加强领导 注重质量积极主动开展内部审计工作_提升内部审计工作质量

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加强领导

注重质量

——河南省烟草专卖局（公司）

2003年，我省行业的内部审计工作，按照国家局的要求，围绕中心工作，坚持“监督与服务并重”的原则，突出对行业各级法人任期经济责任的审计监督，加大对所属企业基建技改投资的审计力度，全年共开展审计项目1615个，促进行业增收节支6192万元，核减工程投资5520万元。审计领域有所拓宽，审计质量有所提高，审计的影响力进一步扩大。审计监督在推进行业组织结构调整、规范经济秩序、提高经济运行质量和效益方面发挥了较好的作用。我们的主要体会是：

一、领导支持是搞好内部审计工作的前提

内部审计工作的任务和特点决定了内部审计必须具有一定的独立性和权威性。内部审计机构能否独立，内部审计人员能否到位，内部审计权威能否树立起来，关键取决于行业上下各级领导对内部审计工作重要性的认识、重视和支持程度，也就是说，领导的重视和支持是搞好内部审计工作的前提。领导重视程度越高，内部审计发挥的作用也就越大。我们省局（公司）一是高度重视内部审计工作，将内部审计工作的开展摆上了重要议事日程。省局（公司）在年初的工作会议上对行业内部审计工作提出了明确要求，要求各单位要 “发挥内部审计作用，提高内部审计质量”、要“创造良好环境，确保内部审计工作顺利开展”、“内部审计部门要加强对工商企业经济效益和领导干部经济责任审计的监督检查”等，并对全年审计工作计划进行了专题研究和安排。二是大力支持内部审计工作，较好的解决了行业内部审计人员的“知情权”问题。明确提出审计部门负责人要参加省局（公司）局长（经理）办公会议，参与全省重大生产经营决策的制定和重要的生产经营活动。三是优化内部审计工作环境，保证了内部审计工作的顺利开展和内部审计地位的逐步提高。行业上下形成了一种“主要领导关心内部审计工作、主管领导真抓内部审计工作、其他领导支持内部审计工作、相关部门配合内部审计工作”的良好工作氛围。

二、制度建设是搞好内部审计工作的保证

内部审计工作涉及面广，政策性强，工作量大。要使内部审计工作有法可依、有章可循，有利规避风险，有利质量提高，就必须抓好内部审计制度建设。在内部审计制度建设方面，依据《审计法》和《会计法》的基本要求，结合我省行业当前工作实际，我们重点作了三个方面的工作。一是根据工作需要制定制度。去年，我们相继制定了《河南省烟草行业经济责任审计联席会议制度》，《河南省烟草行业领导人员任期经济责任审计实施办法（试行）》，对经济责任审计计划的制定与实施、审计程序的规范、审计底稿的记录、审计报告的形成、审计决定的下达等做了明确规定。二是联系工作实际落实制度。落实制度的关键是学习领会和贯彻执行。为此，我们一方面要求行业全体审计人员要认真学习领会《河南省烟草行业领导人员任期经济责任审计实施办法》的核心内容，达到运用自如的程度；另一方面组织行业全体审计骨干承担主要审计项目，进行岗位练兵，更为关键的是对《河南省烟草行业领导人员任期经济责任审计实施办法》的贯彻落实加大监督检查力度，认真解决操作过程中的不规范行为。三是突出重点宣传制度。为使行业上下了解内部审计制度，关心支持内部审计工作，我们对涉及行业内部审计的法律、法规和有关规定，如《审计法》、《河南省烟草行业领导人员任期经济责任审计实施办法》、《内部审计准则》和《内部审计规范》等在省局（公司）局域网上宣传，效果较好。

三、队伍建设是搞好内部审计工作的基础

2003年是我省行业组织结构调整步伐最大的一年，在企业改制过程中，稳定内部审计队伍、高标准的完成内部审计任务，是我们必须面对和认真解决的问题。稳定内部审计队伍，就必须保留和建立独立的内部审计机构，就必须稳定和充实内部审计人员。为此，我们首先向主要领导和主管领导以及企业改革办公室认真汇报国家局的要求、行业发展的需要和我们的基本想法等，以求得领导的重视和相关部门的支持。在年初全省行业工作会议上，省局（公司）领导明确提出：“各级要加强对审计工作的领导，稳定审计队伍，充分发挥审计作用，强化审计监督”。我们在日常工作中加大了对审计队伍建设的检查监督力度，对不重视审计、审计机构不独立和审计人员严重不足的单位，组织审计组进行重点帮促。同时，加大对审计工作的宣传，宣传审计工作的重要性和必要性，强调在企业组织结构调整时，审计机构 要独立，审计人员不能减。因而，在企业组织结构调整过程中保持了内部审计机构和人员的稳定，所属市局（分公司）的内部审计人员还有所增加。加强队伍建设，就要强化素质教育和严格执行内部审计纪律。在强化素质教育方面，我们坚持“灵活多样，提高效率”的原则，一是积极地参加国家局审计培训；二是根据当前审计工作需要，自行组织审计培训；三是结合审计任务，开展岗位练兵，对内部审计人员提出了明确的工作要求和廉洁自律规定。内部审计人员认真负责的工作态度，吃苦耐劳的工作精神和自觉遵守纪律的良好形象受到了行业上下的认可与好评。

