个人所得税试题和答案_个人所得税试题及答案

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一、填空题

1、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和公益事业的捐赠，捐赠额在其申报的应纳税所得额30%以内的，允许从应纳税所得额中扣除。

2、临时离境是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者累计不超过90日多次的离境。

3、在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

4、个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。

5、在计征个人所得税时，转让土地使用权所能扣除的原值是指为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用和其他有关费用。

6、劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

7、个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

8、在计征个人所得税时，对企事业单位承包经营、承租经营的年度纳税收入总额是指纳税人按照承包经营、承租经营合同规定分得的经营利润和工资、薪金性质的所得。

9、个人所得税全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息。

10、对个人将非货币性资产进行评估后投资于企业，其评估增值取得的所得在投资取得企业股权时，暂不征收个人所得税。在投资收回、转让或清算股权时时如有所得，再按规定征收个人所得税，其“财产原值”为资产评估前的价值。

11、个人兼职取得的收入应按照劳务报酬所得应税项目缴纳个人所得税；退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税。

12、个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税。但是对于本企业的职工或高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费，应与其当月工资、薪金合并，按工资、薪金所得计算缴纳个人

13、纳税人自2011年1月1日起，当年取得所得12万元以上的，应认真记录各项收入信息，按规定于次年3月底前向主管税务机关申报年度全部所得。

14、对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时并入员工当期工资收入，按工资、薪金所得项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。

15、劳务报酬所得的畸高收入，是指一次收入的应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，按其应纳税额加征五成。

16、保险营销员的佣金中不征收个人所得税的展业成本比例暂定为40%。★

根据国税函〔2006〕454号文件规定，佣金收入中先减除占40%比例的展业成本，剩余部分为劳务报酬收入，对劳务报酬计税时可扣除营业税及附加、法定费用，其中法定费用是根据总收入减去展业成本和营业税费后的余额确定按800元还是20%扣除的，得出应纳税所得额后再按实施条例规定减去基本养老保险费等费金。因此，扣除顺序为：展业成本－营业税及附加－法定费用－四费金。非雇员。非雇员取得的营销收入，按照劳务报酬所得应税项目计算缴纳个人所得税时，计算公式： 个人所得税＝（营销收入额－展业成本－营业税费）－800-四费金）×20%

或＝｛〔营销收入额－展业成本－营业税费〕*（1－20%）－四费金｝×适用税率－速算扣除数。

17、从2011年1月1日起，年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内，应当向主管税务机关办理纳税申报。★

18、单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。★

19、自2008年3月1日起，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为2000元/月。★

二、判断题

1、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。（对）

2、个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。（对）

3、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。（错。根据个人所得税条例第24条，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。）

4、个人独资企业与其他企业联营而分得的利润，免征个人所得税。（错。这种收入属于投资收益，应按利息.股息.红利所得计缴个人所得税。）

5、从2001年5月1日起，扣缴义务人应扣未扣纳税人个人所得税税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金及罚款。（错。税款由纳税人缴纳，扣缴义务人承担未代扣代缴的罚款。第六十九条 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。）

6、居民纳税义务人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（错。除工资外的所得是分别计算的，工资所得可以合并计算。）

7、个人独资企业和合伙企业生产经营所得在计算缴纳个人所得税时，投资者个人的工资不得作为企业的成本或费用在税前列支。（对）

8、来源于境内的所得是由境内的单位.雇主或个人支付的所得；而由境外的单位.雇主或个人支付的所得则属于来源于境外的所得。（错。由境外的单位.雇主或个人支付的所得境内取得的，属于境内的所得。）

9、某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖4万元，他用其中的2万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但2万元超过了奖金的30％，所以超过的部分缴纳个人所得税。（错。获得省政府颁发的科技发明奖是免征个人所得税的。）

10、某演员应邀拍电视片获得酬金3万元，组织者代扣代缴了4800元的个人所得税。（错。属于劳务报酬所得，应该缴纳30000×（1-20％）×30％-2000＝5200（元））

11、劳务报酬收入一次性超过20000元的应加成征税。（错。个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元，应加成征收。）

12、个人提取原交纳的住房公积金.医疗保险金免征个人所得税。（对）

13、根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人.华侨或港.奥.台同胞，也可能是中国公民。（错。中国公民是居民纳税人。）、14、企业和个人按照省级人民政府规定的比例收取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。（错。根据税法规定个人领取原提存的住房公积金，医疗保险金，基本养老保险金时，免予征收个人所得税。）

