依法治税与优质服务协调发展,构建和谐征纳关系_确保征纳关系和谐

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依法治税与优质服务的基层实践体验

税务部门既是执法部门，也是服务部门，既要强调依法治税，维护执法的严肃性，更要强调纳税服务，为纳税人营造公平、优良的税收环境。现就长汀地税部门在依法治税与优质服务中的实践体验，谈几点体会：

一、认识上跨越：新形势下，税收作为政府宏观调控的重要工具，税收工作面临着如何为科学发展服务的重大课题，特别是科学发展观的丰富内涵，要求税收职能定位从为政府聚财向为发展出力、为和谐尽责全面拓展，税收调控领域从以经济调控为主向经济调控与社会调控并重拓展，税收调控重点从促进经济增长向调整利益格局、促进民生福利拓展。这些职能的实现，必须以法律为准绳，要求税务机关依法征税，纳税人依法纳税，政府依法用税。

和谐征纳关系，核心是以人为本。税收“取之于民、用之于民”。构建和谐征纳关系，首先要充分尊重纳税人的权利和地位，树立为纳税人服务是政府部门法定职责和义务的理念，身体力行地践行好“聚财为国、执法为民”的税收工作宗旨，切实维护纳税人的合法权益。其次，要充分依靠广大税务干部，坚持人是第一生产要素的理念，把干部作为推动地税事业科学发展的主体和原动力，实现干部全面发展和税收事业健康发展有机结合。

构建和谐征纳关系,要以科技手段作保证。科学技术应用于税收征管，科技征税节约管理费用，科技控税减少征纳成本，促进征纳和谐。

二、工作中落实：

1、坚持依法治税。法治是现代税收的至高准则和基本特征，作为国家税收执法机关，长汀地税局自成立以来，严格执行国家各项税收法律法规，坚持依法履行职责，规范税收执法行为，始终做到严格执法、公正执法，切实维护国家税法的严肃性和权威性，全力保障国家税收权益，为促进经济发展营造公平的税收环境。主要体现在：

落实税管员制度。我县在全市率先推行税管员制度后，基本形成“管理到户、责任到人、能级定岗”的一线税源管理机制。针对税管员的工作要求不断提高，人手少和任务重的矛盾日益突出的问题，在税管员工作平台未运行的情况下，充分利用税务行政执法自动化考核系统各管理指标的日常监控功能，通过流程监控和信息反馈机制，确保一线税源管理工作到位、执法规范。税收管理员责任意识明显提高，管理行为日趋规范，工作更具计划性、前瞻性和实效性，通过摸索，2011年我局税管员基本上每月工作能按“六段制”模式运行，即把每月30天按六阶段进行细化安排。全县系统28位税管员年均下户12509次，人均446次；巡查416次，每片区平均46次，有效地夯实了征管基础，为依法治税奠定了坚实的基础。

强化稽查。严厉查处各类涉税违法行为，发挥税务稽查打击震慑作用，通过整顿和规范税收秩序，为企业营造公平竞争的税收发展环境。2010年，我局开展了房地产行业、建安行业、服务行业、制造行业及其它行业税收专项检查，已立案 24户，查结24户，查补税费166.67万元、滞纳金7.08 万元、罚款 16.1万元。

用好征管系统。所有管户纳入征管系统进行管理和监控，借助征管信息系统强大的查询和监控功能，定期对税务登记、定额管理、发票使用情况、缴纳税款情况进行查询，发现异常及时查明原因，发出“执法监督意见反馈单”，并责成基层单位限期改正。

