税源专业化管理知识复习题_安全管理知识复习题

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税源专业化管理知识复习题

一、税源专业化管理概念的理解

税源专业化管理是根据纳税人实际情况和管理的不同特点，通过建立一支高素质的税收管理专业人才队伍，优化人力资源配臵，探索实施以分行业管理和分规模管理为重点的分类管理，达到加大管理力度、拓展管理深度、减少管理风险的目的。

二、开展税源专业化管理的重要意义

开展税源专业化管理是新形势下改进税源管理、提高征管质效、推进国税事业科学发展的重要措施，是当前乃至今后一段时期国税系统的一项重要工作，做好这项工作意义重大。

首先，开展税源专业化管理是破解税源管理中突出矛盾的现实需要。2004年以来，总局在原有“30字”税收征管模式的基础上，突出“强化管理”，全面建立和落实税收管理员制度，一定程度上缓解了“疏于管理、淡化责任”的问题。但是，随着经济社会快速发展和信息技术广泛应用，现行税源管理中存在的弊端与不足日益显现出来，突出体现有三个方面的矛盾：

一是科学化管理理念与传统管理方式的矛盾。科学化管理是新时期税收工作的重要理念，要求我们从实际出发，积极探索和掌握征管工作规律，善于运用现代管理方法和信息化手段，提高管理实效。目前，国税系统落实税收科学化管理理念还不够全面、不够彻底，风险管理、信息管税等管理思路的实现方式尚未系统建立，信息技术和信息资源未能很好整合，三方涉税信息获取机制不够健全，科学高效的信息分析应用工作体统尚未形成，更多地还是依靠人海战术和凭经验实施税源管理，分散、重复、低效管理现象不同程度地存在。

二是精细化管理要求与粗放式管理方法的矛盾。管理精细化是新的税收征管模式下税源管理的内在要求与重要体现。实施税源精细化管理，必须按照精确、细致、深入的要求，明确职责分工，优化业务流程，完善岗责体系，加强协调配合，有针对性地采取措施，不断提高管理效能。目前，税源管理方法比较粗放，难以形成精细、有效的管理。一方 1 面，由于税源管理主要采取属地划片、无差异化的方式开展，难以针对不同生产经营规模、经营行业及其他特点，形成有针对性的管理措施，管理不够深入、不够专业、不够高效；另一方面，由于税源管理事项主要由税收管理员承担，而税收管理员在有些地方人均管户量较大，管理事务杂，我县税收管理员人均管户达87户，管理事项大大小小有十二类40项之多，而且税收管理员素质参差不齐，税收管理员在税源管理中往往疲于应付，对税源难以管深、管透、管到位。

三是复杂多样化的企业组织形式与相对单一的管理模式的矛盾。随着经济全球化和我国社会主义市场经济的发展，企业的组织形式和经营方式呈现多样化，企业集团大量增加，经济主体跨地区、跨行业相互渗透，企业核算的电子化、团队化、专业化水平不断提高，税源管理的复杂性、艰巨性、风险性不断加大，征纳双方信息不对称等矛盾日益突出，传统的由税收管理员属地管户、粗放的税源管理方式已难以适应新形势的要求，必须更新理念，探索税源专业化管理，提高征管质量和效率。

其次，开展税源专业化管理是顺应基层改进税源管理需要的必然选择。近两年，许多基层单位认识到现有税源管理方式与实际工作需要存在差距，都在想方设法弥补管理上的不足，千方百计地顺应经济形势的变化，增强管理的适应性。不少地方做了一些积极有效的探索，如近年来各单位对“十二小”企业税收管理、2009年推出的一局一品税收精品管理等。不少分局结合实际，作了一些切实可行的探索。这些具有地方特色的做法，各有特点有成效，都从某些方面探索了专业化管理的实现方式，为全面开展税源专业化管理工作奠定了较好的基础。

第三，开展税源专业化管理是落实总局、省局工作部署的客观要求。近年来，总局对税源管理中存在的问题十分重视，并积极加以研究解决。早在2008年，全国税务工作会议就提出，要继续推行科学化、专业化、精细化管理；去年年中召开的全国税务工作会议提出，“十二五”时期，要创新思路，强化措施，大力推进税源专业化管理。去年底召开的全国税务工作会上，肖捷局长指出，要以实行分类分级管理为基础，以加强税收风险管理为导向，以实施信息管税为依托，以完善运行机制为保障，鼓励和支持各地大胆探索，在试点基础上全面推行税源专业化管理。为推进工作开展，去年底，总局还专门印发了《关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见》，今年3月份，省局专门召开全省试点单位工作会议，明确了试点的重要意义、指导思想、基本原则、主要内容与实施措施，要求各地结合实际开展专业化管理试点工作。

