0829城市燃气公司风险管理陈家忠_基金管理公司风险管理

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城市燃气公司风险管理

目 录

城市燃气公司风险管理.....................................................................................................................1 城市燃气公司风险管理.....................................................................................................................2 摘要：..............................................................................................................................................2 绪论:.................................................................................................................................................2

一、风险的含义及分类..................................................................................................................2

二、影响风险管理的主要因素......................................................................................................3

三、城市燃气公司的风险识别......................................................................................................3

四、城市燃气公司的风险分析......................................................................................................41、政策风险：............................................................................................................................42、价格风险：............................................................................................................................43、安全风险分自然风险和人为风险；....................................................................................44、筹资风险................................................................................................................................55、投资风险................................................................................................................................56、资金管理风险........................................................................................................................5

五、城市燃气公司的风险应对：..................................................................................................51、加大培训力度，树立风险管理意识，全员参与风险防范................................................62、建立信息收集与沟通平台，应对政策相关风险................................................................63、完善机构、加强安全管理，确保管网安全运行................................................................64、建立公司稽核、预警机制，完善财务管理制度，构建防范财务风险的屏障................7

六、总结..........................................................................................................................................7

城市燃气公司风险管理

陈家忠

（四川博能燃气股份有限公司）

摘要：

从公司内部控制制度角度讨论了城市燃气公司风险管理；通过对风险识别、风险的分析以及风险的应对来加强和提高城市燃气公司的风险日常管理。

绪论: 近年来，随着国家对环境保护及清洁能源的需求，对城市燃气项目投资成为业内的热点；同时燃气行业作为高危险行业，对城市燃气公司经营过程中产生的风险的管理显得尤为重要。

一、风险的含义及分类

风险是指一个潜在事项的发生对目标实现产生影响的可能性。财务管理把公司风险分为经营风险与财务风险。

经营风险是指因生产经营方面的原因给公司目标带来不利影响的可能性，如由于燃气采购供应指标波动对销售带来的风险；由于生产组织不合理而带来的生产方面的风险；由于销售决策失误带来的销售方面的风险；

财务风险又称筹资风险，是指由于举债而给公司目标带来的可能影响。其主要形成原因是由于城市燃气项目投资所包括的业务范围：对城市燃气管网进行投资建设及后期维护；对城市居民和工商业用户供应天然气；其投入资金巨大、建设期长，投资回收期长且大部分通过融资贷款方式取得，造成资产负债率急剧上升，偿债风险与还本付息压力巨大，更有甚者，许多燃气公司为抢占市场往往通过短贷长投的方式来进行。这是财务风险形成的主要原因。

二、影响风险管理的主要因素

风险管理是对不同风险进行排序处置的优化过程，即对当中可以引致最大损失的及最可能发生的事情优先处理、而相对风险较低的事情则押后处理。

但现实情况里，影响风险管理的主要因素有：

1、固有因素：风险的种类繁多且发生的可能性通常并不一致，会影响风险管理；

2、人为因素：同时决策者对风险的认知不同也会影响优化的过程，所以要权衡风险的比重及进行必要的风险分类，以便作出最合适的决定。

3、成本效益原则：在公司经营过程中也要面对有效资源运用的难题。这涉及到机会成本的因素。把有限的资源用于风险管理，可能使能运用于有回报活动的资源减低；而理想的风险管理，正希望能够花最少的资源去尽可能化解最大的危机。

充分考虑主要因素，在降低风险的收益与成本之间进行权衡并决定采取何种措施的过程，我们将之称为风险管理，它包括对风险的识别、分析和应对。

三、城市燃气公司的风险识别

在燃气投资项目中的主要风险有以下方面：政策风险、价格风险、安全风险、筹资风险、投资风险、资金管理风险等。其中政策、价格、安全风险为经营风险，而筹资、投资、资金管理为财务风险；

1、政策风险

政策风险是国家政策对公司资本运营和经营活动产生的风险。

2、价格风险

即燃气公司的销售定价与从上游单位的购进价格影响。

3、安全风险

城市燃气行业属于典型的高危行业，目前燃气设备受外力损害的现象较为普遍，如燃气管网的自然腐蚀、燃气管网和设备的第三方破坏等。

4、筹资风险：也称融资风险，即资金借贷过程中产生的还本付息风险。

5、投资风险

投资风险是指公司在投资活动中由于受各种难以预计或控制的因素的影响可能给公司投资预期收益率带来的不确定性。

6、资金管理风险：包括资金回收风险和现金收款风险。

四、城市燃气公司的风险分析

城市燃气公司应当在充分识别各种潜在风险的基础上，对固有风险，即不采取任何防范措施可能造成的损失程度进行分析，同时，重点分析剩余风险，即采取了相应应对措施之后仍可能造成的损失程度。

城市燃气公司应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析与排序，确定关注重点和优先控制的风险。

1、政策风险：

城市燃气行业面对众多居民用户，涉及到公用事业，同时城市燃气公司的经营需要政府授予特许经营权等问题，所以燃气公司的经营发展必然和国家政策要求有密切关系，政策的变化可能会对公司产生不利影响。

如政府政策变化将特许经营范围分割给其他公司，会使城市燃气公司造成如流失大型客户的经济损失。

政府加强对城市燃气的管理规范及基础设施的要求增加同时也会增加公司的管理后续投入及营运成本；

2、价格风险：

从天然气的总体供应看，我国天然气使用量逐年上升，而国内三大公司的天然气产量满足不了增长的需求。

天然气的供应价格受到井口价格、生产成本和管输费用的影响，使城市燃气公司面临进气成本上涨的风险。而趋势将更为严重，但由于天然气供应涉及国计民生，销售价格的确定需经过物价部门的审核及价格听证等复杂程序，所以城市燃气公司需承担进气成本上涨而销售价格无法及时调整所产生的经济损失。