四、审计质量是内部审计工作的生命线

审计质量的好坏直接关系到内部审计作用的发挥。为提高审计工作质量，去年我们抓了三个方面的工作：一是严格工作标准。要求内部审计人员“端正态度，上下一致，严格标准，乐于奉献”，培养良好的工作姿态；“实事求是，客观公正，坚持原则，敢于碰硬”，形成良好的工作作风；“学习政策，理解政策，掌握政策，执行政策、严谨细致，责任明确”，所出的每一份审计结论都要经得起历史的考验。二是规范审计行为。改变只注重审计培训，不注重提高业务技能操作的做法，结合年初出台的《河南省烟草行业领导人员任期经济责任审计实施办法》的贯彻落实，组织审计骨干，承担审计任务，审前组织培训，审计过程严格按照《河南省烟草行业领导人员任期经济责任审计实施办法》中的规定进行，边学习，边审计，达到审计培训和提高审计质量的双重效果。三是找准突破口。围绕行业经济活动重点，抓住典型，解剖麻雀，积极开展审计调查和分析研究工作。全年共开展审计调查项目30个，所提的审计建议引起了行业领导的高度重视。

五、扩大审计影响是搞好内部审计工作的动力

内部审计部门地位的高低、内部审计人员作用发挥的大小，取决于领导的重视与支持，也取决于内部审计工作影响力的大小。只有树立“有为才能有位”的思想，积极主动的开展内部审计工作，规范审计行为，抓住重点扩大内部审计影响力，才能逐步提高内部审计的地位和内部审计人员的工作积极性。针对当前内部审计工作中存在的问题，我们一是狠抓审计程序规范。对审计计划的制定、审计组的组成、审计前的调查、审计方案的制定、审计通知书的下达、审计工作底稿的编制到最终出具审计报告，下达审计意见书等，每个环节都制定了严格的操作规定，并严格按照规定规范内部审计活动。如：在开展经济责任审计时，要求被审计企业进行审前预告，审计组进驻时要求被审计人员要在中层以上干部会议上进行述职，并对述职报告的真实性进行测评，审计意见书下达后要向单位全体干部职工传达等。这些规定的落实，既规范了审计行为，避免了审计人员的主观随意性，又扩大了内部审计的影响力。二是狠抓审计回访。2003年我们对近期审计过的项目，适时进行了审计回访，对没有认真落实审计要求及时进行整改的企业，以及在落实审计意见过程中存在的突出问题形成专题报告，予以披露，在一定程度上改变了部分企业对审计结果落实不落实都一个样的现状，引起了行业所属法人的高度重视。三是狠抓审计成果利用率的提高。年初，在全省审计工作会上，我们明确提出要重视审计成果的利用。对审计中发现的问题及要求整改的建议，形成专题报告及时向领导和联席会议汇报，依据联席会议的讨论结果及时下发审计意见。定期检查对审计意见书的落实情况，对不重视审计和落实不力的进行重点再审计。在 2003年8月落实国家局安排的审计成果利用情况调查中，我们对全省行业地方审计和内部审计的审计意见和审计决定的落实利用情况进行了全面调查。调查结果显示：地方审计机关下达的审计意见和审计

决定的落实率已达到96.7%达到95.4%，整体利用率在逐步提高。通过我们努力，一批高质量的审计报告在省局（公司）和所属企业形成了影响，审计进一步被大家熟悉和接受，审计的地位发生了明显变化，审计人员的工作热情和积极性进一步提高。

六、突出工作重点是搞好内部审计工作的关键

随着行业改革的深入，内部审计工作的领域在拓宽，内部审计的工作任务在加重，我们必须理清思路，突出重点，才能有效的推动内部审计工作的开展，才能更好的为行业改革服务。去年，我们突出了三个重点：一是以行业经济责任审计为重点，加大了对行业法人任期经济责任审计监督力度。去年全省行业共开展经济责任审计项目59个，其中，企业法人离任经济责任审计38个，任期内审计14个，提拔审计7个。共查出企业明、潜亏135325万元，提出改进意见和建议575条。二是以基建技改投资审计为重点，有效节约了基本建设资金。去年全省行业共开展基建技改审计项目751个，审计投资金额55769万元，节约基建技改资金5520万元，审减率达到10%。三是以加强审计队伍建设为重点，提高了内部审计队伍素质。全年共举办审计培训班二期，培训审计骨干100多人；参加国家局培训三期，参加培训人员28 人，组织全省审计骨干130多人次，开展岗位练兵。

去年我们在内部审计方面进行了一些探索，作了一些工作，但还存在不少的差距。2004年，我们要认真贯彻国家局这次会议精神，针对工商管理体制改革以后的新形势，围绕我省烟草商业增强盈利能力这条工作主线，努力抓好六个方面的工作，进一步提高内部审计工作水平。一是坚持以真实性审计为基础，加大对行业所属法人的经济责任审计力度；二是坚持以规范经济活动为重点，加大对重大违法违规问题和违犯行为政策规定的审计力度；三是坚持以提高行业盈利能力为主线，加大行业经济效益审计力度；四是坚持以加强审计工作领导为保证，充实加强审计队伍；五是坚持以审计监督服务为宗旨，进一步提高审计工作质量和水平；六是坚持以提高行业内部审计成果利用率为核心，加大审计回访力度。通过以上工作，使我省烟草商业审计工作再上新台阶，为提高全省烟草商业的经济运行质量和效益服务。