人大审计作业_审计学人大
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课程作业
一、单项选择题(一共10题，每题6分。)试题1(6分)按照（）的不同，审计可以分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。
A． 审计的主体【160642】 B． 审计的目标和内容C． 审计的依据D． 与被审计单位的关系
A。标准答案为：A 试题2(6分)按照（）的不同，审计可以分为内部审计、外部审计。A． 审计的主体
【160644】 B． 审计的目标和内容C． 审计的依据D． 与被审计单位的关系
B。标准答案为：D 试题3(6分)下列关于注册会计师审计的提法中，不恰当的是（）。
【160647】 A． 注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计C． 注册会计师审计独立于政府和任何企业或经济组织B． 财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因
D． 注册会计师审计的产生早于政府审计
D。标准答案为：D 试题4(6分)下列关于注册会计师审计的起源与发展的表述中，正确的是（）。
A． 注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离B． 20世纪初至20世纪30年代的资产负债表审计阶段，报表的使用【160649】 人主要为社会公众
C． 我国第一部注册会计师法规是《会计师条例》行的审计
D． 注册会计师审计是由政府有关部门组织设立的会计师事务所进
B。标准答案为：A 试题5(6分)A注册会计师担任甲股份有限公司2013年度会计报表审计的项目负责人，在执业过程中发现自己不熟悉甲股份有限公司的会计电算化系统，以致无法对该公司形成的会计信息进行正确的判断，则A注册会计师的下列做法中正确的是（）。
【160681】 A． 聘请相关专家协助工作
B． 请求会计师事务所改派其他胜任的注册会计师C． 解除业务约定
D． 出具无法表示意见的审计报告
B。标准答案为：B 试题6(6分)【160685】 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。A． 注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务得利用其为自己或他人谋取利益为客户提供各种鉴证服务
B． 注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不
C． 除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式
D． 注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行
D。标准答案为：D 试题7(6分)注册会计师对其助理人员应当（）。A． 进行监督和管理B．
【160733】
进行约束和指导
C． 进行指导和监督，并对其工作结果负责D． 进行指导和监督，但不能对其工作结果负责
C。标准答案为：C 试题8(6分)衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是（）。A． 审计准则
【160734】 B． 注册会计师职业道德准则D． 审计质量控制准则C． 会计准则及国家其他有关财务会计制度
A。标准答案为：A 试题9(6分)【160736】 下列各项提法中，正确的是（）。
A． 在接受委托前，注册会计师应当充分了解被审计单位的业务环境境
B． 在接受委托前，注册会计师应当初步了解被审计单位的业务环C． 注册会计师要以质疑的思维方式评价证据的有效性，包括鉴定文件记录的真伪D． 对于合理保证业务，注册会计师应将鉴证业务的风险降至具体业务环境下可接受水平
A。标准答案为：B 试题10(6分)鉴证业务涉及到注册会计师、责任方和预期使用者。下列各项中不是责任方的是（）。
A． 注册会计师聘请协助工作的专家【160737】 B．
D． 股东
C． 鉴证业务的委托人
被审计单位管理层
A。标准答案为：A
二、多项选择题(一共5题，每题8分。)试题1(8分)X会计师事务所接受委托审计甲股份有限公司（简称甲公司）2013年度财务报表。鉴证小组中一名助理人员Y的姐姐系甲公司的现金出纳，为了防范对助理Y的独立性的不利影响，下列所采取的措施中恰当的是（）。