去年，总局把上海、江苏、安徽、河南、广东、青岛等试点单位作为全国试点单位，各地都在积极探索专业化管理，并且取得了初步成效。今年3月份，我县被省局确定为全省十个县市局试点单位之一，我们要自加压力、勇于改革、敢于探索，在推行税源专业化管理上要提高认识、加快步伐快和力度，前期，安徽、河南等省为我们提供了宝贵经验，2 我们要变压力为动力，落实要求，借鉴经验，抢抓机遇，勇立潮头。

三、税收征管模式的发展变化

第一，专管员管户模式：（一员进厂各税统管，一人到户征管查责任全负，保姆式）

第二，三分离模式（30字）“信息化+专业化”：1997年，提出“以申报纳税为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”为模式的税收征管改革。

第三，从2001年总局提出的以“信息化加专业化”为主要特征的新一轮税收征管改革。积极探索信息化支撑下的集中征收；不断规范专业化分工下的属地管理；加快完善保障有力的统一稽查；努力构建全方位的社会护税网络。

第四，目前（34字）“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的模式。

四、我局税源专业化管理总体思路

以科学发展观为指导，积极探索和建立“以风险管理为导向，以信息管税为依托，以分类分级管理为基础，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，以规范税收征管程序和完善运行机制为保障，以建立和培养专业化人才队伍为支撑”的税源专业化管理模式。

五、我局税源专业化管理基本原则

一是依法实施。在推行税源专业化管理工作中，始终坚持税收法治观念，严格税收执法权限和程序，切实维护税法的权威性和严肃性。二是求实创新。从实际出发，因地制宜，在总结成功经验基础上，积极探索税源管理的新思路、新举措，不断提升税源管理质效。三是积极稳妥。既要防止脱离实际的盲目冒进，又要克服因循守旧、求稳怕乱的思想。要统筹规划、合理安排、稳步推行，确保试点工作扎实有效。四是注重实效。税源专业化管理既是税源管理模式的创新，更是税收管理理念的更新，工作中要抓住重点，科学安排，3 灵活运用，在税源管理的针对性和实效性上下功夫，全面提升税源管理质量和效率。

六、我局税源专业化管理工作目标

实施税源专业化管理的工作目标是：一是合理配臵资源，实现管理资源与管理对象的融合。根据不同类别的税源特点，优化配臵管理资源，不断提高机构、岗位和人员的管理质量和效率，不断深化细化不同管理对象的管理措施。二是科学分类税源，实现管理方法与税源分类的融合。根据所辖税源结构情况，结合行业特点、经营规模和税源分布的状况，对税源进行科学分类，针对不同类别的税源采取不同的方法进行管理。三是落实信息管税，实现税收业务与信息技术的融合。充分利用现代信息技术手段，以解决征纳双方信息不对称问题为重点，以对涉税信息的采集、分析、利用为主线，加大信息的增值与利用。四是防范税收风险，实现风险管理与执法效能的融合。根据不同的税收风险制定相应的管理措施，规避税收执法风险，将有限的征管资源优先用于重点税源和高风险纳税人管理，实现效益最大化。五是强化绩效考核，实现管理绩效与专业人才的融合。在对岗位职责进行整合明晰的基础上，细化、量化考核指标，强化跟踪问效，奖优罚劣，激发潜能，通过推行税源专业化管理工作，促进专业人才的培养和队伍素质的全面提升。

七、我局税源专业化管理主要内容(一)重组税源管理职能

1、理顺岗责体系，推进扁平化管理

进一步深化税收管理员制度,落实税源管理职责。一是明确基层分局税源管理岗责。基层分局设臵日常管理岗、纳税评估岗和信息处理岗。日常管理岗负责登记管理、发票管理、核定管理、申报管理、信息采集、任务执行以及宣传辅导、资料管理等工作；纳税评估岗负责风险管理任务处臵和日常纳税评估，包括税务约谈、实地核查、结果处理等工作；信息处理岗负责涉税信息的归类统计、分析比对和传递反馈等工作。各分局可结合实际，实行一人一岗、一人多岗或一岗多人。二是完善县局机关税源管理职能。税源管理科内设税源专业化管理办公室（简称税源专项办），负责全县税源信息管理、重点评估和专项评估以及税源专业化管理工作的落实和考核等工作，人员3-4人。税源专项办设立信息处理岗、纳税评估岗和督查考核岗。信息处理岗负责涉税信息的接收、处理、发布等工作。纳税评估岗负责重点评估、专项评估和指导基层日常评估等。督查考核岗负责全县税源专业化管理工作的督办考核。县局其他科室获取的第三方涉税信息，按规定传递税源专项办。

