稽查岗位试卷七B_稽查岗位试卷七b

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稽查岗位试卷七B

一、单项选择题（下列每小题中只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案填在括号内。每题0.5分，共20分。）

1、人们对世界的总的、根本看法，根本观点是（）A.世界观 B.方法论 C.主观认识 D.意识

2、党的根本组织制度和领导制度是（）A.民主集中制 B.党的代表大会制 C.选举制 D.常任制

3、改革开放被称作是中国的（）A.第一次革命 B.第二次革命 C.政治革命 D.体制革命

4、邓小平的最伟大创新和贡献就是提出了（）A.市场经济 B.经济改革 C.改革创新 D.一国两制

5、中国特色社会主义建设的总体布局要求是（）A.经济建设、政治建设两位一体

B.经济建设、政治建设、文化建设三位一体

C.经济建设、政治建设、文化建设、社会建设四位一体 D.经济建设、政治建设、文化建设、社会建设、环境建设五位一体。

6、省局《业务规程》规定，对新参加社会保险的缴费人，自取得社会保险登记证之日起（）日内，到同级税务机关办理缴费登记。

A.5 B.7 C.10 D.157、泄漏民主推荐、民主测评、考察、酝酿、讨论决定等有关情况的，应当追究（）的责任。A.有关领导干部和人员 B.考察组有关人员

C.组织人事部门主要领导干部和有关人员

8．个人决定干部任免或者个人改变党委(党组)会议集体作出的干部任免决定的，应追究（）的责任。A.党委(党组)主要领导干部 B.组织人事部门主要领导干部

C.党委(党组)主要领导干部或者有关领导干部

9．不认真审核干部档案，导致干部信息不准确，造成严重后果的，应追究（）的责任。A.干部考察组负责人和有关人员 B.组织部门有关人员

C.干部信息管理部门有关人员

10、省局今年重点工作之一就是要完善新阶段信息化发展思路。总结税收信息化工作的经验教训，结合金税（）期工程的要求，制定信息化发展中长期规划。A.2 B.3 C.1 D.4

211、以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收人()。

A.应征收营业税 B.减半征收营业税 C.也不征营业税 D.暂缓征收营业税

12、以下不属于营业税的劳务行为有()。A.管道运输 B.装卸搬运 C.网吧 D.修理修配劳务

13、下列各项中，应作为营业税计税依据的是()。A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B.人民币贷款，收到利息减去付出利息后的余额 C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用

D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用

14、剧本作者从电影、电视剧制作单位取得的剧本使用费，按()项目征收个人所得税。

A.稿酬所得 B.工资、薪金所得 C.特许权使用费 D.财产转让所得

15、下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是()。

A.一般贷款业务的计税依据为利差收入

B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收人 C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收人

D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款

16、某公路客运公司与某船运公司开展联运业务，由公路客运公司收取从北京到大连的运费10万元，支付给船运公司8万元，则该公路客运公司应缴纳营业税()。

A.600元 B.1000元 C.3000元 D.5000元

17、某旅游企业组团到新加坡旅游。共有游客40人，每人收费7000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。出境后由新加坡的旅游企业接团，并按每人3000元付给新加坡旅游企业。中国旅游企业应纳的营业税为()。

A.14000元 B.10000元

C.8000元 D.4000元

18、某航空运输公司与A 公司签订协议，将一架波音飞机连同机组人员租给其使用，租期一年，年租金500 万，则该航空公司应纳营业税()。

A.15万元 B.25万元

C.18 万元 D.30万元

19、广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去()后的余额。

A.付给广告制作的广告制作费

B.付给广告发布者的广告发布费 C.付给广告表演者的广告表演费

D.付给广告设计者的广告设计费

20、某单位2002 年购买一座建筑物，原价100 万元，2005 年1 月将其售出，全部收入130 万元，该不动产已提折旧10 万元，则该单位应纳营业税()。

A.6.5 万元 B.6 万元

C.2 万元 D.1.5万元

21、营业税组成计税价格公式是()A.计税价格＝营业成本或工程成本×(l ＋成本利润率）÷(1 ＋营业税税率）

B.计税价格＝营业成本或工程成本×（1 ＋成本利润率）÷(1 －营业税税率）

C.计税价格＝营业成本或工程成本×（1 ＋成本利润率）×(1 ＋营业税税率）

D.计税价格＝营业成本或工程成本×（l ＋成本利润率）×（1 －营业税税率）

22、营业税组成计税价格中的成本利润率，由()确定。

A.国务院 B.国家税务总局

C.财政部 D.省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关

23、随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务()。A.征收营业税 B.征收增值税

C.征收营业税和增值税 D.免税

24、下列费用中，应征收营业税的有()。

A.法院按规定标准收取的诉讼费 B.工商局收取的执照工本费

C.急救中心收取的治疗费 D.律师事务所收取的服务费

25、对营利性医疗机构取得的收人，直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起，()内对其取得的医疗服务收人免征营业税。

