施工企业会计任务书_施工企业会计材料
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《施工企业会计》课程考核任务书
一、资料：
某施工企业2002年初各会计账户的余额见附表所示。该施工企业在2002年度内，发生了如下经济业务（为了简化核算需要，年度内不分月份，假定只有一个施工单位，只承建一项A工程，原材料按计划成本核算。当期材料成本差异率按综合成本差异率计算，周转材料和低值易耗品采用一次摊销法摊销，股票投资采用成本法核算）：
1、收到银行付款通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票100 000元。
2、收到发包单位拨付备料款340 000元，已办妥进账手续，存入银行结算户。
3、收回到期的银行承兑汇票246 000元，已办妥进账手续，存入银行结算户。
4、收到上年采购成本为200 000元的在途材料并验收入库，该批材料计划价格成本为198 000元
5、用银行存款购入主要材料一批，价款148 000元，运杂费9 000元，材料已验收入库，该批材料计划价格为152 000元。
6、施工生产领用主要材料一批，计划价格成本600 000；周转材料一批，计划价格成本为50 000元。
7、计算结转领用材料应分摊的材料成本差异。
8、用银行存款支付应付利润200 000元，交纳欠交的所得税30 000元，拨交工会经费10 000元，报销职工培训费3 000元。
9、收到发包单位工程结算款500 000元，存入银行。
10、摊销财产保险费50000元，合同更正费18000元，印花税12000元，经营管理咨询费20000元。
11、应付职工工资140 000元，其中：建筑安装工程施工人员工资100 000元，机械施工机上人员工资15 000元，施工单位管理人员工资10 000，企业行政管理人员工资15 000元。
12、向银行提取现金140 000元，支付职工工资。
13、按工资总额的14%提取职工福利费，按工资总额2%提工会经费，按工资总额1.5%提职工教育经费。
14、计提固定资产折旧80 000元，其中：施工机械折旧60 000元，企业行政管理部门使用固定资产折企业行政管理部门使用固定资产大修支出旧20 000元。
15、摊销固定资产大修支出20 000元，其中施工机械大修支出15 000元，5 000元。
16、机械施工单位领用材料一批，计划价格成本4500元。低值易耗品一批，计划价格成本为3500元。
17、施工生产领用低值易耗品一批，计划价格成本3 000元。企业行政管理部门领用低值易耗品一批，计划价格呈4 000元。
18、计算并结转领用材料和低值易耗品应分摊的材料成本差异。
19、用银行存款制服电费17 660元，其中施工机械用电9 740元，施工生产照明用电5 000元，企业行政管理部门照明用电2920元。
20、用隐含存款支付水费3000元，其中：施工生产用水费2000元，企业行政管理部门用水费1000元。
21、收到现金股息84 000元，存入隐含。
22、将到期的短期债券105 000元兑现，收到本金105 000元，利息3 000元，存入银行结算户。
23、结转已处置完毕的固定资产清理净损失5 000元。
24、从银行提取现金18000元，其中：用于支付职工困难补助8000元，报销职工医药费用10000元。
25、用银行存款支付应付购货款480 000元。
26、用银行存款支付施工单位租用机械的土方运费12 000元，办公费12 600元，差旅费10 940元，排污费5 000元。
27、用银行存款支付企业行政部门办公费13600元，差旅交通费20000元，购买标书及装订费5300元。
28、摊销施工单位临时设施费10 000元。
29、向发包单位开出结算账单，结算工程价款1 600 000元。
30、根据结算的工程价款计算“二税一费”（营业税率3%，城市维护建设税率7%，教育费附加3%），并通过“纳税存款专户”上交当地税务部门。
31、分配机械使用费和分配间接费用。
32、年终工程竣工，确认工程合同收入与工程合同费用（签订的工程施工合同总金额为2 100 000元，2001年8月份开工，资产负债表日确认收入700 000元）.33、根据确认的工程合同收入计算应交纳的“二税一费”。
34、结清“工程施工”和“工程结算”账户。
35、收到发包单位拨付抵作备料款后的工程结算款820 000元，已办妥进账手续，存入银行结算户。
36、归还到期短期借款本金200 000元，利息8 000元。
37、向银行借入2年期借款200 000元，用于构建固定资产，该项借款银行已划入企业存款户。
38、购入施工机械两台，价款100 000元，运杂费6 000元，施工机械经验收交付使用。
39、购入需安装生产设备一批，价款200 000元，运杂费18 000元，价款和运杂费均以银行存款支付，设备已交付安装公司安装。
40、用银行存款支付安装公司安装工程价款60 000元。
41、用银行存款偿还长期借款本金200 000元，利息93 400元，其中70 000元利息由专项工程负担，23 400元利息计入财务费用。
42、一项在建工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值808 000元。
43、年终盘点固定资产，将一台损坏施工机械报废清理，这台施工机械原价40 000元，已提折旧24000元，在清理过程中，用现金支付清理费用300元，材料出售收入现金800元。
44、按“应收账款”账户，“其他应收款”账户期末余额的1%计提坏账准备。
45、将各收支账余额结转至“本年利润”账户。
46、计算并结转应交所得税，税率为25%（假定本年应税所得和会计利润相同）。
47、结转本年净利润。
48、按净利润10%和5%提取法定盈余公积，法定公益金。
49、按可供投资者分配利润的80%向投资者分配利润。
50、将利润分配各明细账户的余额转入“利润分配—未分配利润”明细账户。
二、要求：
1、根据上述资料编制会计分录并登记账簿；
2、根据上述资料结出该企业2002年各账户的本期发生额和期末余额。
3、编制2002年12月31日“资产负债表”，2002年度“利润表”及“利润分配表”。
4、完成时间：本学期最后一次课。
5、上交材料：打印文稿和电子文档。
6、禁止抄袭，若有雷同将不计成绩。
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