2、科学分类税源，落实差异化管理在机构和人员不变的前提下，将税源按照规模、行业、风险事项、特定业务等进行科学分类。

(1)对重点税源实行精细化管理。结合全县税源状况，将占企业总户数20%且年度税收收入占总收入80%的企业纳税人，以及减免税、出口退税的纳税人作为重点户或重点行业纳入县局重点监管。

(2)对一般税源实行行业化管理。除重点税源和小型税源以外的其他纳税人,突出行业税收管理的优势，由县局依据行业特色和风险特征，制定各行业风险预警指引，分局根据人员状况安排专人或专组按行业进行管理。

(3)对小型税源实行社会化管理。小型税源是指定期定额个体工商户、零散税源及异地缴纳税款户。坚持属地管理原则，在按区域分组管理基础上，巩固个体“双定户”委托银行划缴税款，完善社会协税护税组织，对集贸市场零散税收、边远地区税源和异地缴纳的税款依法采取委托代征等协税护税方式管理。

3、实施分级分责，推行一线化管理

按照分类管理要求，推行县局机关直接承担税源管理职能，实现管理一线化。一是特色税源县局专班管理。对房地产、石油、矿山、钢厂、砖都等具有地方特色的税源由县局组织专班管理。二是重点税源领导参与管理。遴选重点大户、重点行业或风险较大的纳税人，在分局专人或专组管理基础上，由县局领导直接参与其税源管理工作。三是推行分局长直接管户。分局长对辖区税源专业化管理工作全面负责，并承担一至二户税源大户的税收管理工作。

(二)深化信息管税

信息管税是税源专业化管理工作的基础，按照信息处理的环节，进一步明确岗位流程，搭建信息处理平台，加强数据发布和流转管理，促进涉税信息及时共享，规范涉税数据质量管理和分析应用，提高信息管税质效。

1、搭建信息发布平台。利用县局内部网站资源创建信息处理平台。设臵方案办法、信息采集、信息发布、信息反馈、工作考核、税源管理指引等功能版块，实现管理信息一律通过平台顺畅流转、指导作业。

2、加强涉税信息管理。一是信息采集模板化。税源专项办制定涉税信息采集模板，规范各类涉税信息采集内容、项目和标准，实行分类采集、集中处理。二是采集内容标准化。按信息取得途径可分为内部和外部信息，内部信息包括基本信息和动态信息，由分局和办税服务厅采集上报。外部信息主要是从第三方采集的信息，由征管科负责协调采集。基本信息主要包括税务登记、纳税申报、资格和税种认定、票种核定等；动态信息主要包括从综合征管软件、金税工程和其他辅助系统提取的数据以及涉及生产经营、能耗物耗、营销模式等；第三方信息主要是指与工商、地税等部门信息交换以及与政府其他部门协调取得的数据。三是信息处理科学化。由税源专项办及时对信息处理平台中的信息进行分类归集，采取内外信息对比、对照申报预警指标进行认真审核分析和监控，针对问题信息提出纳税评估、加强税源管理等建议，定期发布税源分析报告。四是信息反馈规范化。所有信息处理结果必须反馈到税源专项办，由税源专项办将处理结果通过平台发布反馈给各部门，并结合评估发现的税源管理共性特点情况，制定行业税收管理指引，指导全县税源管 5 理工作。

(三)加强税收风险管理

运用信息管税手段，加强涉税信息调查分析，科学设臵税收风险预警指标和预警峰值，通过税收风险分析识别、等级排序、应对处理、绩效评估等流程，对纳税人税收遵从风险进行科学预警和提前防范、介入，降低纳税人涉税风险和税收遵从成本。着力规范税收征管程序，有效规避税收执法风险，推进廉政风险内控机制建设。

