现金管理中存在的问题及解决方案_现金管理系统解决方案

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东北财经大学网络教育会计专业本科毕业论文

探析现金管理中存在的问题及解决方案

——以JS电气公司为例

学生姓名

郭 珏 学 号 *** 指导教师 蔡 娱 专 业 会 计 年 级 200909 学 校 东北财经大学网络教育

目 录

一、JS电气及现金管理的制度........................................................................（一）JS电气简介................................................................................................（二）企业现金管理的制度.................................................................................二、企业现金管理存在的问题.........................................................................（一）现金管理意识薄弱.....................................................................................（二）开户银行现金管理弱化.............................................................................（三）企业现金管理混乱.....................................................................................（四）现金管理法律法规滞后.............................................................................三、加强现金管理的建议.................................................................................（一）要全方位和全过程加强企业现金管理.....................................................（二）强化银行现金管理，促进银企合作.........................................................（三）加强现金管理

推行会计电算化.............................................................（四）完善现金管理法规，增强可操作性.........................................................参考文献...................................................................................................................“财务部门要严格按照国家有关现金和银行结算制度，公司有关财务制度办理现金、银行收支业务。”这个制度每个公司都有，在JS电气公司是作为现金管理的制度。作为一个小公司，资金流是一个主要的流程操作，没有资金的支持将无法进行经营操作。

“公司业务收入现金、银行支票要即时存入银行所开设的帐户，不得座支现金。库存现金不得超过三天的日常报销限额，超过限额的部分要及时存入银行。”这两条制度就对于现金保管管理作出了规定。公司收到的现金、银行支票不能直接付出，要即时存入银行。对于库存现金金额不超过三天的日常报销额，多余的存入银行，以便于盘点时没有差错。

现在许多公司因为资金不够，常常开出白条抵充现金或者签发空头支票，这让公司的资金保管有所欠缺，更甚影响企业的形象及运作。而JS电气针对于这一点制定了现金管理制度：“库存现金要做到日清月结，帐实相符，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金。不准擅自租借银行帐号给任何单位和个人办理结算业务，不得签发空头支票。”这对现金管理有一定的帮助。

“现金、银行日记帐每月与总帐、银行对帐单核对，并编制银行存款余额调节表。”这一现金管理制度的存在可以让银行与企业之间发生的未达账一目了然，便于查找。

二、企业现金管理存在的问题

现金管理是国家实施宏观经济政策、抑制通胀、减少金融犯罪和违规行为、防范和化解金融风险的一项重要工作。随着人民银行不断加大对现金管理的力度，各金融机构管理意识正在逐步增强，现金管理工作也日趋规范。但是相当一部分企业的管理者，在思想上还没有认识到现金管理是企业财务管理的核心，致使现金管理职能得不到发挥，企业现金管理长期停滞于生产经营型的管理格局中。当前，JS电气在现金管理工作中存在以下突出问题及环境本身有着问题：

（一）现金管理意识薄弱

JS电气公司在管理方面做的不够，领导对于现金流的掌握度不够。管理意识不到位，经常出现资金闲置，财务人员对现金管理缺乏主动性，没有履行应负的职责，对领导的违规行为，没有及时提出意见及阻止，一味地以领导意志办事。现金的随意使用，造成企业现金闲置，或因管理不善，需要资金时却因缺乏周转资金而陷入困境，更严重的是使会计信息失真。

企业领导者文化水平不高，特别是“小作坊”、“夫妻店”起家的民营企业，其经营者缺乏基本的财务知识，对财务会计管理的要求和作用不重视。而且，不少民营企业的领导者痴迷于自己的经验，错误地认为企业效益是靠营业额做出来的，而不是由财务管理管出来的。这种认识上的偏差，使得民营企业的领导者认为现金管理可有可无。现金管理意识的淡漠，造成了现金管理制度的缺位。较典型的是一些民营企业由老板娘任出纳，掌握财政大权，只聘一个记账员记记账。

（二）开户银行现金管理弱化

商业银行作为现金管理的中心环节，其作用没有得到充分发挥，未能把好现金管理的（四）现金管理法律法规滞后

目前，我国现金管理的基本规章制度是国务院颁布的《现金管理暂行条例》及人民银行相应制定的《实施细则》。随着市场经济的发展，原有的现金管理的目的和方式有些已经不能适应目前经济发展的要求。《条例》中规定的库存限额、现金使用范围、结算起点等一些条款适应性不强，商业银行履行起来已经变得矛盾重重和力不从心。特别是对当前的新情况、新问题，《条例》没有作出原则规定，如通过信用卡异地提取大额现金问题，以及开户单位通过存款转账进入储蓄账户提现问题等。