15、个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。（对）

16、根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中据实扣除已在境外缴纳的个人所得税。（错。个人所得税法第七条纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额，但扣除额不得超过该南水义务人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。）

17、对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。（错。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第七条规定：在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。）

18、对于个体工商业户在从事生产经营时，取得的联营企业分回的利润，应将其并入个体工商业户生产经营所得统一缴纳个人所得税。（错。个体工商户与企业联营而分得的利润，按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税。）

19、个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得项目计征所得税；不按月发放的，应与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。（错。最后一句应为：不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。）20、城镇企事业单位及职工个人按照《失业保险条例》规定的比例实际缴付的失业保险费，均不计入职工个人当期工资、薪金收入，免予征收个人所得税。（对）

21、纳税人从两处或两处以上取得的工资、薪金所得的，应在两地税务机关分别申报纳税。（错。条例35条：在中国境内两处或者两处以上取得所得的，可以由纳税义务人选择一地申报纳税。）

22、个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，依照“利息、股息所得”项目计征个人所得税。（错。依照投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。）

23、申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明。申请人拟转移的财产总价值在人民币10万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明。（错。根据国税发（2005）13号文第二条：申请人拟转移的财产总价值在人民币15万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明。）

24、依据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定，对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时（即该保险落到被保险人的保险账户）并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。（对）

25、个人取得单张有奖发票奖金所得的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”征收个人所得税。（错。根据《财政部 国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知》（财税[2007]34号）第一条规定个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”目征收个人所得税。）

26、个人拍卖文字作品原稿及复印件等财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。（错。

作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应以其转让收入额减除800元（转让收入额4000元以下）或者20％（转让收入额4000元以上）后的余额为应纳税所得额，按照“特许权使用费用”所得项目适用20％税率缴纳个人所得税。

《关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知》，规定原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20％税率缴纳个人所得税。）

27、某作者由出版社出版一部小说，取得稿酬3万元，该书在北京晚报上连载刊登，连载完后报社支付其稿酬2万元。该作者的两笔稿酬应该合并缴纳个人所得税。（错。应作为两次收入分别计税。）

28、农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（对）

29、在中国境内无住所，但居住满1年，而未超过5年的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，应当全部缴税。（错。条例第6条规定可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税。）

30、提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。（对）

31、对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。（对）★

32、个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按“其他所得”项目计征个人所得税，税款由举办有奖销售活动的企业（单位）负责代扣代缴。(错。个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按“偶然所得”项目计征个人所得税，税款由举办有奖销售活动的企业（单位）负责代扣代缴。)★

33、纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。（对）★

34、对个人转让5年以上生活用房取得的所得，免征个人所得税。(错。对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。)★

35、个人取得税法规定的应税所得项目中的两项或两项以上所得的，应合并计算缴纳个人所得税。（错。个人取得税法规定的应税所得项目中的两项或两项以上所得的，应分项目计算缴纳个人所得税。）★

三、单项选择题

1、个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(C)。A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日

2、对于地市级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应(B)。

A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠

3、下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(D)。A.劳务报酬所得 B.稿酬所得

C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得

4、部门批准，王医生开办了一家私人诊所，其取得的医疗收入应按（C）项目缴纳个人所得税。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.个体工商户的生产、经营所得 D.其他所得

5、某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元其应纳个人所得税的税额为(B)。

A.8000元 B.10000元 C.12000元 D.13000元

6、个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的(D)。A.3％ B.10％ C.15％ D.30％

7、按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是(B)。A.股息所得 B.财产转让所得 C.彩票中奖所得 D.红利所得

8、以下属于工资薪金所得的项目有（B）。

A．托儿补助费 B．劳动分红 C．投资分红 D．独生子女补贴

9、下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（C）。

A．个体工商户的生产、经营所得 B．工资薪金所得 C．劳务报酬所得 D．偶然所得

10、合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（C）计征个人所得税。

A．工资薪金所得 B．承包转包所得 C．个体工商户的生产经营所得 D．利息股息红利所得

11、下列所得中，免缴个人所得税的是(C)。

A．年终加薪 B．拍卖本人文字作品原稿的收入 C．个人保险所获赔款 D．从投资管理公司取得的派息分红

12、某演员参加演出的出场费为税后10000元，则其应纳个人所得税为（C）。A．1600元 B．1800元 C．1904.76元 D．2000元

13、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（B）元。

A.728 B.784 C.812 D.86814、以下不属于特许权使用费所得的项目是（D）。A．转让技术诀窍 B．转让技术秘密 C．转让专利权 D．转让土地使用权