落实法制员制度。根据税收法制员实施办法，确定政治素质高、业务技能强的税收法制员，明确法制员“权、责、利”，将税收法制宣传培训，审核具体行政执法行为(核定征收内容审核、税收优惠调查报告审核、限期改正行为审核、日常检查征税行为审核、税务行政处罚审核、税收保全和强制执行行为审核)，文书编号，参与行政复议与行政诉讼，总结和反映本单位税收执法情况，填制《法制员工作登记簿》和《法制员工作统计表》等内容确定为税收法制工作职责。2010年共审核各类具体行政行为712件(项次)其中纠正执法程序或执法主体错误行政处罚不当、税款核定不规范、税务文书不规范等执法行为81件(项次)，其中：定额核定56户次，税收减免2户次，限期改正行为17户次，行政处罚6户次。为保证基层税务机关依法行政作贡献，真正为依法治税起到把关的作用。

加强规范性文件的管理。组织征管法规、税政、社保、办公室、业务股室分管领导认真学习《税收规范性文件制定管理办法》，切实做好税收规范性文件的会签、报备工作。确保本局制定的规范性文件的合法有效。

重视重大税务案件审理工作。重大税务案件审理是对税收执法过程进行监督的重要环节，公正、高效的审理制度，可以有效地发现和解决执法工作中存在的问题，提高办案的质量和水平，促进执法人员依法行政、依法办事，年均审理案件5件，占全县稽查案件24件的20％,对税收征管权力形成有效的制约，防止执法过程中的腐败现象，减少人情税、关系税，有效地防止违法、违规执法行为的发生。

认真开展执法检查。为贯彻依法治税，进一步规范税收执法行为，我局每年对涉税文件是否符合国家税法的规定、具体行政行为是否符合国家税法的规定、以前查出问题的纠正情况、增列检查内容等四个方面进行了检查。针对市局专项检查发现的问题，结合实际认真分析问题产生的主客观原因，并提出具体的整改措施、办法，由法规部门组织召开整改工作专题会议，部署整改工作，对问题整改责任要求逐条渗透逐项落实到具体人员，规定整改时限，并将整改情况报告县局。跟踪督查，由征管法规、监察部门组成专项督查小组，负责对各单位整改情况的指导、跟踪和督查，经督查组督查，如整改不认真、走过场、仍不到位的，追究直接责任人和单位负责人的责任，并记入年度绩效考评内容。将执法检查的内容作为管理员绩效考核的主要依据，从而有效地推动税收执法工作水平的提高。

积极做好税收政策执行情况反馈报告工作。按照每季一报、半年一小结、年终总结的要求及时上报税收政策执行情况及反馈意见。为国家改革税收制度、完善税收政策提供合理建议，从而促进税制改革与时俱进，增强税收政策的科学性、合理性和可操作性。

认真落实税收优惠政策。发挥税收调节收入分配、扶持困难群体、改善民生福利的职能作用。近年来，长汀地税部门认真落实国家关于改善民生福利的一系列税收政策，如落

实鼓励下岗失业人员再就业、促进残疾人就业等税收优惠政策，开展年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报，都取得了积极成效。下一步，还将高度关注民生热点问题，特别是加强对高收入群体的个人所得税征管，抑制贫富差距的进一步拉大，缓解社会矛盾，维护社会稳定。同时，全力落实好各项减免税政策，扶持社会困难群体和贫困阶层，充分发挥税收在改善民生福祉中的积极作用。

2、优化纳税服务。在严格执法的同时，还将强调纳税服务，通过不断创新服务的理念、手段、方式，积极提供满足广大纳税人需求的高质量、高效率和全方位的纳税服务工作。坚持依法治税与纳税服务相协调，严格依法治税，优化纳税服务，营造和谐融洽的征纳关系。主要体现在：

落实纳税服务工作规范。认真贯彻《纳税服务工作规范（试行）》，按照纳税人的办税流程，以税收法律、法规、规章和规范性文件为依据，健全包括规范执法、限时服务、首问责任、提醒服务、考核监督以及文明准则在内的各项服务制度，完善涉税事项依法办结制度与限时办结制度，不断简化办税程序，规范服务行为，提高办税效率。及时更新“12366” 值班长电脑上的“《中华人民共和国税法》文件检索系统”数据，确保涉税事项答复准确率，保证“12366”纳税服务热线的顺畅运用。