三、加强现金管理的建议

现金管理的混乱，扰乱了国家的现金流通秩序。企业的随意大额提现，使得社会现金流通量增大，削弱了国家对现金流通调控的效果。同时，现金支付的随意性又使财经纪律得不到执行，容易滋生违法犯罪行为，为腐败分子提供了可乘之机。因此，不断加强现金管理，提高资金使用质量，应从以下几个方面入手：

（一）要全方位和全过程加强企业现金管理

1、统管资金，统一调配使用资金，加强对企业分公司现金的管理

为防止资金的体外循环，加强对资金的管理，许多企业都采取了一系列加强现金管理的措施。可以借鉴的现金管理制度包括：对自己的分公司实行严格的预算管理；对各部门实行备用金制；严格分公司开立银行帐户的管理：“收支两条线”，所有收入都统一上缴企业总部统一划拨，分公司所需资金，则由企业总部统一审核和安排等。

2、加强对往来款项和存货的管理，加速资金的周转 企业应下列措施，减少现金的流出，增加现金的流入，减少资金占压时间： ①加强应收帐款、应付帐款的管理； ②加强其他应收款和其他应付款的管理； ③加强预收帐款、预付帐款的管理； ④加强存货的管理；

⑤严格企业收款责任制，加快现金的回流，减少和控制坏帐的比例；同时尽可能利用商业信用，合理利用客户的资金.3、适当利用企业信用和银行信用进行融资，增大企业的可支配现金量

当企业的现金并不充裕时，企业可以利用自己的商业信用和银行信用，通过办理银行承兑汇票，减少对外采购中现金的支付；或者通过进行短期融资和中长期融资等方式，调节企业可支配现金流量。由于办理银行承兑汇票不需银行动用现金，手续简便，近年来愈来愈为银行和大多数企业接受，成为企业进行现金管理，弥补日常经营用现金不足的重要手段。

办理银行承兑汇票需要以企业之间的购销合同做基础，企业一般交纳一定比例的保证金即可办理，根据企业实力、信誉和与银行关系的不同，保证金的比例一般在10%～50%之间，期限一般在6个月以内。

意逃避银行监督，逃废银行债务的企业更应引起关注，规范其账户使用，对公款私存现金予以清退，从源头上堵住漏洞，为现金管理创造良好的账户环境。

3.提高储蓄账户大额取现的使用成本。对储蓄账户大额现金支取实行收费制度，提高我国大额现金使用成本。规定大额取现收费标准，取现量越大收费越高，从而积极引导企业开立银行结算账户进行转账结算，减少大额现金的需求量，降低金融机构一线人员的工作量，使金融机构人员的精力转移到规范现金支付上来。

4.调整结算起点现金限额，限制以备用金用途取现。《现金管理暂行条例》规定的结算起点现金限额为1000元，随着经济的发展，1000元的取现金额已无法满足实际的需要，为此，应根据实际情况，适当进行调整。目前民营企业之间、民营企业与个体户之间的贸易交易，多采用现金支付。而开户单位以备用金名义取现，掩盖了现金的真正用途，在一定程度上影响到金融机构现金收支月统计表的真实性，从而影响到宏观经济金融分析。

（三）加强现金管理 推行会计电算化

会计电算化对现金流量能以最短的时间、最快的速度、最好的质量获取现金信息，对下属单位，进行随时有效的监控和指导，特别有利于跨地区、流动分散单位的远程数据交换，是财务核算、中央控制管理的最好手段，将收入、支出、库存、现金流向、应收账款、项目投资等信息列入程序，自动生成汇总，让人一目了然。对获取的财务数据，要进行对比性分析，从数据处理分析中，找出财务管理的得与失。如果对财务数据和信息不加工处理，数据和信息就处在原始状态，问题就会被数据和信息掩盖。只有经过处理分析后的信息，才能对企业管理提供参考和帮助，所以，开发利用会计电算化，对管理理念的延伸、管理方法的创新都有不可替代的作用。

（四）完善现金管理法规，增强可操作性

现行的会计法律规范，没有专门考虑民营企业的特点，很多财务法规本身已不适应市场经济。对民营企业会计行为而言，缺少针对性强的、统一的法律依据，导致民营企业会计行为随意性大。立法机关应该在新《会计法》的基础上，通过修订《统计法》、《审计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等财务法规，借鉴欧美等发达国家的经验，尽快制定出台专门适用于我国民营企业的、统一会计行为的法律法规，严格落实民营企业法人会计资料不实、不合法所对应的法律责任，从而减少会计行为的随意性。财政部、人民银行等相关主管部门应对我国社会现金流转的模式进行重新设计，并在此基础上清理和完善相关制度，其中核心是制定切实可行的财经制度、现金管理制度，使企业在实际工作中有法可依。

现金管理在企业管理中的地位不容小视，要贯穿于企业管理的全过程，用法规、制度、程序取代随意性，盲目性；用原则、公正、公开取代领导情、同事情、朋友情，以企业利益为重，管好用活现金，积累资金，壮大企业抵御风险的实力。

参考文献

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