务管理水平，使公司财务管理工作发生了巨大的变化。

面对六十多个子、分公司及经费单位，其经营业务跨地区、跨行业，并延伸到日本、东南亚和美欧，其经营范围包括对煤炭、化工、电力、建材行业的投资与管理、机械制造、技术服务及咨询服务等多领域，如何安全高效地管理好企业现金流，是财务管理的核心。近年一些国内外超大集团公司的危机和倒闭，无一不是公司的现金流管理出了大问题。在资金管理上，针对集团公司的实际，宋鹏提出了“建立健全财务收支预算管理、建立健全公司资金审批制度、加强对货币资金的控制、监督和管理，确保资金资产的安全，防范化解财务风险”的理念，积极推行集团公司现金流管理的“四控一降、六个归一”模式，理顺了错综复杂的企业现金流向、流量，实际运用中也非常有效。

所谓“四控一降”即控制消费资金、控制自有资金、控制基建资金、控制贷款规模和控制降低成本；所谓“六个归一”即银行存款账户归

一、工程资金计划归

一、资金使用审计归

一、工程委托设计归

一、多经项目评审归一和购销归一。这个资金管理模式，是根据公司内部控制的授权，财务部门严把收、支两个关口，把集团公司所有重要资金纳入监控视野。

对外采购的内控上，创立物资采购价格联审制度，实行零库存管理，建立了公司本部和各矿的一、二级物资超市，目前已有368个厂家1,088个品种规格的物资入驻分公司物资超市，并与600多家定点生产厂家签订了长期代储代销协议，有效地盘活采购资金，最大限度降低采购成本。

在资金结算上，充分利用内部结算中心，利用资金结算时间差和暂时闲置的资金，集团公司统一调剂使用，平均每年节约利息支出4000多万元，降低了筹资成本。注重资金运行质量，对资金主要指标重点关注，掌握其在公司要求的资金管理波动范围之内。

在融资资金专项管理上，严格执行融资资金审批控制制度。各项融资资金占用须控制在公司可承受范围(如资产负债率不突破70%，融资额度和担保不突破企业净资产)。

在集团公司投资管理上，坚持投资管理集体决策制度和公示制度。明确集团公司投资战略、投资产品链和投资主打产品，分散化解投资风险。建立集团投资项目动态的优化管理和风险管理机制，同时预防投资资金过于分散，将投资资金向高端产品调整。

在专项专户资金的管理上，严格执行集团公司下达的维简资金计划和大修理计划，保证公司正常生产经营中基础资金的计划使用。

另外，对资本市场不断出现新的金融产品，对公司的融资进行创新的管理，最大限度拓宽融资渠道，降低财务费用。并使公司的财务结构和资金结构进行了大胆的探索和调整。在控制风险的情况下，有效利用LIBER(伦敦银行同业拆借利率)金融工具和长短期企业债的理财条件，为近几年集团公司的高速发展提供了资金保障。

三、特有的工作方式，高效的理财方法

在完善以总部为一级核算、形成投融资管理中心；矿（厂）为二级核算、形成利润中心的基础上，秉承集团公司提出的“用制度管理企业”的理念，体现出财务管理系统“人人有事干、事事有规范、办事有流程、工作有方案”的思路，强化对子、分公司财务管理，实现了财务管理的良性循环和高效运行。

(一)强化财务会计信息支持决策层和经营层的核心职能

大型集团公司，无论是公司的经营决策还是投融资决策，都需要有一个强有力的、快速的决策支持系统，即会计信息系统。在投资决策中，对于如机会成本、差别成本等专业概念的应用，投资回报率与内部

收益等指标的考核，以及现金净流量及其现值的衡量计算等等，都是总会计师在董事会、经营调度会作出决策前经常要提供的专业咨询意见。

除此之外，总会计师还要提供可用于决策的非财务信息，如煤炭行业及煤化工产品投资项目对环境保护的影响程度，及其产生的为保护环境而发生的有关弃置成本、决策实施后市场占有率的状况，以及作出决策后的发展趋势、国家有关经济政策的变化走向等，这些财务信息与非财务信息，对于保证集团公司煤电、煤化工产品链的设计的决策起了关键作用。

在加强企业经营管理过程中，总会计师从财务信息系统和财务风险预警系统获取资料，快速与集团公司各级经营班子分享有关资金、成本、利润等方面的信息，发现问题，提出措施，纠正偏差，解决问题。资金是企业的“血液”，资金从什么渠道取得、资金结构合理与否、资金的运用与分步状态是否得当、债权债务的额度及期限如何、现金流动的方向、结构和净流量状态怎样、节约资金的有效途径在哪里等等。从制度安排上和人脉上强化财务会计信息支持决策层和经营层的核心职能。