15、转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（B）比例内扣除。

A．5% B．10% C．15% D．20%

16、下列项目中，计征个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（D）。A.分得的股息所得

B.存款利息所得 C.有奖销售中奖所得

D.股权转让所得

17、个人出租房屋使用权的所得是（D）。

A.特许权使用费所得

B.个体工商户的生产、经营所得 C.财产转让所得

D.财产租赁所得

18、下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（C）。A．劳务报酬所得 B．特许权使用费所得 C．财产租赁所得 D．财产转让所得

19、下列各项中不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是(C)。A．专利权 B．著作权 C．稿酬 D．非专利技术 20、个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是(D)。

A．收入来源地 B．税务局指定地点

C．纳税人户籍所在地 D．纳税人选择并固定一地申报纳税

21、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（D）。A.发表论文取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬

D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

22、某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额（C）元。A.0 B.3360 C.4800 D.520023、纳税人与扣缴义务人按照法律、行政法规规定和税务机关依法律、行政法规所提出的要求，分别向主管税务机关办理纳税申报，税务机关对纳税人和扣缴义务人提供的收入、纳税信息进行交叉比对、核查的一项制度称为（D）。A．一户式管理制度 B．一站式管理制度 C．申报核查制度 D．双向申报制度

24、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。

A.保险赔款

B.军人的复员费 C.救济金

D.残疾人取得的生产经营所得

25、对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（B）。A.1% B.2% C.3% D.5%

26、企业为雇员购买住房、汽车等个人消费品（A）计入工资薪金所得征收个人所得税。

A．按年 B．一次性 C．按季 D．平均分月

27、下列关于个人所得税的说法错误的是（D）。A.稿酬所得的税率为20%，并按应纳税额减征30% B.劳务报酬所得的税率为20% C.特许权使用费所得20%的税率

D.2009年度，对个人储蓄存款征收的个人所得税，税率为20% 自２００８年１０月９日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。

28、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算公式为（A）。A.应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝（全年收入总额－成本、费用及损失）×适用税率－速算扣除数

B.应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝（纳税年度收入总额－必要费用）×适用税率－速算扣除数

C.应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝每次收入额×（1－20％）×适用税率－速算扣除数 D.应纳税额＝每次收入额×20％

29、我国个人所得税的征收方式是（D）。

A.个人自行申报

B.由税务机关上门征收

C.代扣代缴

D.代扣代缴和个人自行申报 30、工资、薪金所得适用的税率是（D）。

A.20%的比例税率

B.10%的比例税率 C.5%-35%的五级超额累进税率 D.5%-45%的九级超额累进税率

31、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。A.工资、薪金性质的所得

B.劳务报酬所得 C.偶然所得

D.特许权使用费所得

32、个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得为（B）。

A.财产转让所得

B.财产租赁所得

C.偶然所得

D.特许权使用费所得

33、个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为（D）。

A.财产转让所得

B.财产租赁所得

C.偶然所得

D.特许权使用费所得

34、个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然取得的所得为（B）。

A.劳务报酬所得

B.偶然所得 C.特许使用费所得

D.工资、薪金所得

35、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。A.扣缴义务人确定

B.纳税人自行确定 C.主管税务机关确定

D.纳税人与主管税务机关协商确定

36、稿酬所得，一律按应纳税额减征（B）。A.20%

B.30 %

C.40%

D.50%

37、李先生购买体育彩票中得奖金15000元，他应按（B）税率计算缴纳个人所得税。

A.10% B.20% C.30% D.40%

38、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。

A.离退休工资

B.国债利息 C.企业债券利息

D.保险赔款

39、下列所得不征个人所得税的是（C）。

A.职工取得单位发放的奖金

B.个体户取得的经营收入 C.独生子女补贴

D.劳务报酬所得 40、企业为个人购买房屋时，对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，按照（B）项目计征个人所得税；对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，按照（D）项目计征个人所得税；对企业其他人员取得的上述所得，按照（A）项目计征个人所得税。★

A．工资、薪金所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.财产转让所得 D.利息、股息、红利所得

41、企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励，对企业雇员应按照(A)项目征收个人所得税；对其他人员按照(C)项目征收个人所得税。★ A．工资、薪金所得 B.偶然所得 C.劳务报酬所得 D.其他所得

