浅谈中小企业财务管理_中小企业财务管理研究

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浅谈中小企业财务管理

【摘要】

中小企业是我国国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的作用。目前我国无论从市场成熟度，经济法制的建设，会计制度的完善程度，以及企业的风险控制意识和方法都与世界先进水平存在着一定的差距，尤其在中小企业的财务管理方面，仍然处于发展的初期。控制、管理、防范和化解财务风险成为确保中小企业在激烈的市场竞争中得以存续经营并发展壮大的前提，同时也成为我国在财务管理领域的专家学者们努力研究的主要议题之一。

【关键字】企业 财务管理 问题 对策

【正文】

中小企业作为我国经济中的一个特殊企业群体，经过20多年的改革与发展，在城镇经济、个体经济和私营经济中均得到了迅速增长。目前，中小企业特别是广大农村乡镇企业，加上原有的国有中小企业和合资企业，已经成为了我国国民经济中的一支重要力量。我国的中小企业在国家经济发展各方面效益卓著，为我国国民经济持续快速发展发挥着非常巨大的作用。但是，面对日益激烈的市场竞争，由于我国中小企业经营规模小、技术力量薄弱，很多中小企业在财务管理中出现了问题，如管理水平落后、融资难、财务制度不健全等，从而不能适应现代化市场经济，导致大量中小企业亏损甚至倒闭，中小企业生存面临着严峻的挑战。

一、我国中小企业财务管理现状

（1)在银行贷款方面，主要表现在银行对于中小企业的风险状况缺乏有效的识别手段。在2004年10月29日中央银行取消贷款浮动的上限之后，商业银行完全可以充分运用利率浮动手段对不同风险状况的中小企业进行贷款定价，同时中央银行的信贷政策也鼓励商业银行增加对中小企业的贷款，改善中小企业贷款市场。但是各商业银行出于安全性考虑，即使成立了中小企业信贷部，但还是普遍集中力量抓大客户而不愿向小企业放贷，导致大企业锦上添花有余、小企业雪中送炭不足。

(2)在直接融资方面，现有的资本市场无法满足中小企业的融资需求。2004年5月27日，深圳证券交易所设立的中小企业板块正式运作，对我国多层次资本市场的建设中小企业的融资和创业投资的发展都有重要意义，这无疑为中小企业的股权融资开辟了专门的市场。然而其定位为高成长型企业的上市融资需要。

(3)非正式金融部门仍是中小企业尤其是民营企业解决创业和运作资金的重要渠道。基于民营中小企业无法通过正常渠道满足资金需求的现实，在一些民营经济发达的地区，非正式金融活动便应运而生。尽管监管部门严格限制各种形式的民间融资活动，对民间“乱集资”活动严加取缔，但民间金融活动的客观存在仍是一个不争的事实。

二、中小企业财务管理存在的问题

（1)融资困难，资金严重不足。

目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其主要原因：

第一，负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差； 第二，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使

之长期处于不利地位；

第三，第三，大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心；第四，中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。

（2)管理观念和模式落后。

一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者由于自身的原因．没有将财务管理纳入企业管理制度之中。缺乏现代财务管理观念．使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。另一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重．并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严。会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。

（3)财务控制薄弱。

虽然我国中小企业在不断发展的同时，也在不断完善自身的内部控制，然而，由于我国市场经济发展还不完善，大多数中小企业内部控制意识和内部控制各个环节都比较薄弱和欠缺，执行受到内部控制人员的工作能力、责任心的影响。主要表现在一下几个方面：第一对现金管理不严，造成资金闲置或不足；第二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难；第三是存货控制薄弱，造成资金呆滞；第四是重钱不重物，资产流失浪费严重。

（4)投资水平不高，且缺乏科学性。

中小企业的投资可分为对内投资与对外投资。对于目前我国的中小企业来讲。最多的投资是对内投资，而且对内投资中的长期投资(主要是固定资产投资与无形资产投资)具有投资价值大、影响时间长、不容易变现等特征。大多数中小企业在这些方面的投资存在着较多的问题：第一．投资缺乏整体战略意识。一些中小企业没有一个完整的战略规划．所进行的固定资产投资只是为了眼前的需要，而没有体现它与整体战略的关系．造成投资浪费。第二，项目投资人员配备不合理。目前我国大部分中小企业做不到合理配备投资人员。不合理的人员配备导致项目投资成功率低下。第三，投资风险大。中小企业由于人员素质不高、管理水平偏低，投资盲目性，投资方向难以把握。