(二)积极导入财务风险预警系统，保障经济运行零风险

宋鹏积极主持并开发了省级会计重点课题财务风险预警系统以后，以实践为基础，积极应用于公司财务管理工作中，以理论指导实践，提高了公司的财务管理水平，保障经济运行零风险。

公司已推广应用的全面预算管理基础上的财务风险预警系统，有效地控制集团公司的资产、负债及股东权益的各类风险，对公司资金主要指标重点关注，降低了公司的财务风险。具体方法是依据本单位财务风险预警模型、财务会计资料、技术经济指标和公开的国内、煤炭行业计量经济指标，在经济运行的关键节点，适时提出黄色、橙色、红色不同级别财务风险预警线或预警区域，为决策者提示风险，提出化解财务风险方法，防范财务危机发生。结合行业特点，他又首次提出了“企业的资产安全与煤矿生产安全”同等重要的理念，建立煤矿安全与资产安全 “双安”风险预警管理机制。为规范和控制财务风险和经营风险，提出了以现金流为纽带、信息流为依据，对财务活动和煤矿生产经营活动实行了全过程动态监控。近两年，公司对外煤矿的重大并购和煤化工战略重组过程中，充分运用了财务风险预警系统。适时提出设置股权结构和控制现金流的相关方案，均取得了显著效果。

(三)全面实施内向型的预算管理，正确定位成本中心

宋鹏2003年提出了实行内向型全面预算管理，认为公司内向型的预算管理是提升公司管理效益的重要手段之一。在“四控一降、六个归一”资金管理模式框架内，确定内向型全面预算管理的时间表和路线图。集团公司首选在部分矿井推行了内向型全面预算管理，进而在全公司进行推广。

为了做好内向型预算管理工作，宋鹏进行了深入研究，调查研究，掌握第一手资料，切合实际测算经营指标。每年年初，经过反复测算，合理压缩制造产品成本和管理费用支出，并根据生产经营计划计算出确保完成扭亏增盈指标的成本指标，合理测算出各矿(厂、经营单位)的盈亏指标，使每个单位盈亏指标建立在比较科学合理的基础上，做到既有动力，又有压力。将成本按照材料、工资、电费、修理费、其他支出等项目进行分解，并落实到各区队、班组和个人，做到纵向到底、横向到边、人人头上有指标。

同时，他还进行了公司内向型预算管理课题的研究，建立了集团内向型预算管理体系的框架，并进行全面培训；为确保取得预期效果，每季度召开由各单位财务负责人参加的预算执行情况分析会，并将各单位预算执行情况及时在公司内部进行通报。根据内部单位盈亏、经费完成情况每月进行考核，奖罚兑现，及时向领导提供各单位完成情况的资料，为公司内部经营决策提供相关决策依据。同时帮助基层单位找出问题症结，寻求降本增效的新途径。在内向型预算管理约束下，2007年集团公司所有主力矿井，都完成了内向型预算利润目标。集团公司资产总额规模达134.12亿元，实现经营收入80.10亿元，利税6.88亿元。

(四)积极打造外向型的理财理念，正确定位投融资中心

目前现代企业的领导人已更加注重资金的管理，企业的兴衰最主要的元素是现金流的理念已深入人心。但真正管理好现金流，确实需要总会计师深入研究和实践。

一个处在高速成长发展中的鹤煤集团，资金资源总是短缺的。而且，从良好的财务管理技巧来说，也有向外融资并做好资金的调度与监控的要求。作为财务负责人，除负有向外融资的责任外，还义不容辞地负有领导财务部门进行科学的资金调度与监控的重任。其中，正确定位投融资中心是关键节点。防止子分公司投融资及担保的分散混乱非常重要。在“四控一降、六个归一”资金管理模式框架内，确定信贷管理、授信管理、担保管理、重大工程项目管理和参控股投资管理的时间表和路线图，正确定位集团公司投融资管理中心。

全方位参与公司对外合资合作工作，为企业的建设发展拓展新的资金渠道。集团公司四矿与泰国万浦集团合资已成功引入合作资金3.13亿元；公司控股的鹤壁煤电公司的增资扩股已引入香港国浩公司资金