42、对扣缴义务人代扣代缴个人所得税,付给(B)手续费。★ A.1% B.2% C.5% D.10%

43、对个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费(A)个人所得税。★

A.暂免征收 B.按劳务报酬计算征收 C.不征收 D.按其他所得征收

44、个人提供担保取得收入应按(D)缴纳个人所得税★ A．工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.偶然所得 D.其他所得

45、个人取得单张有奖发票奖金所得不超过(B)（含）元的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过(B)元的，应全额按照个人所得税法规定(E)税目征收个人所得税。★

A.500 B.800 C.1000 D.10000 E.偶然所得 F.其他所得

46、单位员工在单位内部刊物上发表文章，按(A)缴纳个人所得税, 其他人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按(C)项目征收个人所得税。★ A．工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.其他所得

47、为支持住房租赁市场发展的有关税收政策规定：对个人出租住房取得的所得减按（C）的税率征收个人所得税。★

A.20% B.1.5% C.10% D.4%

48、个人所得税实行加成征收的是（D）★ A.工资薪金所得 B.稿酬所得 C.财产转让所得 D.劳务报酬所得

49、个人所得税实行减征的是（B）★ A.工资薪金所得 B.稿酬所得 C.财产转让所得 D.劳务报酬所得

四、多项选择题

1.在下列各项所得中，可以免征个人所得税的是（ABD）。A.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费 B.外籍个人从外商投资企业取得的股息.红利所得 C.个人转让自用达5年以上的住房取得的所得 D.保险赔款

2、采用按次征税的所得项目有（BCD）。

A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.财产租赁所得 D.其他所得

3、在确定个人应纳税所得额时，可以采用比例扣除20%费用的所得项目有（ACD）。A.在4000元以上的特许权使用费所得 B.在4000元以上的财产转让所得 C.在4000元以上的劳务报酬所得； D.在4000元以上的稿酬所得

4、以下各项所得适用累进税率形式的有（ABD）。

A.工资薪金所得； B.个体工商户生产经营所得； C.财产转让所得； D.承包承租经营所得。

5、个人所得税纳税期限可以是(ABC)。

A.自行申报的纳税人，为取得应税所得的次月7日内 B.代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月7日内

C.生产经营所得实行按年计算、分月预计的，在次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

D.在一年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补

6、个体工商户可在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的项目是(BD)。A.本人工资支出

B.与生产经营有关的修理费用 C.分配给投资者的股利

D.不超过应纳税所得额30%的公益性捐赠 E．各种赞助支出

7、在计算缴纳个人所得税时，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的公益性捐赠，准予在应纳税所得额中全额扣除的有（ABD）。A.向红十字事业捐赠 B.向农村义务教育捐赠 C.向中国绿化基金会捐赠 D.公益性青少年活动场所

8、下列项目中，免征.减征.不征个人所得税的有（ABCD）。A.职工个人以股份形式取得拥有所有权的企业量化资产

B.军烈属所得

C.商业保险到期返还款

D.商业保险赔款

9、个人所得税纳税人对企事业单位的承包.承租经营所得包括（ACD）。A.个人承包.承租经营所得 B.投资的股息所得

C.个人按月取得的工资薪金性质的所得 D.个人转包.转租取得的所得

10、退休职工李某本月取得的下列收入中，不需缴纳个人所得税的有（AC）。A.退休工资1000元 B.股票股利900元

C.咨询费800元 D.杂志上发表文章的稿酬1000元

11、下列各项中，不应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（BC）。A.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红 B.独生子女补贴

C.对营销业绩突出的非雇员以培训班名义组织旅游活动 D.超过规定标准的误餐费

12、个人所得税纳税人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人 , 依据标准有(AD)。

A.境内有无住所 B.境内工作时间 C.取得收入的工作地 D.境内居住时间

13、下列各项中 , 可暂免征收个人得税的所得是(ACD)。A.外籍个人按合理标准取得的出差补贴 B.残疾人从事个体工商业生产.经营取得的收入 C.个人举报违法行为而获得的奖金

