山东会计证考试初级会计电算化实务操作题及流程_会计证考试模拟题
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山东会计证考试-初级会计电算化-实务操作题及流程
新建账套
必需新建账套，系统自带[999]演示账套不能用于考试。
启动“系统管理”，打开:“系统管理”窗口，“系统—注册”，以系统管理员admin注册，密码为空—确认。(注：启动“系统管理”可以利用桌面上的快捷方式启动，也可以从考试软件环境中启动)(1)增加操作员
“权限—操作员”，增加两个操作员(2)建立账套
“账套—建立”，出现“创建账套”窗口。
A、账套信息：只输账套名称（账套号、账套路径、启用会计期，系统默认）B、单位信息：单位名称（其他项不输入）C、核算类型: 本币代码：RMB 默认 本币名称：人民币 默认
企业类型：工业（默认项若不是“工业”，则需要自己选择。）
行业性质：新会计制度科目（默认项若不是“新会计制度科目”，则需要自己选择。）账套主管：默认账套主管为demo，其密码为demo，建议不要使用此默认账套主管，将其修改为前面建立的操作员之一。
按行业性质预臵科目：默认是选中的，不要修改 D、基础信息：可不填 E、分类编码方案： 默认 F、数据精度定义： 默认 G、启用账套
系统启用时可只启用总账，日期默认。（3）赋予操作员权限
“权限—权限”，把另一个操作员也设臵为账套主管。（注：既把两个操作员都设臵为账套主管）2．设臵凭证类别、增加会计科目、录入期初余额并试算平衡 启动“用友通”
用户名：输入操作员编号（自己建立的两个操作员之一）密码：
输入完操作员编号按回车键，在“账套”后将显示该操作员能使用的账套，即自己建立的账套 选择自己建立的账套和会计年度、操作日期（默认的即可）
(1)设臵凭证类别 “基础设臵—财务—凭证类别”，选默认的“记账凭证”(2)增加会计科目 “基础设臵—财务—会计科目”
特别说明：①目前考试实务题目说明中给出的会计科目及编码仍是新会计制度科目而不是2007新准则会计科目（2008版会计基础教材中的科目表是2007新准则会计科目）；②“新会计制度科目”一级科目编码是4位的，如：1001现金，如果你在会计科目设臵窗口看到的一级科目编码是3位的，则说明上面“C、核算类型:企业类型：工业，行业性质：新会计制度科目”步骤选择错误，退出用友通，重新建立账套。
(3)录入期初余额并试算平衡 “总账—设臵—期初余额”：录入完期初余额后，进行试算平衡。3．填制记账凭证 “总账—凭证—填制凭证”
说明：①制单日期默认 ②附单据数不输 ③摘要填写没有要求，可以输入题目号作为摘要 ④会计科目直接输入科目代码或者从“科目参照”窗口中选择，为提高输入速度，练习时记忆常用会计科目编码 ⑤金额⑥可按“=”键取当前凭证借贷方金额的差额到当前光标位臵。4．审核凭证
(1)更换操作员 “文件—重新注册” ,以另一个操作员身份登陆
(2)审核凭证 “总账—凭证—审核凭证”,可以逐张审核凭证，也可以成批审核凭证，采用成批审核时要注意查看“成批审核结果表”，确认全部审核。
5．记账 “总账—凭证—记账”，注意看记账报告 确认全部记账 6．编制财务报表
“财务报表”，打开“用友通--财务报表”窗口（1）编制并提交资产负债表
①“文件—新建”，打开“新建”窗口，选中“新会计制度行业” 模板分类，再选中“资产负债表”模板，生成资产负债表（注：也可以点工具栏中的“新建”按钮，生成空白报表，再执行“格式—报表模板”选择“新会计制度行业—资产负债表”模板，生成资产负债表）
②账套初始 “数据—账套初始”，打开“账套及时间初始”窗口，选择成自己建立的账套号和会计年度。③由“格式”状态转换成“数据”状态 点击一下左下角的“格式”变换成“数据” ④录入关键字，计算报表 “数据—关键字—录入”，出现“录入关键字”窗口，年月日默认，重算。
⑤浏览报表数据
⑥提交报表 工具栏“提交”按钮，提交当前的资产负债表（2）编制并提交利润表 步骤同上
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电算化考试软件流程 建立新帐套（必需步骤）
1.必需要新建账套。系统自带[999]演示账套不能用于考试。
进入系统：双击桌面“系统管理”图标—打开系统管理窗口—系统(S)—注册—以系统管理员admin注册—第—次进入密码为空—确认
(1)建立帐套：A、账套信息：只输帐套名称 B、单位信息：单位名称
C、核算类型:企业类型：工业，行业性质：新会计制度科目 D、基础信息：可不填 启用时可只启用总帐。(2)在权限菜单下增加操作员（至少两个）；赋予操作员权限 默认帐套主管为demo 密码：demo 2.登陆软件
选择自己建立的帐套和会计年度、操作日期（默认的即可）(1)增加会计科目(2)设臵凭证类别
(3)录入期初余额：录入完期初余额后，进行试算平衡。3.填制凭证
(1)填制凭证：凭证摘要填写没有要求(2)审核凭证(3)记帐 4．编制财务报表
文件下新建财务报表：模板分类---新会计制度行业 在左下脚是格式： 点击一下格式变换成数据 数据---关键字---录入
录入单位名称 年度 月 日（注意取数时间，和建账时间一致）计算报表后，右上角工具栏提交报表。（每个都必须提交）
注意：在考试结束时，不论题目答到哪一步，必须提交报表（包括利润表和资产负债表，都需要提交），退出用友通软件，如果只录入了期初余额或者凭证，实务题将不得分。如果录入了期初余额和凭证，但是最后未提交报表，实务题也不得分。