（5)专业管理人才缺乏。

中小企业受其规模之限，管理分工较粗，管理人员专业化程度较低。特别是中小企业大

部分是家族经营，很难吸引人才，所以中小企业经营者往往就是企业自己，因此，高素质财务管理人员的缺乏，是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。同时，中小企业对管理人员的素质提高重视不够，不能充分发挥财务管理职能，使得企业的财务清查制度、稽核制度、财务收支审批制度形同虚设。主要表现为：第一，投资决策者和财务人员素质普遍低下，许多投资者缺乏基本的财务管理知识；第二，获取投资决策信息的能力差。由于中小企业在人、财、物方面较大企业存在着明显的弱势，影响了其获取投资决策信息的能力和渠道；第三，不注重财务会计信息的分析处理。许多中小企业会计核算不够健全，很少注重进一步分析处理财务报表中存在的问题。

三、中小企业财务管理中存在问题的对策

（1)政府要加强相关法律法规建设．尽快制定或完善有利于中小企业发展的政策。尽快制定或完善有利于中小企业发展的法律政策。除此以外要加快建立中小企业信用担保体系。在建立中小企业信用担保体系过程中，要把建立信用担保制度和建立其他社会化服务体系(如中小企业资信评估机构。中小企业投资及融资信息服务机构，中小企业联合会等)结合起来。为中小企业融资提供形式多样的服务。

（2)加强资金管理与拓展融资渠道。

中小企业的生存和发展，融资是最关键的因素。为了改善外部融资环境，政府应努力加强中小企业外部管理，增强政策扶持，增强企业外部融资能力。中小企业更应从自身角度不断改造自己，提高管理水平，做到诚信经营，提高信用等级，努力开拓融资渠道，合理筹划发展所需资金。首先，企业要强化资金管理，加强财务控制，努力提高资金使用效率，使资金运用产生最佳的效果。其次，企业在进行有效融资时，不仅要能提供真实可靠的财务信息，还要保持自己的经营业绩稳定增长。此外，中小企业在融资时，不能盲目，一定要分析好自己未来的偿债能力，并留有适当的余地，以保证债务如数按时归还，提高自身的信用度。

（3)中小企业投资要面向市场，对投资项目进行可行性研究，正确的进行投资决策。在现代市场经济中，由于市场机制的作用，任何一个市场主体的利益都具有不确定性，存在蒙受一定经济损失的可能，即不可避免地要承担一定的风险。中小企业在财务管理中应该树立风险理财观念，应对环境变化带来的不确定因素进行科学预测，有预见地采取各种防范措施，将可能遭受的损失降到最低限度。同时，要稳健理财，避免盲目扩张或多元化经营。因此，中小企业要建立严格、科学、可行的投资决策责任制，正确把握投资决策的方向和原则，做好投资分析，减少投资风险，才能使企业的投资决策发挥最大经济效益，使企业保持可持续发展。

（4)企业要苦练内功，强化资金管理，加强财务控制。

1)强化资金管理，加强财务控制必须贯彻落实到企业的各个职能部门。资金的使用、周转涉及到企业的各方面，关系到企业的各个部门、各个生产经营环节。管理工作一定要做到层层落实。

2)要提高资金使用效率．使资金使用产生最佳的效果．资金的来源和使用必须有效配

合。准确预测资金收回和支付的时间。合理地分配资金，流动资金和固定资金的占用应配合合理。

3)加强财产控制。建立健全财产、物资管理的控制制度，在物资采购、领用、销售及

样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞．规避风险。对财产的管理与记录必须分开。以形成管理上的相互制约，不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。

（5)要不断提高企业管理人员的整体素质，适应外部环境的变化。

企业财务管理处于企业管理的中心地位．直接影响着企业经营效益。这就要求企业管理人员不断提高整体素质。从财务管理环境的变化来看，随着市场经济的发展．法律体系将不断完善．管理人员必须不断学习有关的法律、法规，依法理财，建立有效的财务管理机制，树立现代财务管理观念，发挥其在企业管理中应有的作用，从而提高企业的竞争实力。

【小结】

中小企业作为我国国民经济的一支重要力量，财务管理问题是制约中小企业健康发展的关键因素，由于管理水平落后、资金不足等外部环境和内部因素的影响，使企业的规模和经营受到严重的阻碍。因此，在日益激烈的市场竞争中，应建立健全各项财务管理制度，增强自身能力，使中小企业的发展更加健康规范。

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