D.外籍个人从外商投资企业取得的股息.红利

14、退休职工田某2010年10月收入中，不需要缴纳个人所得税的有（AC）。A.提取住房公积金61000元 B.给某公司提供咨询费1200元

C.转让5月在上海交易所购置的股票所得820元 D.杂志上发表文章的稿酬1000元

15、下列项目中，经批准可减征个人所得税的有(CD)。 A.保险赔款

B.外籍个人从外商投资企业取得的红利 C.残疾、孤老人员、烈属取得的所得 D.因自然灾害遭受重大损失

16、下列个人所得中，适用20%比例税率的有(BC)。 A.工资、薪金所得 B.财产转让所得 C.特许权使用费所得 D.企业职工的奖金所得

17、王先生出租房屋取得财产租赁收入在计算个人所得税时，可扣除的费用包括（ABCD）。

A.租赁过程中王先生缴纳的营业税和房产税

B．根据收入高低使用800或收入20%的费用扣除标准 C．王先生付出的该出租财产的修缮费用 D．租赁过程中王先生缴纳的教育费附加和印花税

18、实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有（ABC）。A．投资者的工资 B．投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除 C．企业计提的各种准备金 D．企业从业人员计税标准内的工资支出

19、下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（CD）。A．职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产 B．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入 D．职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息 20、下列项目中，免征个人所得税的有（BCD）。A.企业为职工缴纳的补充养老保险 B.军烈属的抚恤金

C.商业保险到期返还的本金 D.中国科学院、中国工程院院士津贴

21、下列所得可以采用五级超额累进税率计缴个人所得税的有（ABC）。A.个体工商户的生产经营所得 B.个人独资企业和合伙企业

C.对经营成果拥有所有权的承包经营者取得的承租承包所得 D.财产租赁所得

22、下列属于劳务报酬所得的有（ABD）。

A．笔译翻译收入 B．审稿收入 C．现场拍卖本人的书画作品收入 D．雕刻收入

23、下列按工资薪金征税的项目有（ACD）。

A．办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入

B．挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入 C．对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得 D．单位因雇员销售业绩组织的旅游支出

24、下列不属于稿酬所得的项目有（BCD）。

A．摄影作品发表取得的所得 B．拍卖文学手稿取得的所得 C．帮企业写发展史取得的所得 D．帮出版社审稿取得的所得

25、下列免征个人所得税的项目有（BD）。

A．职工春节加班补贴 B．军人的转业安家费 C．参加有奖销售活动得到的赠品 D．外籍个人语言训练费

26、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（ABC）。A．企业集资利息 B．从股份公司取得股息 C．企业债券利息 D．国家发行的金融债券利息

27、个人所得税自行申报的纳税人有（ABCD）。A．从两处或两处以上取得工资、薪金的 B．取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 C．多笔取得属于一次性劳务报酬的D．取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的28、扣缴义务人档案的内容来源于（ACD）。、A．代扣代收税款凭证 B．纳税人税务登记情况

C．税务机关的纳税检查情况和处罚记录

D．《扣缴个人所得税报告表》和《支付个人收入明细表》

29、个人拍卖财产的财产原值指（ABD）。

A．通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款 B．通过拍卖行拍得的,为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费 C．通过祖传收藏的，为该收藏拍卖品的评估值

D．通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费 30、下列哪项内容属于稿酬所得（AB）。

A.个人作品以图书形式出版 B.个人作品以报刊形式出版 C.个人的翻译所得 D.个人的审稿所得

31、下面哪个选项适用个人所得税法（CD）。

A.居民企业 B.非居民企业 C.合伙企业 D.个人独资企业

32、下列哪些项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税（ABCD）。

A.独生子女补贴 B.托儿补助费 C.差旅费津贴

D.误餐补助以及执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴

33、以下哪些项目属于劳务报酬所得（ABD）。A.雕刻 B.书画 C.作品以图书发表重庆初级会计职称培训网 D.审稿

34、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（AB）。

A.劳务报酬所得 B.特许权使用费所得 C.企事业单位的承包、承租经营所得 D.财产转让所得

35、个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有（BCD）。A．实行的是综合所得税制 B．累进税率和比例税率并用 C．实行的是分类所得税制

D．采取源泉代扣制和个人自行申报制两种征纳方法

36、下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有（ACD）。A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬 B.同一作品再版取得的稿酬

在其连载之后又出书取得稿酬所得，或先出书后连载取得稿酬所得，应视同再版稿酬分次计征个人所得税。C.同一作品出版社分三次支付的稿酬 D.同一作品出版后加印而追加的稿酬