【160703】 A． 将助理Y调离鉴证小组B． 安排助理Y审计与现金出纳工作无关的项目C． 会计师事务所与甲公司解除业务约定D． 加强对助理Y的指导、监督和复核
A,B,D。标准答案为：A,B,D 试题2(8分)甲注册会计师在完成了对A股份有限公司2013年度会计报表的审计工作后，有下列组织和个人对注册会计师的审计工作进行了调查或询问，依据职业道德规范的要求，甲注册会计师应予以回答的是（）。
【160707】 A． 注册会计师协会监管部门B． A股份有限公司所在省的检察院D． 证券监督委员会C． 持有A股份有限公司股票的注册会计师
A,B,C,D。标准答案为：A,B,D 试题3(8分)下列有关鉴证业务三方关系的表述中，不正确的是（）。a A． 鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者
责任方与预期使用者不可能是同一方【160751】 B．
C． 责任方可能是鉴证业务的委托人D． 责任方不可能是预期使用者
B,D。标准答案为：B,D 试题4(8分)会计师事务所在制定业务承接的控制政策和程序时，一般应包括的内容有（）。
A． 评价客户的诚信情况【160757】 B． 评价是否具有执行业务的专业胜任能力C． 评价是否具有执行业务的必要时间和资源D． 评价是否能够遵守职业道德
A,B,C,D。标准答案为：A,B,C,D 试题5(8分)下列各项准则中，属于注册会计师在执行鉴证业务时，应遵守的有（）。
A． 中国注册会计师职业道德规范【160760】 B． 会计师事务所质量控制准则C． 鉴证业务基本准则D． 相关服务准则
A,B,C。标准答案为：A,B,C 课程作业
一、单项选择题(一共10题，每题6分。)试题1(6分)注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（）号。
【160722】 A． 155 B． 195 C． 200 D． 235
B。标准答案为：B 试题2(6分)注册会计师按照既定的审计程序，无法对样本取得相应的审计证据，在没有或者无法实施替代审计程序时，应将有关样本视为（）。A． 可容忍误差
【160725】 B．
C．
错误 误差D． 应调整审计差异
B。标准答案为：B 试题3(6分)【160728】
A． 7804 B． 9931 C． 2300 D． 1886
C。标准答案为：C 试题4(6分)【160829】 某股份有限公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价，成本与可变现净值的比较采用单项比较法。该公司2011年12月31日A、B、C三种存货的成本分别为：130万元、221万元、316万元；A、B、C三种存货的可变现净值分别为：128万元、215万元、336万元。则注册会计师认为该公司当年12月31日存货的账面价值为（）万元。A． 679 B． 695 C． 659 D． 687
C。标准答案为：C 试题5(6分)在对存货实施监盘程序时，以下做法中，注册会计师不应该选择的是（）。
A． 对于已作质押的存货，向债权人函证与被质押存货相关的内容B． 对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序【160832】 C． 对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向顾客或供应商函证等审计程序
D． 乙公司相关人员完成存货盘点后，注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货实施抽查程序
D。标准答案为：D 试题6(6分)在对存货实施抽查程序时，以下做法中，注册会计师应该选择的是（）。
A． 尽量将难以盘点或隐蔽性较大的存货纳入抽查范围B． 事先就拟抽取测试的存货项目与乙公司沟通，以提高存货监盘【160834】 的效率
C． 从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性
D． 如果盘点记录与存货实物存在差异，要求乙公司更正盘点记录
A。标准答案为：A 试题7(6分)注册会计师向被审计单位生产负责人询问的以下事项中，最有可能获取审计证据的是（）。A． 固定资产的抵押情况
【160874】 B． 固定资产的报废或毁损情况C． 固定资产的投保及其变动情况D． 固定资产折旧的计提情况
B。标准答案为：B 试题8(6分)下列审计程序中，能够确定当年新购置固定资产计价是否正确的是（）。
