财务案例研究 第二次作业 单项案例_个案工作第二次作业
财务案例研究 第二次作业 单项案例由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“个案工作第二次作业”。
财物案例研究 第二次作业
单项案例分析。（共1道试题，每题35分）
1、某生物制品厂厂长盛某将大量的销售货款截留在代理出口单位甚至转移。盛某通过少开发票的手段，截留贪污了销售款400多万元，并通过代理出口单位将贪污的货款转移到了其私人开的企业。该厂财务管理混乱为盛某贪污行为大开了方便之门：财务科根据盛某的指令开具销售发票，盛说多少就是多少；仓库里没有库存明细帐及货物进出库记录，销售成本按估算的毛利率计算；产成品因为只有总账，所以产品存货应该是多少，谁也说不清，以至于通过库存盘点，实物结存数量与按产成品总帐计算出的产品单位成本大大超过售价。分析要求：
1、分析该案例的根据是什么？
2、你认为该企业存在什么问题？
3、你有何建议？
（要求500字左右，请同学们在WORD文档上作答，然后上传附件）
答：
1各单位应当根据国家有关法律法规和本桂芳，结合部门或系统有关内部控制的规定，建立合适本单位业务特点和管理要求的内部控制制度，并组织实施。单位负责人对本单位内部控制的建立健全及有效实施负责。
内部控制是指单位为了保证各项业务活动的有效进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标的而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。
2根据内部控制的内容，该单位对合理规划采购与付款业务的机构和岗位不完善、未建立和完善采购与付款的控制程序；未建立实物资产管理的岗位责任制度，对实有资产的验收入库、领用发放、保管及处置等关键环节进行控制；并没有强档的制定销售政策，明确定价原则，未能做到收款方式以及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容，忽略了对商品发出和账款回收的管理。并且，该单位没有明确的岗位职责权限划分，账目设立不健全，登记不详细，没有专人负责货品的入库、出库、留存等。会计工作混乱，表现在没有库存明细账及进出库记录，产成品只有总账，销售成本按估算的毛利率计算结转。
3建议：
（1）建立健全管理制度。
（2）建立货币资金和实物资产登记保管专项保管人员。做到钱帐分离，职务分离的原则。
（3）制定销售政策，明确定价原则，信用标准和条件。强化对商品发出和账款回收的管理，避免或减少坏账损失。
（4）单独设置成本职位和货品管理人员。财产保全控制要求单位严格限制未经授权人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施、确保各项财产的安全完整。
（5）授权批准控制要求单位明确规定授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容。
（6）做到定期内部控制的检查。
（7）健全单位职责分离管理，对所有相关职责的岗位实施分离管理，以化解可能出现的威海公司利益的风险。
（8）要求单位树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统。通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面的防范和控制。
（9）严格控制担保行为，明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容，加强对担保合同订立的管理，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范潜在风险，避免和减少可能发生的损失。
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