1、建立风险管理体系。一是明确风险管理职责。征管科负责税收风险管理流程和运作模式的优化，税收风险管理制度的拟订、完善，部门间风险管理协调工作；办公室负责拟定对外宣传材料，利用多种形式进行广泛宣传，取得社会各界的理解和支持；人教科负责税源管理机构、岗位职能调整、人员配备以及能级、绩效管理，开展税源管理专业人才的培训；收入核算科负责宏观税收风险管理分析评价；税政科负责税收政策分析，各税种、各行业和特定业务(减免税、出口退税等)风险指标与风险峰值的确定和分析识别，跟踪相关风险特征在风险管理过程中的处理情况；税源专项办负责涉税信息的分类统计和风险任务的下发、处臵；稽查部门负责对移送的高风险纳税人实施税务稽查并加强管查互动，及时提出管理建议；信息中心负责为税收风险分析和管理提供技术支持。二是构建风险预警体系。对从外部取得的相关信息，根据税源的经营特点和相关行业特征，由税源专项办制定重点行业、重点税源的预警指标体系，按照预警指标实行动态化管理。三是建立风险防范机制。加强对外部取得的相关信息评估、分析，以确定信息的合法性、相关性、实质性。突出重大税收风险事项、风险环节检查考核，严格责任追究，实现税收风险全程监控；推行重大事项报告和集体审议制度，对潜在的风险因素进行收集、分析、处理和通报，对重大涉税审批事项和高风险管理环节进行集体审议，形成决议后组织实施。

2、理顺风险管理流程。按照风险管理的一般原理和管理流程，持续改进完善风险预警指标体系、评估模型和风险特征库，构建分工明晰，流程控制、协调衔接，持续改进、流转有序的风险管理运行机制。一是风险识别。通过预先设计的风险预警指标，科学判断和识别税收风险发生的具体目标，指向特定的具有税收遵从风险的对象。二是等级排序。兼顾地域、行业或规模上的差异，结合风险等级阀值和风险特征指标计算、检索出的风险纳税人，按照一定的规则、标准，计算纳税人风险度，确定纳税人风险等级。风险等级按照风险度分为四级，一级为高度风险，二级中度风险，三级为一般风险，四级为轻微风险。三是应对处理。包括风险信息发布和风险应对两个方面。税源专项办对风险预警阀值偏离较大，可能存在偷税嫌疑的的一级、二级风险，直接组织重点评估和专项评估；对风险预警阀值有一定偏离，可能存在申报不实的三级、四级风险，通过信息发布平台发布风险信息，指导督促基层分局开展日常评估；经约谈调查无法排除疑点，存在重大偷税嫌疑的，分别移送稽查部门。四是监控评估。县局定期对下达分局的风险管理任务完成情况和风险应对处理情况进行监督考核，不断丰富风险预警指标体系，及时调整预警阀值，结合风险管理收益和成效，归纳风险管理规律，持续改进完善风险管理措施和税源管理办法。

3、突出风险事项管理。立足于税收遵从风险和税收执法风险的内外双向防控，强化事权管理。一是理顺风险事项管理权。对相关资格、资质、认定等事项，按照现行政策实行分级负责制，遵循“谁调查谁负责，谁审批谁把关”的原则，进一步划分管理职责。二是加强风险事项管理。对纳税人申报数据、金税工程数据,结合行业调查信息、预警指标比较分析,存在差异的及时提醒税收管理员约谈纳税人；对纳税人停业、注销、资格认定等事项定期开展巡查，对巡查中发现异常情况及时进行监控和处理；对确定的预警指标体系与税收的实现进行对比分析，检验预警指标合理性和可操作性,最大限度降低税收流失风险。三是完善执法监督。积极开展有针对性的执法检查，及时预警和纠正政策执行中出现的偏差，减少执法不到位带来的执法责任追究。对定期定额征收的纳税人实行税负集体评估、评议，减少税收管理员自由裁量权，同时对执法检查发现的问题严格责任追究，促使干部职工自觉规范执法行为。

4、加强风险管理宣传。一是拓宽宣传渠道。充分利用电视、报刊、办税服务厅等媒体和场所开展税收政策宣传，增强税务人员和纳税人税收遵从意识。二是强化风险培训。建立干部执法能力定期培训和测试制度，扎实开展税收业务技能培训，促使干部职工主动学习钻研税收业务，提高执法水平，增强防抗风险能力。提高执法责任理念，降低人为因 6 素造成的执法风险。三是丰富教育形式。深入开展党风廉政教育、法制教育和风险教育活动，引导干部职工牢固树立涉税风险和责任意识；开展新政策下乡、纳税辅导、纳税评估等活动，提高纳税人税法遵从度。