另一方面，城市燃气项目投资的可行性，市场对价格的承受能力也是项目是否可行的基础；

3、安全风险分自然风险和人为风险；

如果由于自然或人为原因，发生燃气管网发生安全事故，造成社会财产损失甚至造成人员伤亡，则会给城市燃气公司带来巨大的赔偿损失，甚至是国家法律的制裁。城市燃气公司作为公司经营者，本身承担着对燃气使用安全的管理责任，但与之对应的，对燃气违规使用的行为并没有与之对应的执法权利，这使得管理缺乏力度，而相关的政府执法机构的设置并未健全，更加大了安全风险对燃气公司的影响；

4、筹资风险

城市燃气行业属于微利行业，自有资金匮乏、偿债能力不足。加上城市燃气公司具有投资大、设备维护费用高，回收期长等特点，公司必须通过外部融资的方式来满足日常经营的需要，从而会产生利息上调的支付风险，以及由于资金周转不灵产生的偿债风险。

5、投资风险

投资风险通常由于投资决策失误和投资环境恶化所引起的。城市燃气公司具有投资金额大、建设周期长的特点，极其容易造成由于决策失误而使投资项目利用率较低甚至闲置，造成投资浪费，产生投资风险。

特别是燃气项目投资是基于城市规划的基础设施，其发展很大程度上依赖于城市的发展规划；对于市场的预计不足或过于乐观均会直接影响到投资的决策；

6、资金管理风险

天然气销售是城市燃气公司的主营业务，通常的销售模式为先气后款，滞后抄表结算方式会产生天然气销售后资金无法按时收回的风险。

同时城市燃气公司由于用户的分布、经营的特殊性，在收款过程中涉及到大量的营业网点现金收款的情况，存在着现金遗失、挪用、偷盗等风险。

在气源紧张的供需情况下，上游供气单位的强势，先款后气的购气模式使得燃气公司的资金占用更为紧张；

五、城市燃气公司的风险应对：

通常意义下的风险应对是根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。一般而言风险应对策略包括：风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。在确定风险应对的策略也要根据不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别、风险分析，并及时调整风险应对策略。即风险管理的过程中动态的过程，只有与时俱进，与势同步，才能形成有效的进行风险的应对策略。日常经营过程中，城市燃气公司应采取以下措施进行风险应对：

1、加大培训力度，树立风险管理意识，全员参与风险防范

通过对全员进行培训，让全员充分认识到城市燃气公司在经营过程中所面临的各种风险，在做各项经营活动之前需充分考虑潜在的风险因素。同时应逐步建立全员参与风险防范的意识，增强公司全体员工风范风险、识别风险和分析风险的能力，持断进行业务培训，在工作中时刻做好应对风险的准备。

2、建立信息收集与沟通平台，应对政策相关风险

政策、价格风险对于城市燃气公司来说是客观存在的，不能控制和规避；城市燃气公司应针对政策与价格风险的客观性，确定具体对内、对外应对措施。

对内建立信息收集与沟通平台，建立政策、价格的应对机制，一旦出现政策与价格的变动因素即启动处置程序，从制度上保障受到的影响因素降到最低；此项应对的关键在于信息的准确性与应对的及时性；同时加强日常定量分析，分析价格对经营指标的敏感性，以便确定不同的应对方案。

对外积极与政府相关职能部门建立良好的沟通渠道，提出依据充足、理由充分的陈述，最大限度地争取政府对于公司发展的充分支持，在政策允许的范围内争取最适合公司发展的有利政策，确保公司的利益不受损失。

3、完善机构、加强安全管理，确保管网安全运行

城市燃气公司高危性决定了设立专门部门或岗位全职负责对管网运行的安全是必要，这是第一道防线；在日常工作中加强对于燃气设备和管网的巡查和维护，发现问题及时处理。对于达到一定使用年限的管网和设备需要进行集中隐患排查，投入专项资金对安全隐患进行整改。

设立专门的安全监督岗位或部门是安全的第二道防线；从公司经营的整体高度来对管网的全程监管，不使有死角、短板的存在。安全主管部门应加强对出现的安全隐患及非责任事故进行统计分析，总结经验和教训，确保管网安全运行。外委专业燃气安全评估机构对城市燃气公司的管网营运安全进行独立评估是安全风险控制的第三道防线。

4、建立公司稽核、预警、审计机制，完善财务管理制度，构建防范财务风险的屏障

公司应根据自身工作流程，建立实时、全面、动态的财务稽核、预警系统，对自身在经营活动中的潜在风险进行实时监控。同时，公司需要不断根据实际情况健全和完善财务管理制度，使财务管理制度内容更加科学，在执行过程中更具可操作性，更能够发挥防范财务风险的作用。

城市燃气公司的核心业务是天然气的销售，其中工业用户的销售气量比例较高，对于大型工业用户的气款回收是城市燃气公司控制资金回收风险的重要环节，所以建立工商业用户气款收缴情况的预警机制显得尤为重要。形成与重点客户的对账机制是必须的；

随时跟踪、掌握工商业用户的相关信息，发现不良苗头及早采取相应措施，尽最大可能回收气款，减少损失。

从不同职能部门，多环节、多角度方面进行量、价、金额的稽核与比对、审计；形成定期检查机制和信息传递、报告机制；杜绝因部门或个人利益对公司造成经济损失。

六、总结

总之，在公司经营活动中的各种风险是客观存在的，城市燃气公司应不断增强风险意识，以积极的态度把握风险的运行规律，建立健全公司风险控制机制，根据风险类别，建立与之对应的公司风险管理制度，规范公司管理制度，最大限度地控制和规避风险，实现公司的可持续稳健发展。