7.4亿元；通过内抓管理，外树形象，提高了集团公司的信誉度，积极实施“走出去，引进来”战略，通过招商引资和合资合作，先后与泰国万浦集团公司、美国联合能源公司、美国福霖公司、深圳年富实业集团、武钢集团、中国国电集团等国内外知名企业组建了十多个多元投资公司，目前子公司煤电公司正在进行30多亿的上市筹资工作等。

鹤煤集团公司在资金管理的投向上还存在一些特殊性，如煤矿近年6亿多安全生产费用、维简费的提取及国债资金等，为确保资金的规范使用和管理，专门制定了《专项资金管理办法》，确保资金使用，有效地促进了专项资金的健康运行。

四、娴熟的驾驭能力，显著的工作业绩

(一)规范会计核算基础

宋鹏认为：制定和完善集团公司统一的会计核算制度，才能使集团公司会计信息有了统一度量标准。规范的会计核算工作是公司的财务管理工作的基础。为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，进一步提高鹤煤集团公司会计工作水平，确保会计信息质量的提高，认真组织开展了集团公司会计基础工作达标活动。2003年以来，河南省煤炭工业局会计基础工作规范化验收组，对集团公司的会计基础工作规范化情况陆续进行了验收。公司上报申请验收的58个单位（含子公司所属单位）全部通过规范化验收，使集团公司的会计基础规范化工作又上了一个新台阶。同时，为全面实现会计核算电算化、提高会计核算质量，为公司所属矿、厂、经营单位配备了计算机或大型网络中心，并对操作人员进行了培训。并对财务管理系统中的数字化管理和扁平化管理进行了有益的探索。试行企业财务会计数字化管理，由财务标准化管理向财务数字化管理过渡。

(二)坚决贯彻“六法两控六加强”

“六法”即学习、理解并遵守《公司法》、《会计法》、《总会计师条例》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、《企业会计准则》及《企业财务通则》等法律、法规；“两控”即建立、完善、运行单位内部会计控制和财务风险预警系统的控制；“六加强”即强化利润管理、强化投资管理、强化资金管理、强化成本管理、强化资产管理和强化财务风险管理。并确保集团公司的会计信息合法、真实、准确、及时、完整；确保集团公司的财务管理科学、高效、通畅、稳健、提高。

(三)强化会计从业人员的责任意识

完善总会计师委派制。由于集团公司组织结构的多元化、复杂化，为加强对各子、分公司的监管，由集团公司派出总会计师，直接参与二级核算单位的最高决策，对其子、分公司进行有效的监督。对于全资子公司，委派财务主管（或财务总监）的方式进行监督；而对于控股公司和参股公司，通过董事会和监事会并委派财务管理人员来实现财务监督。委派会计人员实行双重管理，即接受子公司领导，也接受集团公司业务指导。委派会计人员全面参与派驻单位的各项经济活动，对派驻单位重大的经济活动如对外投资，对外拆借，对外担保、固定资产购建、设备设施大修、物资采购、工程招投标等应严格按照集团公司有关规定予以全过程监督，监督当中遇到问题应及时向集团公司领导和财务领导反映。狠抓财务关键岗位管理和重大财务事项集体决策制度。预防会计舞弊和职务犯罪，保障会计工作有序进行。

坚持财务互检互查活动。进一步强化内审及集团公司内部单位间财务互检互查工作力度，完善内审机构，强化内审工作力度，进一步增强内审工作人员责任心，逐步实施内审责任追究制。进一步增强互检互查人员的责任意识，对互检互查人员实施漏检漏查责任追究，并使其制度化、规范化。

认真开展会计人员继续教育工作。为进一步提高了会计人员的业务素质。做为总会计师宋鹏精心组织、周密安排，每年分批举办会计人员继续教育培训班，对公司所属单位的1000多名会计人员全部进行继续教育，对国家新出台的会计准则及相关企业财务制度进行了及时的培训学习。督促要求广大财务人员认真学习国家经济政策，鼓励财务人员注重会计理论研究。在日常的工作中努力营造一种财务人员不仅认真学习国家宏观经济政策和重大经济改革措施，了解国内外会计专业的发展动态，而且注重对会计理论研究的一种浓厚的氛围，鼓励财务人员作学习型员工。

