各学校报账事项_中小学报账注意事项
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2018年学校（幼儿园、中心）报账及财务管理
注意事项
一、各单位按《金沙县教育系统公务卡管理暂行办法》（金教通〔2017〕110号）使用公务卡，大额款项（单笔1万元）以上支付须出具委托付款书由县教育局教育经费核算中心直接支付给收款方（除教师工资、工勤工资、志愿者工资、征地款、寄宿生困难生活补助等外）。
二、2017年12月31日以前的财务收支单据必须在2018年1月31日前到核算中心报账完毕,签单的不能跨年结账。以下几种类型的单据一律不予报销：
1.超过规定报账时间。
2.单位负责人没有签署报销意见。
3.不按程序办理审批事项，补办政府采购手续。4.没有预算或超预算支出而又没有追加资金说明。5.没有用款计划，先用后批。
6.报账员以不知道文件、不是专业人员为借口。
7.出差未索取机打车(机)票、住宿票、超标准出差住宿、超标准就餐。
8.所有烟酒类发票。
三、乡（镇、街道）到核算中心报账实行月轮周制，所有收支单据必须按月整理交核算中心，如果无法取得正式发票或经初审不能入账的票据，由单位的经办人先开具《金沙县中小学校专用借款单》（个人最高借款累计金额不能超过5万元，最长借款时间不能超过3个月）入账，待支出事项印证资料完善后，依据情况进行账务处理，每月至少报账一次。
四、会议记录必须包含以下内容：时间、地点、主持人、记录人、参会人员、参会人员的发言及表决情况（最好记下原话）并明确重大事项的最终决策者，会议记录用手写和打印均可，但参会人员必须亲自签名；如果用复印件，经办人必须注明“此件与原件相符”字样并签名、加注签字日期和加盖单位公章。
五、2018年1月起不设现金日记账，如果现金日记账有现金余额的必须将现金转存入公务卡；在网上登记银行存款日记账、学校必须明确物资管理员并登记学校办公用品管理台账对学校的各种物资进行管理，必须做到“日清月结、账物相符”，绝不能出现“账物不实”的现象发生，以上账目按年打印纸质账本备查。
六、培训费必须附上级主管部门的文件或通知及县委组织部备案表复印件，培训费包含外出培训和单位举办的培训，报销的外出培训费用包含所交资料费、培训往返差旅费、食宿费等，单位举办的费用含生活费、资料费、外聘教师讲课费、租用场地费等，培训结束后两个星期内必须完成费用的报销手续。
七、1万元以上的工程类的支出由乡（镇、街道）教育管理中心的报账员到核算中心报账，供货商和施工方不能直接到教育经费核算中心报账，不能委托个人或非签约公司收款，货物类和服务的单据必须经教育管理中心报账员审核签字后方可到核算中心报账；学校自行组织施工工程按《自行组织施工工程流程》办理相关手续，决算时必须收齐所有资料（含有权力运行清单备案表原件）；教育局发包的工程决算必须有交给计财股的一整套资料的复印件且有计财股“此件与原件相符”字样并加盖计财股印章。
八、同一批次中的同类物品超过5000元（含5000元）必须附询价记录。
九、因公外出必须租用车辆时，严格按县财政局有关外出活动文件规定执行，且在相关票据上应注明车牌号，驾驶员姓名及联系电话及事由等信息。
十、所有报账未付款项必须附明细表，付款时依据明细表付款，未付账款明细表后(修订)附公务卡支付回单（网上银行打印），各单位收到核算中心下拨款项后必须及时支付报账款项，坚决杜绝滞留款项长达一个月的现象发生。
十一、由一个单位保管发票但由多个单位负担的，由保管单位开具《原始凭证分割单》；食堂的支出金额超过100元的必须使用正规发票；以上的食堂账目每月要对各账套里的食堂专用资金进行汇总后与教育管理中心总账套里的食堂专用资金进行对账。做到“账账相符”。
