农村信用社基础知识_农信社基础知识

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第一章 农村信用社概述

1.简述农村信用社的概念以及其产生的基础。

答：（1）农村信用社的概念

农村信用社，全称为农村信用合作社，是指经中国人民银行批准设立、由社员入股组成、实行民主管理、主要为社员提供金融服务的农村合作金融机构。

（2）农村行用社产生的社会基础

信用社的建立与自然经济、小商品经济发展直接相关。由于农业生产者和小商品生产者对资金需要存在季节性、零散、小数额、小规模的特点，使得小生产者和农民很难得到银行贷款的支持，但客观上生产和流通的发展又必须解决资本不足的困难，于是就出现了这种以缴纳股金和存款方式建立的互助、自助的信用组织。

2.简述农村信用社的性质。

答：（1）农村信用社是独立的企业法人，以其全部资产对农村信用社的债务承担责任，依法享有民事权利。其财产、合法权益和依法开展的业务活动受国家法律保护。

（2）农村信用合作社是银行类金融机构，所谓银行类金融机构又叫做存款机构和存款货币银行，其共同特征是以吸收存款为主要负债，以发放贷款为主要资产，以办理转帐结算为主要中间业务，直接参与存款货币的创造过程。

（3）农村信用合作社是信用合作机构，所谓信用合作机构是由个人集资联合组成的以互助为主要宗旨的合作金融机构，其以互助、自助为目的，在社员中开展存款、信贷业务。

3.简述农村信用社设立的条件。

答：农村信用社的设立，必须具备下列条件：（1）社员不少于500个，可由中国人民银行各地分行适当加以调整，报总行备案；（2）注册资金一般不少于100万元人民币，也可同样调整和备案；（3）有符合法律规定的章程；（4）有具备任职资格的管理人员和业务操作人员；（5）有符合要求的营业场所；（6）有符合要求的安全防范措施和与业务有关的其他设施。

五、论述题试述农村信用社的监督管理。

答：

（一）农村信用社业务的监督管理

（1）农村信用合作社必须按照规定缴纳存款准备金，如果需要动用存款准备金时，应当按中国人民银行的有关规定办理。

（2）农村信用合作社坚持多存多贷、自求平衡的原则，实行资产负债比例管理和资产风险管理。农村信用合作社应按规定向中国人民银行县（市）支行、县联社报送信贷、现金计划及其执行情况，报送统计报表及中国人民银行所需要的其他统计资料。

（3）农村信用社对本社社员的贷款不得低于贷款总额的50﹪，其贷款应优先满足种植业、养殖业和农户生产资金需要，资金有余的，可再支持非社员和农村其他产业。

（二）农村信用社财务的监督管理

（1）农村信用社应聘请经中国人民银行认可的会计事务所或审计师事务所对其年终会计报表进行审计。

（2）农村信用社应定期向本社理事会、监事会报告其财务状况。

（3）农村信用社应按国家规定提取呆账准备金和坏账准备金。

（4）农村信用社应严格执行国家统一制定的农村信用社财务会计制度，按国家的有关规定，真实记录和全面反映信用社的业务活动和财务状况，编制年度财务会计报表，并及时向中国人民银行县（市）支行报送。

（5）严禁农村信用社在法定的会计账册外另立会计账册。

（6）农村信用社应严格执行中国人民银行统一制定的结算规章制度，按照中国人民银行的规定办理本地或异地结算业务。

第二章 农村信用社储蓄存款业务必备常识

1.简述储蓄机构的禁止事项。

答：（1）储蓄机构应当按照规定时间营业，不得擅自停业或者缩短营业时间；

（2）储蓄机构应当保证储蓄存款本金和利息的支付，不得违反规定拒绝支付储蓄存款本金和利息；

（3）储蓄机构不得使用不正当手段吸收储蓄存款。

2.简述存款业务管理的原则。

答：坚持统一规范、分级管理、分工协作的原则。（1）统一规范，是指全省信用社必须遵守国家有关法律法规和规章，按照业务管理制度，服务标准和指导性工作目标开展存款业务活动。（2）分级管理，是指省联社负债管理部，县级联社负债业务部门依据本级职能承担相应的存款业务管理工作。（3）分工协作，是指各级信用社负债，信贷，结算等部门应根据各自的专业性质和特点，按照职责分工，、相互配合，做好组织资金工作。

3.简述教育储蓄的注意事项。

答：（1）在约定的期限内，储户可以超过原定笔数存入教育储蓄存款，但总额不得超过2万元。

2.储户不能违约。所谓违约是指教育储蓄在分月存人过程中，中途有漏存，次月又未补齐的情况就是违约。隔两个月以后的存款都按活期持牌利率计息，没有违约的部分按教育储蓄规定计息。

4.简述储蓄及储蓄机构的概念。

答：（1）储蓄的概念

储蓄，是指个人将属于其所有的人民币或者外币存入储蓄机构，储蓄机构开具存折或者存单作为凭证，个人凭存折或者存单可以支取存款本金和利息，储蓄机构依照规定支付存款本金和利息的活动。在我国银行内部，一般将公众的存款称为储蓄，将企事业单位的存款称为存款。任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款。