财务部门每年都组织广大财务人员积极撰写论文，承担重点会计管理研究课题，每年均有多篇论文参加研讨、获奖，并在省及全国级刊物上公开发表。表彰先进，鼓励岗位成才。积极鼓励财务人员立足自己的岗位，努力为企业经济效益的提高献计献策，为企业的发展做出自己最大的贡献。为此，公司定期对单位财务工作及财务人员进行考核、评比，先后有多个单位及个人被评为先进财会集体和个人，有的被评为省先进会计工作者，受到表彰，极大地调动了财务人员岗位成才的积极性，有力地提升了集团公司的财务管理水平。

(四)开创性的理财思维

1．关注民生的理财特色：公司特别注重沉陷治理、棚户区改造的投入

矿区采煤沉陷区综合治理与棚户区改造，是煤炭行业的特殊业务。体现了国家和政府对矿区人民的深切关怀。通过这两项工程的实施，将极大地优化矿区及周边环境，改善矿区居民居住条件。财务部门根据自身的职责范围和业务分工，对资金的筹集、对棚改指挥部棚改资金的使用和管理予以指导、监督等方面做了大量的工作，设置专门机构。公司通过争取到的国家对鹤壁市投资9亿余元的沉陷区治理政策，新建住房近50万平方米，安置员工5,614户；依靠已经启动的河南省政府对国有重点煤炭企业棚户区改造政策，将要新建住房达100余万平方米，预计安置员工14,919户。把原来的简易住房、窑洞房，变成楼房如林、风景如画的居民小区，从根本上改变矿工的居住条件和环境。

.2。资源整合的突破：成功实施债转股、企业主辅分离和资源枯竭矿井关闭破产工作

一是积极利用国家政策，顺利地实施了债转股。鹤煤集团的债转股工作从1999年5月份开始，通过强抓机遇，努力工作，经过近4年的精心准备，顺利完成了债转股的各项工作。2000年1月，鹤煤集团与信达资产管理公司签订了债转股框架协议，成为全国煤炭行业第一家、河南省的首户签订债转股框架协议的企业，有效地改善集团公司的资金成本结构。

二是积极参与并顺利完成了移交办社会（学校）工作。2004年11月19日与鹤壁市人民政府签定了《关于鹤煤(集团)公司所属中小学移交地方政府管理的协议》之后，很快便将集团公司所属的20所中小学及教育处(集团公司的原教育管理机构)全部移交给了地方政府管理，移交人员1166人，资产2391万元。有效地减轻了企业负担，为企业的进一步改制和集团公司的整体上市铺平了道路。

三是强力组织、推进一矿、二、五矿关闭破产工作。经过多年的艰苦努力，一矿在2005年1月18日经鹤壁市中级人民法院宣告破产还债。2005年5月12日，财政部以财企〔2005〕96号文正式下达一矿资金补助数额12502万元。在稳步推进一矿破产工作的同时，积极进行二、五矿破产工作。2005年7月4日，全国领导小组办公室下文批准同意二矿、五矿进入破产程序，办理破产手续。通过对资源枯竭矿井的政策性破产工作的实施，使企业优化了资产，分流了人员，从源头上减少了亏损源，有力地促进了企业的健康发展。

3．提出“循环经营”的理财观念：综合利用煤矸石、煤层汽废弃资源

公司近年在节能减排的科技创新投入了8200多元，并组建6个子分公司，强化节能减排关键环节管理。始终坚持把节约放在首位，构建循环经济，倡导生态文明，加快矿井生产中高耗能设备的更新和技术改造步伐，加大环境治理工作力度，努力使公司经济发展模式由“资源依赖型”向“资源效益型”转变，建设资源节约型和环境友好型企业。

随着公司煤层气、粉煤灰综合利用、煤矸石烧结空心节能砖等项目的相继投产，以及“洁净工程”的实施，节能减排成效已经显现。国家“十五”末单位生产总值能耗是1.22吨标煤/万元，河南省2005年是

1.38吨标煤/万元，到2010年国家和河南省将分别降到0.98和1.10吨标煤/万元，2005年0.86吨标煤/万元，2006年是0.77吨标煤/万元，2007年降至0.75吨标煤/万元，比1996年的2.99吨标煤/万元降低了2.24吨标煤/万元。真正体现煤业集团公司的社会价值。

在采访结束时宋鹏再三向我们表示，鹤煤集团在财务管理中取得的这些成绩是在集团公司的正确领导下，经过全体财会人员共同努力的结果，他只不过是为发挥财会人员工作的积极性和创造性提供了支持而已。而对煤炭行业竞争的加剧和财务管理工作新的挑战，他深感肩上的责任重大。他深情地说：稳步追求会计卓越，打造先进理财特色将是他一生的追求。