十二、学校聘请临时（合同期限3个月以下）保洁、保安、食堂勤杂工，开具劳务发票报销，并且临时工工资标准最高不能超过2200元/月.人。
十三、学校财务移交按《金沙县教育局关于印发等制度的通知》（金教字【2016】8号）的学校财务移交制度进行移交。
十四、学校收费及财务票据管理
1．学前教育、高中教育的收费必须按收费文件规定进行收费，且要将学校的收费依据文件号，收费标准等相关信息进行公示。收费标准严格按照收费许可范围内的额度进行收费；学校的收费票据使用《贵州省政府非税收入通用收据（手工）》，所有收费必须在收费完成后2个星期内上缴专户，不按规定上缴视其情节上报相关单位处理。
2．所有单位的资金往来业务应使用《贵州省行政事业单位资金往来结算收据》，禁止使用多功能款单据等不规范票据。
3．按票据管理规范进行管理，所有票据的领用、保管、使用均要做好出入台账登记，保证账实相符。
十五、学校食堂财务管理及物资管理 1.全县所有食堂物资台账必须使用教育局统一制定的《金沙县学校食堂货物管理出入库台账》账本，登记方法按大类分类登记并结出结余，保证台账上余额数与教育管理中心代管食堂账存货对应余额数相同，与仓库物资实际库存数相同。学校的食堂仓库管理员和采购员不能由同一人担任；仓库管理员不能自己填写入库单据和领用单据，入库可以使用供货方提供的签章齐全的供货清单或教育局统一印制的《金沙县学校食堂物品入库单》作为入库单据，出库使用教育局统一印制的《金沙县学校食堂物品领用单》作为领用单据，领用单据由食堂的厨师或食堂工勤人员填写，待相关人员签章后交仓库管理员，仓库管理员据此发货并登记物资台账的出库。
2.所有学食堂账必须按月结转收支后并入所在教育管理中心大账；食堂账凭证必须及时装订，不能跨年；按年打印学校食堂账本，交学校存档备查；学校食堂不再使用备用金。
3.学校物资管理按固定资产、办公用品分类登记出入库台账，确保学校台账和k3系统里的数据一致。
十六、学校报账员必须按《金沙县教育局关于明确学校（幼儿园）报账员及财经管理监审员岗位职责的通知》（金教通【2017】109号）要求履行好自己的工作职责，及时在教育资金监管平台上下载查看相关的文件制度及用款计划批复情况等，及所有财务人员使用电脑必须用win7操作系统,及时在金蝶k3软件系统里登记现金日记账和查看单位的账目。
十七、学校接受捐赠的资产都必须持签章齐全的资产清单到核算中心入账，清单上必须有品名、数量、金额等内容。由教育局及相关单位统一配送或者统一采购的符合固定资料入库条件的物品及房屋建筑物等必须凭相关资料进行固定资产台账登记后打印固定资料卡片入账，学校的物资管理员也必须据此登记相关物资台账。
十八、单位必须有财务档案保管室，财务档案保管室至少要满足防盗、防水、防潮、防火等要求。会计凭证、总分类账保管年限为30年，会计档案销毁清册、会计档案移交清册永久保存。
十九、单笔用款计划不超1万的用款计划由教管中心主任或县直学校校长结束流程，专款（指年初预算外的款项）单独填报用款计划；委托核算中心付款的款项单独填报用款计划；各单位的预算经费使用先用完以前年度的再用2018年度的；多人出差办同样事项的差旅单据填写一张差旅报销单据，所有出差人在单据上签字，保证“一差一单”；差旅单上的出差时间必须和审批单据一致；报销单据可以不送上级审批自行结束流程，各单位的资金支付申请单据在资金监管平台上打印后交核算中心汇总划拨款项；
二十、其他事项
1.以前年度报账事项与本报账事项不相符或有抵触的，以本报账事项为准，相符或无抵触的继续沿用。
2.本报账事项与上级相关文件不相符或有抵触的，以上级相关文件为准。
金沙县教育经费核算中心
2017年12月31日
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