A． 计算固定资产原值与产品产量的比率，并进行分析【160879】 B． 检查购置固定资产的授权批准文件C． 核对购货合同、发票、保险单及发运凭证等文件正确D． 检查与在建工程相关的记录，并检查竣工决算、验收报告是否
C。标准答案为：C 试题9(6分)下列分析程序中，能够帮助注册会计师分析被审计单位主营业务收入的波动是否符合季节性和周期性规律的是（）。A． 计算重要产品的毛利率
【160925】 B． 比较本期各月各种主营业务收入的波动情况C． 将本期与上期的主营业务收入进行比较D． 计算重要客户的销售额
B。标准答案为：B 试题10(6分)应收账款询证函的签发者应是（）。A． 客户
【160927】 B． 会计师事务所C． 注册会计师D． 客户的上级主管部门
A。标准答案为：A
二、多项选择题(一共5题，每题8分。)试题1(8分)注册会计师测试被审计单位应付职工薪酬要实现的主要目标是（）。
A． 工资是否超过所得税法规定的工资标准【160854】 B． 应付职工薪酬的计提和支出记录是否完整C． 应付职工薪酬的期末余额是否正确
D． 应付职工薪酬在财务报表上的披露是否恰当
B,C,D。标准答案为：B,C,D 试题2(8分)在下列情况中，注册会计师需要对应付账款进行函证的是（）。A． 应付账款的控制风险较高B． C． 【160884】
应付账款的固有风险较高 某应付账款账户金额较大
D． 被审计单位处于经济困难阶段
A,C,D。标准答案为：A,C,D 试题3(8分)有关收入审计工作底稿的结论中，恰当的是（）。
A． 销售给子公司产品10000件，每件5 000元，已确认为收入。该产品的市价为每件4 000元，建议其调减收入10 000 000元B． 转让某专利技术的使用权三年，一次性收费300万元，不再提供【160930】 后续服务，企业已全部确认为收入，建议其分期确认，调整收入调整计入“递延收益”分期确认收入C． 含在商品售价内五年的服务费，企业全部确认为收入，建议其
D． 资产负债表日至财务报告批准报出日退回的报告期收入，建议其调整报告期的收入、成本、税金等相关项目
A,C,D。标准答案为：A,C,D 试题4(8分)在确定函证对象后，如果被审计单位不同意对某函证对象进行函证，以下方案中，应选取的有（）。
A． 如果被审计单位的要求合理，则应当实施替代审计程序视为审计范围受到限制B． 如果被审计单位的要求合理，且无法实施替代审计程序，则应【160931】
C． 如果被审计单位的要求不合理，可以不实施替代审计程序，并将其视为审计范围受到限制应视为审计范围受到限制D． 如果被审计单位的要求不合理，且无法实施替代审计程序，则
A,B,D。标准答案为：A,B,D 试题5(8分)在对询证函的以下处理方法中，正确的有（）。
【160932】 A． 在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿
B． 询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出款
C． 收回询证函后，将重要的回函复制给被审计单位以帮助催收货
D． 对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计师事务所
A,B,D。标准答案为：A,D 课程作业
一、单项选择题(一共10题，每题6分。)试题1(6分)下列可以在审计报告强调事项段中提及对应数据的情形是（）。A． 导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项在本期尚未解决，仍对本期财务报表产生重大影响
B． 如果存在错报的上期财务报表尚未更正，且没有重新出具审计【160621】 报告，但对应数据已在本期财务报表中得到适当重述或恰当披露C． 上期财务报表由A会计师事务所实施审计并出具了无保留意见的审计报告，B会计师事务所对本期财务报表审计的过程中识别出对应数据存在重大错报，但管理层拒绝更正D． 上期财务报表未经审计
C。标准答案为：B 试题2(6分)注册会计师在出具保留意见时，应在意见段前增加说明段，明确说【160624】 明理由，并在可能情况下，应指出的内容包括（A． 对审计意见的影响）。
B． 对会计报表反映的影响程度C． 对会计报表审计的影响D． 被审计单位的态度
B。标准答案为：B 试题3(6分)注册会计师于20×8年1月28日开始对被审计单位20×7年度会计报表进行审计，2月18日完成外勤审计工作，2月21日管理当局签署了已审会计报表，2月22日被审计单位的年度会计报表正式对外公布，则A公司审计报告的日期通常应为（）。
【160625】 A．