纳税评估。长汀县局在有限的评估指标情况下，稳步推进纳税评估工作，营造良好征纳关系：一是夯实评估基础，积极推动企事业单位特别是重点税源单位，采取CA认证方式，进行网上申报并报送财务会计报表，采集第一手财务信息，建立企业电子档案，以便纳税评估系统自动计算相关预

警指标，人机结合进行纳税评估；二是特别行业关键指标，以量定产。如水泥行业，以“吨/耗电量”指标（105KW/T）测算生产量，盘核库存量、推定销售量，核计销售收入，与申报数据进行比对评估。三是采集外部涉税数据与内部信息进行比对评估：采集计划部门工程进行项目登记，取得电力公司生产企业耗电量，了解国税局年纳增值税额10万元以上业户开具发票数据情况，获取交通局机动车驾驶办班审批数据，2008年以来，对水泥、建安、纺织、金融、机动车驾驶培训、机关事业等行业共106 户进行了纳税评估，约谈补税127.82万元，滞纳金0.17万元，罚款8.25万元。

深入推行办税公开。提高办税公开质量和效率，最大限度减少重复公开的工作量，将触摸查询系统程序移植到办税服务中心（厅）设臵的自助办税电脑上，通过可视易懂的“查询指引”，轻点鼠标即可实现“一条龙”查询服务。

落实“两个减负”。从纳税人和基层税务机关两个层面，全力落实“两个减负”。利用纳税人共性资料实施统一归口管理，确保纳税人报送的报表资料的路径简、层级少，杜绝重复、多头报送现象；完善企业纳税电子划缴，个体批扣划缴，窗口POS机刷卡缴税便捷方式，着力推进企业网上申报；积极稳妥地推广“银税通”缴税方式；通过技术手段，实现“全县通办“的办税方式。同时，贯彻落实总局《关于简化纳税人向税务机关提供有关审验证件的通知》和《纳税人财务会计报表报送管理办法》，清理、简并要求纳税人报送的各种报表资料，避免纳税人重复报送。对在征管系统中能取数的，坚决不让基层报送，切实为纳税人和基层“减负”。

工业园区专项服务。长汀县局本着依法征税、规范管理、支持发展的原则，充分发挥税收职能优势，全方位支持开发区企业的发展：一是实行纳税知情提醒服务。对区内企业依法纳税事项以“税收权利、义务和责任告知承诺书”形式发至每一纳税人，以明示责任，促进依法纳税申报。二是开辟办税绿色通道。对区内企业，在办理涉税事宜时，通过绿色通道，优先予以办理。三是召开税企联谊会。针对开发区内部分企业存在纳税意识淡薄、申报质量偏低、税收流失严重、征管难度和阻力大等问题，根据区内投资业主大都来自闽南侨乡之现状，主动与长汀闽南商会联系，联合召开由闽南商会所属40多家会员企业和区内其余纳税单位的60多名业主及财务人员参加的税企联谊会，向与会业人员发放了《致闽南商会会员的一封公开信》和涵盖税务登记、帐薄设臵、纳税申报、税款缴纳、税收责任、发票管理、税务人员职责、最新地方税费政策法规等内容在内的宣传小册，进一步融洽了征纳关系。四是开展征管专题调研。针对开发区内征管难点及信息不对称情况，该局就税务登记、纳税申报、部门配合、社保征缴、税款征收、效能监管等方面进行专题调研，并提出七点意见及建议，呈报人民政府，取得理解和支持。五是设立税收咨询服务专线。将县局领导、职能股室、分局领导及管理员的联系电话进行汇编并发放到业户手中，在涉税问题上进行咨询解惑。