（2）储蓄机构的概念

在我国，储蓄机构是指经中国人民银行或其分支机构批准，各银行、信用合作社办理储蓄业务的机构，以及邮政企业依法办理储蓄业务的机构。

第三章 农村信用社信贷业务必备常识

1.简述贷款利息管理的主要内容。

答：（1）贷款人应当按照中国人民银行规定的贷款利率的上下限，确定每笔贷款利率，并在借款合同中标明，在借款合同中注明的利息率就是双方约定的利息率。

（2）对于逾期贷款，应当按照规定带有惩罚性的合法加收利息。

（3）贷款人和借款人应当按照借款合同和中国人民银行有关计息规定按期计收或交付利息。

（4）展期贷款利率按签订延期合同之日的中国人民银行的规定执行。贷款的展期期限加上原期限达到新的利率档次期限，则在原期限和延期内均按新的利率档次计收利息。

（5）贷款贴息应当坚持谁确定谁贴息的原则。应贴补的贷款利息，由利息贴补者直接补偿给借款人。

（6）除国务院外，任何单位和个人无权决定停息、减息、缓息和免息。贷款人应当依据国务院决定，按照职责权限范围具体办理停息、减息、缓息和免息。

2.简述借款人的条件。

答：借款人为自然人的，应具备以下基本条件：（1）具有合法身份证件或境内有效居住证明；（2）具有完全民事行为能力；（3）信用良好，有稳定的收入或资产，具备按期还本付息能力；（4）管理机关另有规定的除外。

借款人为法人或其他组织的，应具备以下基本条件：（1）有按期还本付息的能力；（2）原应付贷款利息和到期贷款已按期清偿；（3）经过工商部门办理年检手续；（4）已开立基本帐户或一般存款帐户；（5）企业法人对外的股本权益性投资总额不得超过其资产净值的50％；（6）申请中、长期贷款，新建项目企业法人的所有者权益一般不得低于项目所需总投资的25％。在具体执行时，加工业应高一些，商业可以低一些；盈利水平低的应高一些，盈利水平高的可以低一些；（7）申请短期贷款，企业法人的新增流动资产一般不得小于新增流动负债。

3.简述借款合同签字的基本要求。

答：借款合同签字要做到：（1）借款与担保双方当事人本人签名盖章加指印；（2）借款人和担保人如果是法人，则合同签字人应是法人代表本人签字；（3）如果合同中发生文字修改，必须经借款当事人签章认可；（4）合同应加盖各方面当事人的法人公章。

五、论述题

1.试述在信贷业务中，对贷款人的限制性规定。

答：（1）贷款的发放必须严格执行中国人民银行规定的资产负债比例管理指标（或资产负债风险管理指标）。

（2）不得发放贷款用于收取利息。

（3）借款人有下列情况之一者，不得对其发放贷款：①国家明文禁止生产、经营和投资的产品、项目；②严重违反国家有关外汇管理规定；③建设项目未列入投资计划，未取得建筑、投资、开工许可证或有关批文；④生产经营或投资项目违反环境保护规定；⑤其他严重违法经营行为。

（4）未得到中国人民银行批准，不得对自然人发放外币币种的贷款。

（5）不得在借款合同之外收取任何费用。

（6）贷款人的工作人员不得泄露其在办理贷款业务过程中知悉的国家秘密、商业秘密。

（7）贷款人不得对关系人发放信用贷款，向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款。本条所称关系人系指：①贷款人的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属；

②前项所列人员投资或担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。

2.试述呆账贷款认定的依据是什么?

答：⑴借款人和担保人被依法宣告破产，进行清偿后，未能还清的贷款；

⑵贷款人死亡或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定，宣告失踪或死亡，以其财产或遗产清偿后未能还清的贷款；

⑶借款人遭受重大自然灾害或意外事故损失巨大且不能获得补偿，确实无力偿还的部分或全部贷款，或者以保险清偿后未能还清的贷款；

⑷贷款人依法处置抵押物，质押物得价款不足补偿抵押、质押贷款的部分；

⑸贷款本金逾期两年，贷款人向法院申请诉讼，经法院裁判后仍不能收回的贷款，或不符合上诉规定的条件，且经有关部门认定，借款人或担保人事实上已经破产、被撤消、解散在三年以上，进行清偿后，仍未能归还所欠贷款，又无另外债务承担者，确认无法收回的贷款；

⑹其他经国家税务总局批准核销的贷款。

第四章 农村信用社结算业务必备常识

1.简述结算纪律。

答：（1）单位和个人办理结算，必须严格执行结算办法的规定。不准出租、出借账户；不准签发空头支票和远期支票；不准套取银行或农村信用社信用。

（2）银行办理结算，必须严格执行结算办法的规定。需要向外寄发的结算凭证，必须于当天及时发出，最迟不得超过次日；汇人银行或农村信用社收到结算凭证，必须及时将款项支付给确定的收款人；不得延误、积压结算凭证；不准挪用、截留客户和其他银行或农村信用社的结算资金；未收妥款项，不准签发银行汇票、本票；不准向外签发未办汇款的汇款回单；不准拒绝受理客户和其他银行的正常结算业务。