B． C． D．
20×7年2月18日 20×7年2月21日 20×7年2月23日 20×7年1月28日
C。标准答案为：C 试题4(6分)如果注册会计师的审计范围受到了非常重大和广泛的限制，则应签发（）。
A． 带强调事项说明段的审计报告【160628】 B．
D． 无法表示意见的审计报告C． 否定意见的审计报告
保留意见的审计报告
B。标准答案为：B 试题5(6分)【160648】 A注册会计师2012年3月25日完成了对
Y公司2011年度财务报表的审计工作，2012年3月26日取得Y公司管理层书面声明，2012年3月30日完成并签署报告，2012年4月2日将审计报告报出。则Y公司管理层书面声明的日期通常是（）。A． 2012年3月25日B． C． D．
2012年3月26日 2012年3月30日 2012年4月2日
C。标准答案为：C 试题6(6分)期后事项是指（）。
A． 资产负债表日至审计报告日之间发生的事项B． 审计报告日后发现的事实【160669】 C． 资产负债表日至审计报告日之间发生的事项和审计报告日后发现的事实
D． 财务报表报出后发现的事实
C。标准答案为：C 试题7(6分)向开户银行函证，可以证实若干项目标，其中最基本的目标是（）。
A． 是否有漏列的负债【160711】 B． 银行存款存在性C． 是否有充作抵押担保的存货D． 是否有欠银行的债务
B。标准答案为：B 试题8(6分)审计工作底稿中有以下审计结论，不恰当的是（）。的利息予以资本化资本化
A． 用短期借款购建的固定资产，建议将其达到预定可使用状态前
B． 用长期借款购建的固定资产，建议将其交付使用前的利息予以【160781】
C． 为购建固定资产发行债券支付的发行费用大于资金冻结期间产生的利息收入的部分，建议将其差额直接计入“在建工程”生的利息收入的部分，建议将其作为溢价收入处理D． 为购建固定资产发行债券支付的发行费用小于资金冻结期间产
B。标准答案为：B 试题9(6分)在投资内部控制良好的前提下，对投资业务具有审批授权的是（）。
A． 财务经理【160782】 B． 高层管理机构C． 股东大会D． 证券投资部经理
B。标准答案为：B 试题10(6分)如果被审计单位的交易性金融资产是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些资产的真实存在，注册会计师应（）。A． 实地盘点投资证券
【160784】 B． 获取被审计单位管理当局声明C． 向代保管机构发函询证D． 逐笔检查被审计单位相关会计记录
C。标准答案为：C
二、多项选择题(一共5题，每题8分。)试题1(8分)下列情况中，注册会计师应在审计报告的意见段之后增加强调事项段的有（）。
A． 财务报表日后被审计单位发生火灾，损失重大，已在财务报表中进行了适当的披露B． 可能无法偿还将要到期的重大债务，已有相应的措施，且已在财务报表中进行了适当地披露财务报表中进行适当地披露C． 可能无法偿还将要到期的重大债务，已有相应的措施，但未在【160632】
D． 涉及其他注册会计师的工作，但无法复核
A,B。标准答案为：A,B 试题2(8分)在完成审计工作阶段，注册会计师需要评价审计结果，主要为了确定将要发表的审计意见的类型以及在整个审计工作中是否遵循了审计准则，此阶段注册会计师必须完成的两项工作是（）。
【160683】 A． 对被审计单位已审计财务报表形成审计意见并草拟审计报告B． 实施控制测试
C． 修改审计计划阶段确定的财务报表层次重要性水平D． 对重要性和审计风险进行最终的评价
A,D。标准答案为：A,D 试题3(8分)对于已发现的重大期后事项，如果被审计单位不接受调整或披露建议，注册会计师视其重要程度，可能发表的审计意见包括（）。A． 无保留意见
【160686】 B．
D． 带强调事项段的无保留意见C． 保留意见
否定意见
C,D。标准答案为：C,D 试题4(8分)注册会计师向开户银行函证，可实现的目标有（）。A． 银行存款真实存在【160748】 B． 是否有欠银行的负债C． 是否有漏列的银行借款D． 是否有充作抵押担保的存货
A,B,C。标准答案为：A,B,C,D 试题5(8分)注册会计师计划测试被审计单位2014年末长期投资余额的存在性。以下审计程序中，可能实现该审计目标的有（）。
A． 向受托代管被审计单位长期证券的托管机构寄发询证函【160787】 B．
C． D．
查阅被审计单位董事会与长期投资业务有关的会议记录 检查长期股权投资中股票投资的2014年末市价变动情况 向被投资单位寄发询证函
A,B,D。标准答案为：A,B,D