3、重视队伍建设。坚持以人为本和队伍建设相协调，创新人事管理，加强队伍建设，打造高素质的地税干部队伍。坚持以人为本，建立现代人力资源管理体系，激发人的创造精神和工作活力，为地税事业科学发展提供有力的人才支持。一是创新人事管理。以健全岗责体系为核心，构建权、责、利相统一的考核评价机制。进一步做好干部选拔工作，树立正确的用人导向。开展分层次、分类别的干部教育培训，积极采取多方位、多层次、多形式的教育培训方法，不断改善税务干部的文化知识结构，提高税务干部的整体素质和工作能力。同时紧扣“一个中心”即上级集中培训；抓好“两个基础”即理论知识和业务知识；突出“三个重点”即分局长、股长培训，上岗、换岗和干部需求培训。办班的类型有股级干部培训班，业务培训班，基础知识培训班等。学习的内容涉及政治理论、新征管法、税收基本业务知识、企业所得税、新会计制度、计算机基础操作、WTO知识等许多方面，建设税务系统专门人才库，建立一支专业齐全、素质优良、结构合理的梯次人才队伍。二是强化行政管理。加强执行力建设，狠抓工作落实。三是加强作风建设。强化政治思想教育和职业道德教育，建设具有核心价值理念的地税文化，营造鼓励人们干好事业、支持人们干成事业的工作氛围。四是推进党组织建设。深入学习贯彻十七大精神，使党员干部成为科学发展观的执行者、实践者和促进者。加强党组织建设，保障党员民主权利，营造党内民主，增强党组织的凝聚力和战斗力。五是加强党风廉政建设。制定落实《惩治与预防腐败体系实施办法和配套制度》，坚持从源头上遏制腐败行为的产生。加强对税收执法权和行政管理权的监督制约，推进政务公开，加强文书管理，简化办税程序，实现以“简”促“廉”；加大税务稽查复查力度，加强对稽查必要性和稽查过程的监督；加强对基建工程、经费管理、大宗物品采购等重点环节和重点岗位的监督制约，杜绝不廉洁行为。坚决查处违纪违法案件，探索“一案双查”，出现腐败问题后坚持

一手查违纪、一手查领导责任，通过严惩腐败，促进为税清廉。

三、成效里体现。

（一）税收收入稳步增长。坚持税收增长与经济发展相协调，组织税收收入，落实税收政策，实现经济税收良性循环增长。经济决定税收，税收对经济又具有反作用。要加大组织税收收入的工作力度，做到依法征收、应收尽收，构建有利于实现税收与经济良性循环增长的机制，确保税收收入的持续稳定增长，为政府推动我县经济社会发展提供充裕的财力。长汀地税从1994分家的1439万元，到2010年的22382万元，增长15倍，年均增长93%。

（二）干部素质不断提高。长汀地税不断涌现出优秀个人和先进集体：省优秀共产党员王振民、“全国税务系统先进集体”南山地税分局等一批先进典型。吴冰生同志被县委、县府评为“2001-2005年度全县法制宣传教育先进个人”；谢先东同志被县政协评为2005年度“参政建言”优秀委员；邱国豪同志被团省委评为“新长征突击手”；曹华文同志被福建省财政厅、国税局、地税局评为“2005年企业所得税税源调查工作先进个人”；兰进同志被中共龙岩市委评为“优秀党务工作者”；戴海滨同志在省地税局组织的2006年度全省地税系统“三员”业务抽考中获稽查类第四名。至2008年底，全县系统干部职工85人，其中本科以上学历32人，占干部职工总数38 %,大专以上学历75人，占干部职工总数的89%，干部队伍依法治税能力明显提高。

（三）行风政风评议靠前。2001-2005年行风政风评议连续五年排名第一，2006-2007年排名第二，2008、2009、2010年度排名第一，充分体现了地税部门的工作得到纳税人和相关部门的认可。

（四）复议诉讼发生率低。自1994年分家以来，通过基层执法部门的扎实工作和依法行政，法规部门未受理过听证案件，也未受理过行政复议、诉讼案件，在行政处罚上体现了征纳关系的和谐。