4行政事业单位内部控制概述2_行政事业单位内部控制

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第四节行政事业单位内部控制目标

行政事业单位内部控制是由行政事业单位的领导层和全体员工实施的、旨在提高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位管理服务目标所制定的政策和程序。

由于作为社会经济组织的目标和承担的功能与企业完全不同，行政事业单位内部控制的基本目标是确保行政事业单位运营合规合法、合理保证各项资产的安全运行，提高管理服务的效率和效果，合理保证财务报告及相关信息真实完整，促进行政事业单位战略的实现。具体来说：

1.保证单位运营活动合法合规。

2.合理保证单位资产安全。

3.提高管理服务效率和效果。

4.合理保证单位财务报告及相关信息真实完整。

5.促进单位实现发展战略。

第五节行政事业单位内部控制原则

（一）全面性原则

（二）重要性原则

（三）制衡性原则

（四）适应性原则

第六节行政事业单位内部控制要素

尽管行政事业单位的目标、组织结构和资金活动特点与企业不同，但仍可借鉴COSO框架，将行政事业单位内部控制的要素归纳为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大方面。如图2-1所示。

（一）控制环境

（二）风险评估

（三）控制活动

（四）信息与沟通

（五）内部监督

课堂练习 [判断]

尽管行政事业单位的目标、组织结构和资金活动特点与企业不同，但仍可借鉴COSO框架，将行政事业单位内部控制的要素归纳为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大方面。（）显示本题答案

第七节 内控现状实务案例

【案例】高校腐败案件频出，内部控制亟待健全

【案例启示】

（一）高校腐败的成因

1.管理机制缺失。

2.监督机制缺失。

3.干部人事制度缺乏公开、民主、竞争机制。

（二）通过有效的内部控制，深化高校反腐机制

首先，建立健全规章制度；其次，发挥民主监督的作用,建立腐败问题的“发现”机制；最后，完善廉政风险预警与防范管理机制。