审计工作会议经验交流(华电集团)_审计工作经验交流
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基建工程全过程跟踪审计工作
经验交流材料
中国华电集团公司新疆分公司
各位领导、同志们：
在集团公司的正确领导下，为了进一步严格控制工程造价，充分发挥基建投资效益，华电新疆分公司全面总结了已投产工程竣工结算审计工作中的经验和教训，在认真分析当前电力行业基本建设形势的基础上，积极开展了基建工程全过程跟踪审计工作。
——喀什一期工程由于原审计单位（移交华电之前委托）审减幅度较低，新疆分公司组织喀电公司通过努力，与原审计单位解除了合同，重新委托第三方审计，并设定了具体的审计目标和审减额奖励办法，充分发挥了审计单位的积极性，大幅降低了工程建设费用，根据审计结果，有理有节，与施工单位进行了艰苦、细致的沟通，最终取得圆满成果，审减额度达到4460余万元、审减幅度达到9%。
——红雁池一期和哈密三期工程当时已进入安装调试阶段，分公司组织有关单位首先是充分发挥了项目公司概算人员的积极性，先行控制、严格把关，确保了提交审计的工程量额度在合理水平之内。其次新疆分公司组织红电公司通过招标确定了审计单位，制定了奖惩办法，使审计单位的积极性得以大幅提高。
针对与上述几个项目工程审计中普遍存在的问题，分公司专门组织召开了两次预算、结算编制原则，甲供材料范围等专题研讨会，制定了在建项目从开工建设到竣工结算全过程的技经管理办法。确定了按照执行概算，由预算编制单位合理制定标底，采取总价包干的方式，进一步有效地控制工程造价、降低施工费用，目前这种方式在昌热二期和喀什二期项目上已得到全面实施，具体的做法有：
1、根据当前新疆电力行业基本建设形势，应打破过去总承包的模式，采用大分包模式，以达到确保工程质量、加快工程进度、控制工程造价、更好地发挥参建单位积极性的作用。
2、大分包模式下的施工招投标工作，应严格按照国家和集团公司的有关法律、法规、管理办法和规定程序进行。
3、结合目前的实际情况，为了确保基建项目工期的实现和造价控制，当前施工招标应主要采用“总价包干”和“费率下浮”两种方式，具备条件的尽可能采取“总价包干”的方式。
4、结合项目所在地的实际情况和本单位的能力，合理确定甲供材料范围，原则上工程的钢材（包括钢筋、型钢、板材、管材等）、水泥（不含预制构件）、砂石料、防腐涂料、防火材料、水塔填料、消防器材、电照及水暖材料、通风及除尘主材、安装工程的主要装置性材料等由甲供，其中防火材料、消防器材、除尘主材由甲方委托专业队伍供应。
5、要高度重视施工图预算、结算编制单位的选择，所选择的咨询单位应熟悉其所投标的建筑或安装工程定额，并 2 有一定的编制经验。鉴于新疆目前造价咨询单位情况，建筑、安装工程的施工图预算、结算编制工作由不同咨询单位进行。
6、在招标文件的工作内容中可增加有关竣工结算内容，包括：完成单位工程竣工结算，配合财务调帐等工作。
7、及时与施工单位核对结算编制情况，各个子目施工方均要签字，监理负责把关。
8、招标文件中要确定编制原则，编制原则要细化，其中：装置材料的价格，用水、用电配合费、技术措施费、消缺费等如何计算，都应在招标文件中加以明确。
9、在招标文件中要明确施工图结算的最后限期，如施工方在规定的时间内未来进行核对，则按甲方委托的咨询单位的结算内容核定。
10、招标文件的合同条款中要明确要求竣工结算数额低于施工图预算数额，施工图预算数额低于概算数额。
11、施工图预结算编制单位应参与设计变更图纸的会审工作，对控制设计变更费用提出建议。
12、可根据需要，有选择性地编制单位工程的施工图预算或竣工结算。
13、在招标文件的合同条款中要注明：业主有权对合同进行不断的补充完善。
14、施工单位应对其预算人员进行授权，明确预算人员的签字有效性。
15、对施工图预算、结算编制过程中发生的争议问题，提交华电定额站进行裁决。
16、工程建设中，注重对安装材料的管理，确保零库存。招标文件中应明确多购材料的处理方式及设备包装物的处理方式。
17、为体现过程管理，审计单位最好在确定施工图编制原则时就开始参与，共同协商。
18、为进一步了解造价咨询单位编制施工图预算、结算的可信度，可考虑采用另外确定咨询顾问单位进行监督的模式。
19、在招标文件中要明确委托人有权委托第三方审核咨询人的编制结果。
20、单位工程结束后，咨询人应在委托人指定的时间内将经施工单位签字认可的完整的工程结算资料交付委托人。
21、咨询人员应相对稳定，如需更换，须经委托人批准。
22、安装、土建工程明确施工范围、合理划分标段，根据工程的不同特点，主标段（如主厂房等）选择资质等级较高的单位，附属设施可按“低价中标”的原则选择最优的单位，已确定的施工图预算单位做好标底，按“总价包干”的原则发包。以上是我们在工作中取得的一些经验，有不妥之处，欢迎各位领导和同志们批评指正。
二〇〇六年二月二十三日
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