37、按照个人所得税法的有关规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于（AD）。

A．独立劳动与非独立劳动的关系 B.经常所得与偶然所得的关系 C．主动劳动与被动劳动的关系 D．是否有雇佣与被雇佣的关系

38、按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征或暂免个人所得税的有（ABCE）。

A．职工的安家费 B．个人办理代扣代缴税款取得的手续费 C．职工取得的退休工资 D．购买福利彩票中奖20000元 E．个人举报、协查违法犯罪行为取得的奖金

39、适用于5%-35%的超额累进税率的应税项目有（BD）。A.工资、薪金所得 B.个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得 D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 40、下列应税项目中，在计算应纳税所得额时，允许扣除费用的有（ABD）。A.设计费6000元 B.承包所得4000元 C.偶然所得3000元 D.财产转让收入50000元

41、个人取得下列收入中征收个人所得税的有(ABCD)。★ A.午餐补助 B.房车补助 C.省级文明单位奖金 D.补充养老保险 E.生育津贴和生育医疗费

42、可以享受免征个人所得税的有(AB)。★ A.退休工资、离休工资 B.离休生活补助费

C.离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物 D.退休人员再任职取得的收入

43、哪些个人的工资、薪金收入缴纳个人所得税时，可以享受附加减除的优惠(ACD)。★

A.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员 B.中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的中籍人员

C.应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家 D.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人

44、个人将房屋无偿赠与（ABCDE）,当事人双方均不征收个人所得税。★ A.配偶 B.父母、祖父母、外祖父母、C.子女、孙子女、外孙子女 D.兄弟姐妹 E.对其承担直接扶养或者赡养义务的扶养人或者赡养人。

45、个人所得税纳税申报地点的规定正确的是(ABCDEF)。★

A.在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管地税机关申报 B.在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管地税机关申报

C.在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得（以下统称生产、经营所得）的，向其中一处实际经营所在地主管地税机关申报

D.在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地主管地税机关申报

E.在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管地税机关申报

F.在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管地税机关申报

46、残疾人员减征个人所得税的项目有(ABF)。★ A．工资、薪金所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.财产转让所得 D.利息、股息、红利所得 E.财产租赁所得 F.劳务报酬所得

47、某大学在校学生取得的下列收入中,征收个人所得税的有(ABC)。★ A.成绩优异获得本校奖学金 B.因参与勤工俭学取得的收入

C.获得省运动会冠军由省体委发放的奖金 D.因见义勇为受到市政府的奖励

五、计算题

1、钱某为一外商投资企业雇佣的中方人员，2010年 1-12 月收人情况如下：（1）外商投资企业每月支付的工薪 25000 元；国内派遣单位每月支付的工资 4000 元。

（2）利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收人 80000 元，领取收入时得知该单位遭受严重水灾，当即捐赠 20000 元。

（3）为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入 150000 元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税 20000 元。要求：计算钱某 2010 年1至3项在我国应缴纳的个人所得税。

1、（1）工资应缴纳个人所得税＝[（25000＋4000－2000）×25%－1375]×12＝64500（2）工程设计收入应缴纳个人所得税＝80000×（1－20%）×40%－7000＝18600（3）提供专利技术使用权应缴纳个人所得税＝150000×（1－ 20%）×20%－20000＝4000 钱某 2010 年在我国应缴纳的个人所得税＝64500＋18600＋ 4000＝871002、A省一个体工商业户2010年全年收入300000元，税法允许扣除的费用120000元（不包括工资费用）；雇工3人，雇工每人每月2000元。请计算该个体工商业户全年应纳个人所得税税额。

2、应纳税所得额=300000-120000-2000×12×3-2000×12=84000（元）应纳所得税额=84000×35%—6750=22650（元）

3、大学教授李某2010年5月取得如下收入：（1）工资收入2900元；（2）一次性稿费收入5000元；（3）一次性讲学收入500元；（4）一次性翻译资料收入3000元。

已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20％。要求： 计算李某当月1至4项应纳个人所得税税额。

3、（1）工资收入应纳个人所得税税额＝（2900—2000）×10％—25＝65（元）（2）稿费收入应纳个人所得税税额＝5000×（1—20％）×20％×（1—30％）＝560（元）