等所有试题完成确认无误后，最后点击“交卷”按钮，正常完成答题，交卷后将退出考试系统。
三、要求：填制记帐凭证、审核、记帐，生成资产负债表和利润表 第五套：引航公司 资料如下：
一、会计科目表及某年12月份期初余额：
科目编码
科目名称
借贷方向
期初余额(元)
期初数量 100现金
借
32759 100银行存款
借
375687 1131
应收账款
借
123950 113101
应收账款－Ｅ公司
借
52424 113102
应收账款－Ｆ公司
借
71526 113其他应收款
借
18300 113301
其他应收款－张三
借
18300 113302
其它应收款－Ｅ公司
借 1151
预付账款
借 1201
物资采购
借 120101
物资采购－甲材料
借 120102
物资采购－乙材料
借
1211
原材料
借
268400 121101
原材料－甲材料
借
152000
952 121102
原材料－乙材料
借
116400
1000 1243
124301
124302
1301
1401
140101
1501
1502
1901
库存商品
借
库存商品－Ａ产品
借
库存产品－Ｂ产品
借
待摊费用
借
长期股权投资
借
长期股权投资－股票投资
借
固定资产
借
累计折旧
贷
长期待摊费用
借
1330000
516000
600 814000
550 110620 245353 245353 2436925 1152053 295255 1911
2101
2111
2121
212101 212102 2131
213101 2151
2153
2161
2171
217101 2***0105217106 2181
2191
2301
3101
3111
311107
3121
312101 312103 3131
3141
314102 314103 314110 314115 4101
410101 410102 410
55101
510101 待处理财产损溢
借 短期借款
贷
应付票据
贷
应付账款
贷
应付账款－丙单位
贷
应付账款－丁单位
贷
预收账款
贷
预收账款－Ｆ公司
贷
应付工资
贷 应付福利费
贷
应付股利
贷
应交税金
贷
应交税金－应交增值税
贷 应交税金－应交增值税－进项税额 贷 应交税金－应交增值税－销项税额 贷 应交税金－应交所得税
贷
其他应付款
贷
预提费用
贷
长期借款
贷
股本
贷
资本公积
贷
资本公积－其他资本公积
贷
盈余公积
贷
盈余公积－法定盈余公积
贷
盈余公积－法定公益金
贷 本年利润
贷 利润分配
贷 利润分配－提取法定盈余公积
贷 利润分配－提取法定公益金
贷 利润分配－应付普通股股利
贷 利润分配－未分配利润
贷 生产成本
借 生产成本－Ａ产品
借 生产成本－Ｂ产品
借 制造费用
借 主营业务收入
借 主营业务收入－Ａ产品
借
261375 119086 191000 47850 143150 171900 171900
128915 66910 42925
42925 124100 18675 906128 1548032 116775 116775 389375 389375
510102
主营业务收入－Ｂ产品
借 5102
其他业务收入
借 5301
营业外收入
借 5401
主营业务成本
借 540101
主营业务成本－Ａ产品
借 540102
主营业务成本－Ｂ产品
借 5405
其他业务支出
借 5501
营业费用
借 5502
管理费用
借 5503
财务费用
借 5601
营业外支出
借 5701
所得税
借
将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。
二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：
1.领用甲材料768吨,其中生产A产品耗用312吨,生产B产品耗用234吨,车间一般耗用112.5吨,厂部一般耗用36.5吨,销售过程耗用73吨,期初库存甲材料的单位成本为159.66元／吨。
借:生产成本－Ａ产品
49813.92
生产成本－Ｂ产品
37360.44
制造费用 17961.75
管理费用
5827.59
营业费用 11655.18
贷:原材料－甲材料
122618.88 2.领用乙材料486.5吨,其中生产A产品耗用246吨,生产B产品耗用145吨,车间一般耗用50吨,厂部一般耗用22.5吨,销售过程耗用23吨,期初库存乙材料的单位成本为116.4元／吨。
3.计提本月折旧费，其中车间用固定资产1442800元,月折旧率0.007,厂部用固定资产994125元,月折旧率0.006。
借:制造费用
10099.6
管理费用
5964.75
贷:累计折旧 16064.35 4.厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费18300元，前预借18300元。
借:管理费用
18300
贷:其他应收款－张三
18300 5.购入即用的销售包装纸箱100只,每只375元,以银行存款支付。
6.销售给E公司A产品120件,每件售价1200元,增值税专用发票载明货款144000元,增值税为24480元；B产品40件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款96000元,增值税为16320元；款项收妥，已存入银行。