A.1年 B.2年

C.3年 D.5年

26、金融机构逾期贷款未满()天（含）的，纳税义务发生时间为纳税人取得利息收人权利的当天

A.30天 B.60天 C.90天 D.180天

27、单位出租物品、设备等动产的营业税纳税地点是()。

A.出租单位机构所在地 B.租入单位机构所在地

C.合同签订地 D.租入单位核算地

28、建筑安装工程业务的总承包人扣缴承包或转包的非跨省（自治区、直辖市）工程的营业税税款，应当向()主管税务机 关解缴。

A.机构所在地 B.企业核算地

C.分包转包工程发生地 D.随意选择

29、下列项目中，属于营业税法规定的应税劳务是()。

A.汽车清洗取得的收人 B.销售位于境外的不动产取得的收人

C.代销货物取得的货款之外的收人 D.境内企业派员工提供境外劳务取得的收人

30、下列应在我国缴纳营业税的项目是()。

A.国内企业售给境外某公司一项专利技术 B.国内企业购入境外某企业一项专利权

C.国内保险公司为境外厂房做的保险 D.国内保险公司为出口货物做的保险

31、某保龄球馆2005年3月发生的业务如下：保龄球票价收入10000元，销售香烟取得收入500元，销售饮料取得收入200元，销售毛巾等日用品取得收入50元，本月支付场租费2000元，工作人员工资1000元，设备维修费800元。该保龄球馆本月应纳营业税为()。

A.545元 B.537.5元

C.1850元 D.2050元

32、某工程设计单位只负责工程设计任务，不参与工程施工，其取得的收入税务处理正确的是()。

A.按“服务业-其他服务”税目征收营业税

B.不征收营业税

C.按“建筑业”税目征收营业税

D.先按“建筑业”税目征收一道营业税，再按“服务业”税目征收一道营业税

33、某油田机构所在地为甲省，其油井分布在甲、乙两省。1月份位于甲省的油井开采原油20万吨，本月销售5万吨，位于乙省的油井开采原油5万吨，本月销售3万吨，该油田资源税单位税额为8元／吨。该油田当月在甲省应缴纳的资源税额为()。

A.40万元 B.400万元

C.120万元 D.144万元

34、下列资源中，属于资源税征税范围的是()。

A.原煤 B.洗煤

C.选煤 D.焦煤

35、下列各项中，不属于资源税纳税人的是()A.开采原煤的国有企业 B.开采石灰石的个体经营者

C.进口铁矿石的私营企业 D.开采天然原油的外商企业

36非邮政单位从事快递业务应按()税目征收营业税。A.交通运输业 B.服务业—其他服务业

C.邮电通信业 D.服务业—代理业

37、保险业（不含典当业）的纳税期限为()A.1个月 B.2个月

C.一季度 D.1个月或一季度

38、下列业务属于娱乐业征收范围的是()。

A.钓鱼 B.时装表演

C.台球 D.按摩

39、税务稽查审理结束时，审理人员应当提出综合审理意见，制作《审理报告》和《税务处理决定书》，履行报批手续后，交由有关人员执行。对构成犯罪的，制作《税务违法案件移送书》，经局长批准后，移送()处理。