（3）讲学收入500元低于扣除额800元，不纳税。

（4）翻译收入应纳个人所得税税额＝（3000—800）×20％＝440（元）（5）李某当月应纳个人所得税税额＝65＋560＋440＝1065（元）

4、中国公民张某2010年取得的各项收入如下：

（1）1－5月份，每月参加文艺演出一次，每次收入20000元。

（2）在A国出版图书取得稿酬250000元，在B国参加演出取得收入10000元，已分别缴纳个人所得税30000元、1500元。

（3）取得中彩收入50000元，当场通过社会团体向教育机构捐赠30000元。（4）取得国债利息收入3000元。（5）取得保险赔款25000元。

（6）取得一年期定期存款利息6000元。

（7）转让居住4年的个人住房，取得收入300000元，该房屋的购入原值150000元，发生合理费用21000元。（8）1月1日投资设立个人独资企业，当年取得收入110000元，营业成本51000元，管理费用等允许扣除的费用合计30000元。

要求：计算张某2010年1至8项应缴纳的个人所得税税额。

4、（1）参加文艺演出应纳税额＝20000×（1－20％）×20％×5＝16000（元）。（2）①稿酬的扣除限额＝250000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝28000元，超过抵减限额的2000元，不须在我国补缴所得税，可在以后年度抵减；②演出的扣除限额＝10000×（1－20％）×20％＝1600元，境外已缴纳1500元，应补缴个人所得税100元。

（3）彩票收入的应纳税所得额为50000，可税前扣除的捐赠限额为50000×30%=15000，实际捐赠30000元大于捐赠限额。

彩票收入的应纳税额＝（50000－50000×30％）×20％＝7000（元）（4）国债利息收入免税。（5）保险赔偿所得免税。

（6）2008年10月9日起储蓄存款利息暂免税。

（7）财产转让所得应纳税额＝（300000－150000－21000）×20％＝25800（元）（8）投资个人独资企业应纳税额＝（110000－51000－30000）×20％－1250＝4550（元）

（9）张某2010年应纳个人所得税额＝16000＋100＋7000＋25800＋4550＝53450（元）

5、国内某作家的一篇小说先在晚报上连载3个月，每月取得稿酬3600元，然后交出版社出版，获得稿费20000元，该作家因此需缴纳个人所得税多少元。

5、应纳个人所得税=3600*3*（1-20%）*20%*（1-30%）+20000*（1-20%）*20%*（1-30%）=3449.6元

6、金玲大学毕业后到某人寿保险公司从事营销业务，2010年4月份，她取得了按公司规定的比例提取的业务佣金、手续费和奖励金50000元。当期缴纳了营业税2500元，各种附加税费250元。请计算其4月份应纳的个人所得税。

6、根据国税函[2006]454号，应纳个人所得税＝[50000´（1-40%）-2750] ´(1-20%)´30%-2000＝4540元

7、某私立大学为提高教学质量及扩大知名度，以重金聘请国内著名专家教授，退休教授董老二2010年10月应聘，条件是学校提供一套价值30万元的套房，规定工作满5年后房子所有权归个人，另外每月工资4400元。请计算董教授10月份的个人所得税。

7、应纳税额＝（4400＋房子按5年计算的月收入－费用扣除标准）×税率－速算扣除数＝（4400＋300000/5/12－2000）×20％－375＝1105元

8、中国公民王某2010年1月工资收入1900元，同时领取上年12个月的奖金7200元。

请计算其1月份应纳的个人所得税。

8、1月份工资低于2000元，不纳税；因[7200-（2000-1900）] ÷12=591.67，税率为10%，速算扣除数为25。领取上年12个月的奖金应纳的个人所得税=[7200-（2000-1900）]×10%-25=685（元）

9、某财经学校会计老师陈某，2010年5月份从学校取得工资2400元，同时利用课余时间在一家公司当兼职会计，当月取得收入1000元，请计算陈某5月份应纳的个人所得税。

9、陈某5月份应纳的个人所得税=（2400-2000）×5%+（1000-800）×20%=60（元）

10、某公司为其雇员甲代付个人所得税，2010年4月支付给甲的工资为4200元人民币；同月，该公司还支付给新来的雇员乙人民币4200元，但说明不为其负担个人所得税款，公司还需代扣代缴税款。请计算公司为雇员甲代付和为雇员乙代扣的个人所得税各为多少。

10、（1）甲应纳税所得额=（4200-2000-125）÷（1-15%）=2441.18（元）（2）公司为甲代付税额=2441.18×15％-125=241.18（元）（3）公司为乙代扣税额=（4200-2000）×15％-125=205（元）

