基建工程审计管理标准_基建工程决算审计

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基建工程审计管理标准范围

本标准规定了龙海市供电公司基建工程审计的管理职责、管理内容与方法。

本标准适用于龙海市供电公司基建工程审计管理。引用标准

下列标准包含的条文通过本标准中引用而构成为本标准的条文，本标准出版时所示版本均为有效。

《中华人民共和国审计法》

山东省电力公司《基建工程审计管理标准》

山东省电力公司《小型基建工程预（决）算审计管理标准》

济南供电公司《小型基建、大修更改工程预（决）算审计管理标准》

济南供电公司《基建工程审计管理标准》

国家及省市城乡建设委员会（现行）的各类定额及取费文件、估价表职责

3.1 职能与分工

3.1.1 纪委是公司基建工程审计归口管理部门，负责对公司属基建工程进行审计监督管理工作。

3.1.2 企划部、财务部、生技部、乡村电管部是各类基建工程项目的专业管理部门，在实施审计中参与配合工作。

3.2 责任与权限

3.2.1 纪委

3.2.1.1 根据我公司年度计划编制公司年度基建审计计划。

3.2.1.2 根据批准的审计计划，采取就地审计方式。负责组织审计实施，审计终结编制审计报告报公司领导。

3.2.1.3 按审计程序有权向基建项目的专业管理部门索要基本建设方面的文件资料，如可行性研究报告、开工报告设计概算及审批文件、工程施工合同、标书、工程结算资料、竣工验收报告等有关资料。

3.2.1.4 有权向工程管理部门了解有关问题，提出处理建议和审计结论，监督被审计单位执行。

3.2.1.5 对与工程管理部门牵连的问题有权进行延伸审计。

3.2.2 企划部

企划部负责对建设单位投资计划完成情况的审查。

3.2.3 财务部

财务部负责对建设单位财务拨款，财务决算等方面的审查。

3.2.4 企划部、生技部、乡村电管部

企划部、生技部、乡村电管部负责概（预）算执行情况及工程量和结算书等资料的初步审查工作。管理内容及方法 4.1 管理内容

4.1.1 项目开工前审计

4.1.1.1 项目审批手续审计：主要审查开工前的各项审批手续是否齐全、合法、完备，是否按基建程序经省、市局有关部门批准，是否纳入本公司年度计划，有无计划外工程。

4.1.1.2 资金审计：主要审查建设资金的来源是否正当、合规、资本金及所属自筹资金是否落实、到位。

4.1.1.3 概算审计：审查工程项目编制的建设规模和建设标准是否与批复文件相符，反映内容是否真实、完整、有无超标准、超规模等问题，有无漏项、甩项、少项概算投资问题。

4.1.1.4 合同审计：主要审查征地拆迁合同、工程承包合同、采购订货合同等。

4.1.2 竣工决算审计

4.1.2.1 审查竣工决算文件的编制依据是否充分、手续资料是否齐全，对遗留问题的处理是否符合规定，并对投资完成超额超概算原因进行分析。

4.1.2.2 审计在建工程和尾工工程。对决算反映的在建工程要核实其投资完成额，查明未建成及未交付的原因。属于正常的在建工程要核实尾工工程量。在留足投资的同时防止增加新的建设内容。