A.人民检察院 B.人民法院

C.公安机关 D.上级稽查机关

40、在税务稽查中，被查对象认为应当回避的，稽查人员应当回避，是否回避由()审定。

A.上级税务机关的局长 B.被查对象单位的负责人

C.本级税务机关的局长 D.稽查人员所在单位的稽查局长

二、多项选择题（每题有两个或两个以上符合题意的正确答案，请你将选定的答案填在括号内，不选、少选、多选、错选均不得分。每小题1分，共20分。）

1、下列各项，属于可抵减时间性差异的是()。

A.罚没支出 B.预提产品保修费用

C.计提无形资产减值准备 D.会计上计提的折旧大于税法规定的折旧

2、下列各项中,属于资本性支出的有()。A.购置固定资产支付的增值税 B.购入某项专利权发生的支出

C.支付给工程项目建设人员的工资 D.支付固定资产的日常修理费

3、根据《印花税暂行条例》的规定，下列()财产所有人将财产赠给所立的书据，免纳印花税。

A.学校 B.国有亏损企业

C.政府 D.社会福利单位

4、应在我国缴纳营业税的行为有()。

A.外籍公司在我国进行咨询活动 B.在境内载运客货出境

C.从境外组织旅客来我国旅游

D.境外保险机构对我国境内物品提供的保险劳务

5、以下关于运输企业的营业税纳税人表述正确的有（）。

A.中央铁路运营业务以铁道部为纳税人 B.其他铁路运营业务的纳税人是其管理机构

C.地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构

D.基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管理机构

6、以下可以成为营业税扣缴义务人的有()。

A.受托发放贷款的经办机构 B.建筑安装工程的总承包人

C.为他人演出售票的单位 D.购买个人专利技术的受让者

7、下列各项中，属于现行营业税税率的有()。

A.3％ B.5％ C.5％－20％ D.8％

8、按“转让无形资产”税目征收营业税的项目有()。

A.转让土地使用权 B.转让非专利技术

C.电影发行单位出租电影拷贝 D.转让商誉

9、下面与营业税纳税义务发生时间不相符的有()。

A.单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

B.融资租赁业务，纳税义务发生时间为租赁设备发出的当天

C.保险业务，纳税义务发生时间为取得保费收人或取得索取保费收入价款凭据的当天 D.金融经纪业和其他金融业务，纳税义务发生时间为合同约定收取利息的当天

10、营业税的纳税期限是()。

A.保险业为1 个月 B.金融业为1 个月

C.保险业为1 个季度 D.金融业为1 个季度

11、论文写作的要素包括()A.论题 B论点 C论据 D论证

12、公文的主要分类有()A.上行文 B.中行文 C.平行文 D.下行文

13、公文办理的程序主要包括()A.公文收文的办理程序 B.公文发文的办理程序 C.公文写作的程序 D.公文批转的程序

14、社会主义法制的基本要求是()A.有法必依 B.有法可依 C.执法必严 D.违法必究

15、法律对不正当竞争行为规定的内容是()A.限制竞争行为 B.不正当竞争方法 C.无竞争行为 D.垄断行为

16、外商在我国投资企业的种类有()A.中外合资经营企业 B.中外合作经营企业C.外资企业 D.中外合资股份有限公司

17、按照内容不同，税法可分为()A.税收实体法 B.程序法 C.处罚法 D.争讼法 E.行政法

18、领导干部述职、述廉的步骤要求是()A.自我总结 B.群众评议 C.反馈意见 D.认真整改 E.总结提高

19、马克思主义哲学的本质特征是()A.实践性 B.科学性 C.革命性 D.创造性 20、党的三大作风是()A实事求是 B理论联系实际 C 密切联系群众 D 批评与自我批评 E 统一战线

三、判断正误题（每题1分，共20分。）

1、素质决定个人的命运，但不能决定地税整体工作的发展。（）

2、在税收征管应用系统中，只有征期过后才能在催报模块查询出逾期未申报数据。（）

3、信息系统的运行维护包括业务维护和技术维护。（）

4、社会主义核心价值体系是党的宣传口号但不是全国各族人民共同的思想基础。（）

5、科学发展观的核心是以人为本（）

6、税务部门查出的以前年度的企业所得税，应按被查出年度的适用税率补征企业所得税。()

7、或有资产，是指过去的交易或者事项形成的潜在资产，其存在须通过未来确定事项的发生或不发生予以证实。()

8、单位和个人转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建功立业项目，按“销售不动产”税目征营业税。()

9、应计入固定资产成本的借款费用，按照《企业会计准则第4号―固定资产》的规定处理。()

10、酒店产权式经营业主（以下简称业主）在约定的时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营，如房产产权并未归属新的经济实体，业主按照约定取得的固定收入和分红收入均应视为租金收入，根据有关税收法律、行政法规的规定，应按照“服务业-饮食业”征收营业税。()