(四)完善税源互动机制

1、完善纵向互动机制。合理调整县局、分局、税收管理员各层级间税源管理职责，分局要根据县局公布的风险预警指标和评估重点，组织开展本单位税源管理工作，并及时反馈工作开展情况。税收管理员按岗位职责要求，根据上级下达的风险预警指标和评估重点及相关工作任务，结合实际，抓好落实，强化纵向配合。

2、完善横向联动机制。定期召开税源专业化管理工作例会，加强税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查等部门良性互动，适时开展税源和征管状况监控分析，增强管理合力。实行各税种统筹管理，同一纳税人涉及多个税种的信息一次性采集，按纳税人归集信息，并进行综合评估。

3、完善协税护税机制。县局通过加强与地方政府相关部门和社会各界的沟通协作，建立经济税源信息共享机制，定期与公安、工商、地税、技术监督、金融机构等相关部门和社会组织开展信息交换，深化国地税业务合作，推进信息共享，增强税源管理合力，形成立体化、全方位的税源管理体系。

(五)强化征管基础管理

1、加强普通发票管理。一是推行机打发票。按照信息管税要求，全面推行定额发票和电脑版机打发票使用，逐步取消手工版发票。二是按对象明确票种。按照纳税人类别合理划分票种使用。推行一般纳税人使用防伪税控开具的增值税普通发票、小规模纳税人使用机打发票或卷筒发票、个体工商户使用定额发票，对于起征点以下个体工商户一律使用定额发票，起征点以上个体工商户可根据需要使用机打发票。三是实行以票控税。积极推行网络或税控装臵开具发票使用，严格发票开具金额征税控管，实行以票控税；加强双定户动态管理，对发票销售收入计算税额超过核定税额30%以上的户，要及时进行核定定额调整。

2、加强征管程序管理。按照税务登记、申报征收、纳税评估、税务稽查、纳税服务等环节，理顺征管程序。一是加强税务登记管理。定期开展新开业户、停歇业户、注销户的登记巡查工作，全面提高税源户籍管理。二是加强申报数据管理。加强申报数据的有效性、真实性、合法性的审查，重点加强申报数据的利用分析和零负申报的核查工作。三是深入开展纳税评估。加强税收管理员日常评估工作同时，重点抓好专项评估工作，全年有针对性地组织专班开展重点行业或重点税源纳税评估工作，全面提高纳税遵从度。四是强化税务稽查。加大对重点户或重点行业的税收查处力度，及时组织查处案件税款的入库，全面提高案件查处率、处罚率和查补税款入库率。五是拓展办税服务厅服务功能。将县局办税服务厅业务进行延伸，设臵分局办税服务点，将税务登记、普通发票发售、网上划缴开票、发票代开等业务延伸到基层分局办税服务点，为纳税人提供优质高效服务。

3、加强征管档案管理。进一步规范税收征管档案管理工作，突出实行税源专业化管理的纳税人征管档案收集、核对、整理、归档和纳税人纸质申报资料管理工作，在不改变原有纸质征管档案管理要求的前提下，加强纳税人纸质申报资料的报送管理和数据采集模板分类分户存储，规范税源专业化管理所涉业务部门和基层分局资料受理及传递，简化申报征收类资料的受理及归档处理，注重减轻纳税人负担和基层分局、税收管理员工作负担，确保档案资料及时完整、数据真实准确，提高征管资料利用效率。

八、我局税源专业化管理岗责体系和流程

根据税源专业化管理工作需要县局在税源管理科下设税源专项办，负责全县税源信息管理、重点评估和专项评估以及税源专业化管理工作的落实和考核。税源专项办设臵三个岗位：信息处理岗，纳税评估岗、督查考核岗，业务科室设臵信息采集岗。基层分局设臵三个岗位：日常管理岗、纳税评估岗、信息处理岗。各分局可结合实际，实行一人一岗、一人多岗或一岗多人。

流程说明：

A1:每月初分局日常管理岗进行基础数据采集，并将数据采集表传递至分局信息处理岗。B1：每月初县局信息采集岗将第三方涉税信息传递到本级信息处理岗。相关信息