借:银行存款
280800
贷:应交税金－应交增值税－销项税额
40800
主营业务收入－A产品
144000
主营业务收入－B产品
96000 7.以现金300元,支付A、B产品销售搬运费。
借:营业费用 300
贷:现金
300 8.F公司购B产品,预收货款86950元,存入银行。
9.销售给F公司B产品320件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款768000元,增值税为130560元。
10.将销售给F公司B产品货款结算清。
11.向银行提取现金24000元,以备发放工资。
借:现金
24000
贷:银行存款
24000 12.以现金发放本月工资。
13.期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为14040元,(生产A产品耗用1170工时,生产B产品耗用234工时),车间技术和管理人员工资为4500元,企业行政人员工资为5460元。
借:生产成本－Ａ产品 11700
生产成本－Ｂ产品
2340
制造费用
4500
管理费用
5460
贷:应付工资
24000 14.分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。
借:生产成本－Ａ产品
1638
生产成本－Ｂ产品
327.6
制造费用
630
管理费用
764.4
贷:应付福利费
3360 15.以银行存款购买办公用品，其中车间用6510元，厂部用13800元。
借:制造费用
6510
管理费用
13800
贷:银行存款
20310
16.出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金56736元，对本月应确认的收入作出会计处理。
借:其他应收款－E公司
9456
贷:其他业务收入
9456 17.厂部职工报销市内交通费16元，以现金付讫。
借:管理费用 16
贷:现金18.向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料40吨,单价180元,计7200元,增值税为1224元,乙材料50吨,单价130元,计6500元,增值税为1105元,货款暂欠。
借:物资采购－甲材料
7200
物资采购－乙材料
6500
应交税金－应交增值税－进项税额
2329
贷:应付账款－丙单位
16029 19.以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费274元,按买价比例分配。
借:物资采购－甲材料
144
物资采购－乙材料
130
贷:现金
274 20.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
借:原材料－甲材料
7344
原材料－乙材料
6630
贷:物资采购－甲材料
7344
物资采购－乙材料
6630 21.结转制造费用,按A、B产品工时分配。
22.本期生产A产品150件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。
借:库存商品－Ａ产品
129720.78
贷:生产成本－Ａ产品
129720.78 23.本期生产B产品50件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。
借:库存产品－Ｂ产品
64492.93
贷:生产成本－Ｂ产品
64492.93 24.期初库存A产品的单位成本是860元，按先进先出法计算并结转120件销售成本。借:主营业务成本－Ａ产品
103200
贷:库存产品－Ａ产品
103200 25.期初库存B产品的单位成本是1480元，按先进先出法计算并结转360件销售成本。借:主营业务成本－Ｂ产品
532800
贷:库存产品－Ｂ产品
532800 26.结转本期收入帐户。
借:主营业务收入－Ａ产品 144000
主营业务收入－Ｂ产品 864000
其他业务收入
9456
贷:本年利润
1017456 27.结转本期费用帐户。
借:本年利润
740884.12
贷:主营业务成本－Ａ产品
103200
主营业务成本－Ｂ产品
532800
营业费用
52132.38
管理费用
52751.74 28.计算应交所得税,税率为33%。
借:所得税
91268.72
贷:应交税金－应交所得税
91268.72 29.结转所得税费用。
借:本年利润
91268.72
贷:所得税
91268.72 30.按10％提取法定盈余公积。
借:利润分配－提取法定盈余公积
18530.32
贷:盈余公积－法定盈余公积
18530.32 31.按5％提取法定公益金。
借:利润分配－提取法定公益金
9265.16
贷:盈余公积－法定公益金
9265.16 32.按20％提取应付投资者利润。
借:利润分配－应付普通股股利 37060.63
贷:应付股利
37060.63 33.结转已实现的利润。
借:本年利润
185303.16
贷:利润分配－未分配利润
185303.16 34.结转已分配利润。
借:利润分配－未分配利润
64856.11
贷:利润分配－提取法定盈余公积
18530.32
利润分配－提取法定公益金
9265.16
利润分配－应付普通股股利
37060.63 8