11、《小企业会计制度》规定，以低于债务账面价值的现金清偿某项债务的，债务人应将重组债务的账面价值与支付的现金之间的差额，记入“资本公积”科目；债权人应将重组债权的账面价值与收到的现金之间的差额，记入营业外支出科目。（）

12、单位和个人提供的垃圾处置劳务属于营业税应税劳务，对其处置垃圾取得的收入应征收营业税。()

13、纳税人自建住房销售给本单位职工，属于销售不动产行为，应照章征收营业税。()

14、自2005年6月1日起，对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3%的税率征收营业税。()15、2009年度终了，某企业填报的损益表中反映的全年利润总额为-20万元，经过调整应纳税所得额为25万元，则该企业的税后利润总额为5万元。()

16、国际航空股份有限公司（简称国航）与中国国际货运航空有限公司（简称货航）开展客运飞机腹舱联运业务时，国航以收到的腹舱收入为营业额；货航以其收到的货运收入扣除支付给国航的腹舱收入的余额为营业额，营业额扣除凭证为国航开具的“航空货运单”。()

17、对出口产品退还增值税、消费税的，也退还已缴纳的城建税。()

18、跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，在核算地缴纳城建税。()19、2010年6月8日某县地税局稽查局在专案检查中发现，C企业2004年3月财会人员计算错误少申报营业税16万元。为此依法定程序作出了补税、罚款、加收滞纳金的处理、处罚决定。()20、外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。()

四、案例分析题（20分）

根据县局安排，A县地税稽查局李某于2010年7月10日持《税务检查通知书》对A县东方红机械厂2009年度纳税情况进行检查（以给定检查资料为准），根据检查结果，经稽查局审理部门审理作出了处理处罚决定。该局执行人员刘某于本月18日将《税务处理决定书》和《税务行政处罚事项告知书》送达该厂签收。该厂在规定的期限内缴纳了税款和滞纳金，并对税收罚款提出了“由于税收政策与会计制度不一致而未记收入和会计人员不了解税收政策而导致少申报房产税、营业税，因此，不属于偷税，应免于处罚”的申辩，但未要求听证。该局执行人员刘某于本月22日将《税务行政处罚决定书》送达该厂签收，限10日内缴清罚款，该厂未在规定的期限内缴纳罚款，也未申请复议或者提起行政起诉。该县稽查局于2009年11月2日经过稽查局长批准，书面通知该厂的开户银行直接从其存款中扣缴罚款入库。请指出该县地税局在执法程序上有何错误

五、操作实务(20分)某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2008年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68 000万元，应扣除的产品销售成本45 800万元，应扣除的营业税金及附加9 250万元，应扣除的销售费用3 600万元、管理费用2 900万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元，发生营业外支出l 050万元，全年实现会计利润5 400万元，应缴纳企业所得税l 350万元。

2009年2月经聘请的会计师事务所对2008年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题：

（1）12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款l63．8万元（小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元）。企业会计处理为：

借：银行存款——代销汽车款638 000

贷：预收账款——代销汽车款638 000

（2）管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用l20万元。

（3）营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。

（4）成本费用中含2008年度实际发生的工资费用3 000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。

（5）7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，支付金额200万元、增值税额34万元，当月投入使用，当年已经计提了折旧费用11．7万元。

（说明：该企业生产的小汽车适用消费税税率为9％、城市维护建设税税率为7％、教育费附加征收率为3％；l2月末“应交税费——应交增值税”账户借方无余额；购买专用设备支付的增值税34万元，不符合进项税额抵扣条件：假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为l0年，不考虑残值）

要求：

（1）填列《企业所得税计算表》中带*号项目的金额。

（2）写出计算过程

类别 行次 1 利 润 总 额 的 计 算 2 3 4 5 6 7 8 9

项目

金额

一、营业收入 * 减：营业成本 * 营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

营业成本* 3600 2900 870

加：投资收益 550

二、营业利润 * 加：营业外收入

320 10 11 12

减：营业外支出

1050

三、利润总额 * 加：纳税调整增加额

业务招待费支出

公益性捐赠支出

职工福利支出

职工工会经费支出

其他调增项目

减：纳税调整减少额

加计扣除

免税收入

四、应纳税所得额

税率

* 13 * 应 纳 税 所 得 额 计 算 14 * 15 * 16 * 17 * 18 19 20 21

* * * * * 税额 计 算 23

应纳所得税额

抵免所得税额

五、实际应纳税额

* 24 * 25

* 20