2.简述结算的原则。

答：（1）恪守信用，履约付款的原则。即办理结算的双方在办理结算时，应按照交易往来的不同情况，选择采用适合交易特点的结算方式，并根据双方各自的条件自行协商订约，严格按约办事。

（2）“谁的钱进谁的账，由谁支配”的原则。“谁的钱进谁的账，由谁支配”的原则，即银行必须正确处理收、付双方的经济关系，迅速、准确、及时地办理款项收付，凭证上写的是谁的钱，就记入谁的账户，并确保其对存款的自主支配权。

（3）银行不垫款的原则。即银行办理转账结算时，只负责把资金从付款单位的账户转人收款单位账户，因此，在未从付款单位账户划出款项之前，银行不承担垫付资金的责任。收款单位只能在账款收妥之后方能抵用。付款单位在委托银行代付款项时，只能在自己存款金额之内签发支票或其他支付凭证。

3.简述结算的概念与种类。

答：（1）概念结算是指一切用钱结清债权债务关系的行为，通常称做货币结算。

（2）分类货币结算分为两类：用现金来进行债权、债务结算，称为现金结算；用票据来进行债权、债务结算，称为转账结算。

第五章 农村信用社的财会及安全工作

1.简述农村信用社出纳工作的基本规定。

答：农村信用社现金出纳工作的基本规定有：（1）钱账分管，先收款后记账，先记账后付款；（2）双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运；（3）现金收付，换人复核；（4）凡现金、金银、有价单证，以及库房钥匙、业务公章等重要物品换人经管时，必须办理交接登记手续；（5）及时核对库存，做到账款、账实相符；（6）未经业务技术培训的人员，不得直接对外办理现金出纳业务。

2.简述农村信用社出纳工作的主要任务。

答：农村信用社出纳工作的主要任务包括：（1）按照国家法令、法规办理现金(包括人民币和外币现金，下同)的收付、整点以及损伤票币、大小票币的兑换，代理各种债券的保管、发行与兑付；

（2）根据市场货币流通需要，调剂、调运各种票币，做好现金供应和回笼工作；

（3）保管现金、金银、外币和有价单证，做好现金、金银、外币和有价单证调运的安全保卫工作；

(4)严格库房管理，确保库款安全；

（5）宣传爱护人民币，做好反假币、反破坏人民币的工作；

（6）做好现金管理工作，加强核算，减少库存现金占压，提高经济效益；

(7)加强柜面监督，维护财经纪律，揭露贪污盗窃和各种违法活动。

3.什么叫重要空白凭证?重要空白凭证的领用、保管有哪些规定?

答：重要空白凭证是指由信用社或单位填写金额并经签章后即具有支取款项效力的空白凭证，如支票、汇票、存单、存折、贷款收回凭证、报单等，是信用社凭以办理收付款项的重要书面依据。

重要空白凭领用时应填写领用单，将领发的数量、起讫号码等逐项登记重要空白凭证领用登记簿。柜面使用时应当时逐份销号。重要空白凭证作废时应加盖“作废”戳记,作当日有关科目传票的附件。作废凭证的号码应在有关登记簿上注明备查。

重要空白凭证保管时要设立凭证专用库房，实行双人管理，账实分清管并采取必须的防火、防盗、灭虫、灭鼠等措施，保证凭证的安全和设施的可靠。严禁将空白凭证移作他用;属于信用社签发的重要空白凭证,严禁由客户签发;不准在重要空白凭证上预先盖好印章备用。

五、论述题

试述农村信用社会计工作的基本原则。

答：农村信用社会计工作实行“统一制度，分级管理”的原则，应在信用社主任领导下，由会计主管统一负责。会计核算工作坚持以下原则：

1.会计核算以持续、正常的经营活动为前提，以所发生的各项业务为对象，记录和反映信用社的经济业务情况。在各会计期间内所采用的会计政策应当一致，不得变更。如确有必要变更，应将变更原因、情况以及对财务状况和经营成果的影响在财务报告中说明。

2.会计核算遵循真实性原则。以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。正确使用会计科目，确保会计资料正确可靠。不准在法定的会计账册外另立会计账册。不得伪造、篡改会计凭证、账簿，不得报送虚假会计报表。

3.会计核算遵循及时性原则。会计核算应及时并序时进行，会计凭证传递、款项划拨不得积压延误，账务必须当日结平。

4.会计核算遵循权责发生制原则。凡属本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都作为本期的收入和支出入账；凡不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不作为本期的收入和支出处理。

5.会计核算遵循谨慎性原则。合理确认和核算可能发生的费用和损失。

6.各项财产按取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定外，不得调整其账面价值。