11、某演员2010年5月应邀到某地演出，取得演出收入3500元，同时为当地一家企业做广告，取得收入40000元。请计算该演员应缴纳的个人所得税。

11、应缴纳的个人所得税=（3500-800）×20%+40000×（1-20%）×30%-2000 =8140（元）

12、作家许某2010年完成一部长篇小说，在某报刊上连载登出，该报社分三次付给稿酬，第一次付3500元，第二次付6500元，第三次付2000元。随后该小说被出版为小说发行，作家又取得稿酬15000元。请计算该作家应缴纳的个人所得税。

12、应缴纳的个人所得税=（3500+6500+2000）×（1-20%）×20%×（1-30%）+15000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3024（元）

13、2010年5月某研究所张某和李某将研究的专利对外转让，取得收入10万元，张某分得4万元，李某分得6万元，李某将其中的2万元通过某国内团体捐赠给某贫困地区。

请计算张某和李某应缴纳的个人所得税。

13、张某应缴纳的个人所得税=40000×（1-20%）×20%=6400（元）

李某应缴纳的个人所得税=[60000×（1-20%）-14400]×20%=6720（元）[因为60000×（1-20%）×30%=14400元；捐赠金额2万元超过应纳税所得额30%，故只能扣除1.44万元。

14、张某在市区投资办了A、B两家个人独资企业，这两家企业2010年度经营情况如下：

A企业为装饰装修企业，年终决算前帐面销售收入1 000 000元，利润-70 000元，在其利润计算过程中的开支成本费用包括支出张某每月工资6200元、购买家庭生活用豪华窗帘6000元、娱乐招待费10 000元，计提存货跌价准备8 000元。年终决算时发现漏计收入50 000元进行了帐务调整。

B企业为咨询服务企业，因核算不健全，税务机关对其采取核定征税的方法，确定其成本费用支出额为150 000元，要求其按20%的应税所得率计算纳税。要求：计算AB两企业应预缴纳税额及年终汇算清缴的所得税。

14、（1）投资经营A企业应预缴税额计算如下： ①调整收入补缴营业税=50000*3%=1500（元）； ②补缴城建税和教育附加=1500*（7%+3%）=150（元）

③张某工资不得税前扣除，只能扣除生计费，则计税调增应纳税所得额为6200*12-2000*12=50400（元）；

④家庭生活用豪华窗帘6000元属于生活费用，不能税前扣除；

⑤招待费超支调增应税所得额为10 000-（1 000 000+50 000）*千分之五=4750（元）

⑥存货跌价准备不得税前扣除；

⑦应纳税所得额=-70000+50000-1500-150+50400+6000+4750+8000=47500（元）； 投资经营A企业应预缴个人所得税=47500*30%-4250=10 000（元）。（2）投资B企业应预缴税额的计算如下: 应纳税所得额=150 000/（1-20%）*20%=37 500（元）；

投资经营B企业应预缴税个人所得税=37500*30%-4250=7000（元）。（3）年终汇算清缴的个人所得税的计算如下： ①汇总应纳税所得额=47500+37500=85000（元）②汇总应纳税额=85000*35%-6750=23000（元）③A企业应纳税额=23000*47500/85000=12852.94（元）A企业应补税=12852.94-10000=2852.94（元）④B企业应纳税额=23000*37500/85000=10147.06（元）B企业应补税=10147.06-7000=3147.06（元）

15、中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员，2010年收入情况如下：（1）1—12月每月取得由雇拥单位支付的工资15000元；（2）1—12月每月取得由派遣单位支付的工资2500元；（3）5月一次取得稿费收入8000元；（4）6月一次取得翻译收入30000元；（5）7月一次取得审稿收入3500元；（6）8月取得国债利息收入6235元；

问：（1）2008年取得的六项收入，哪些需要缴纳个人所得税，哪些不需要缴纳个人所得税？

（2）需要缴纳个人所得税的收入，支付单位扣缴个人所得税时是如何计算的？（3）王某还需要做什么？

15、解：(1)工资薪金应纳税额：

雇佣单位应代扣个人所得税 [（15000-2000）×20%-375] ×12=26700元 派遣单位应代扣个人所得税：[2500×15%-125] ×12=3000元 共代扣个人所得税：26700+3000=29700元

全年应纳个人所得税[（15000+2500-2000）×20%-375] ×12=32700元 王某从两处或两处以上单位取得工资薪金收入应自行申报个人所得税32700-29700=3000元

(2)稿费收入应纳税额：8000×（1-20%）×20%×70%=896元(3)翻译收入应纳税额：30000×（1-20%）×30%-2000=5200元(4)审稿收入应纳税额：（3500-800）×20%=540元(5)国债利息收入免税