库存现金主要业务会计分录_库存商品会计分录

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库存现金主要业务会计分录

（1）存取现金

提取现金需要批准，应先按程序获批，取得现金支票，去银行提取。企业根据支票存根填制如下分录：

借：库存现金

贷：银行存款——XX银行

当企业将现金存入银行时，根据银行退回的进账单第一联，做相反分录。

【提示】如果企业记账凭证是按收、付、转分别编号的话，此类凭证只编付款号。统一编号，不分设的，不牵涉此问题。（2）垫付借用现金

职工出差差旅费借款、临时购买预支等原因支付的现金，按支出凭证所记载的金额。借款必须是经过审批的，用的是借款单，注意此时无发票，是垫付的。填制如下分录： 借：其他应收款——XX

贷：库存现金

职工在出差归来，拿着整理好的车票、住宿发票等报销，多退少补。收到的款项直接开具收据，补发的现金再报销冲账时一并发放。填制如下分录：

借：管理费用/销售费用——差旅费等

库存现金（退回）

贷：其他应收款——XX

库存现金（补发）

【提示】要关注挂账的往来，及时清理。及时提醒报销时限、销账。其他往来类似处理。

（3）购置物资 单位临时购买的，或者只能用现金结算的物资购买，需确认审批手续齐全，物资已验收入库。根据审核无误的购买发票、手续完善的入库单，填制如下分录：

①日常办公用品

借：管理费用——办公用品

贷：库存现金 ②生产用物资

借：原材料/库存商品/周转材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：库存现金 ③固定资产 借：固定资产

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：库存现金

税费：按用途（福利，生产）分情况处理（4）工资发放

要与计提核对，审核数据逻辑，对照社保扣款和住房公积金扣款凭证、核定人数，根据工资单发放，填制如下分录：

借：应付职工薪酬——工资

贷：应交税费——应交个人所得税

其他应付款——代扣XX保险

其他应付款——代扣住房公积金

库存现金

【提示】代扣的明细要与社保部门的扣缴明细一致，工资发放必须要有人事部门签字确认，直管领导批复后发放。（5）收取现金收入

有现金收入业务的，要开具发票，做好业务确认。①增值税企业 借：库存现金

贷：主营业务收入——XX

（根据销售明细或统计分类设置）

模）

应交税费—②营业税企业 借：库存现金

贷：主营业务收入——XX

—应交增值税（销项税额）

（一般纳税人）

应

交

税

费

—

—

应

交

增

值税

（小规③销售废旧物资 借：库存现金

原材料）

（B固定资产）

注：AB为排斥关系，不是并列关系（6）缴纳税费

税费一般通过银行支付，但有些特殊项目，需要现金缴付。①印花税、车船税、房产税、城镇土地使用税 借：管理费用——税费

贷：库存现金 ②滞纳金、行政罚款 借：营业外支出——罚没支出

贷：库存现金 ③其他税费

借：应交税费——应交XX税

贷：库存现金（7）现金损溢

每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余，应当计入当期损益。现金盘点出现长短款先进行复核，再进行原因分析，确定责任人及处理方法，经批复后进行会计处理。收取假币也应提请处理。

①收取假币的处理

如果经银行部门出具的假币证明，可以作为损失扣除，且属于正常的损失，无需税务机关批准。

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：库存现金 借：营业外支出

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 ②长款处理 借：库存现金

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：其他应付款——XX

（A有主款项）营业外收入

（B无主款项）

固

定

资

产

清理

贷

：

其他

业

务

收

入

—

—XX

（A