审计职责_审计的职责

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一、审计部职责

1、负责制定集团内部审计规章制度、工作程序，以及集团内部审计 工作制度，编制集团年度审计工作计划并组织实施；

2、负责对集团本部及所属企业的财务收支及其有关经济合同及执行国家财经法规情况等进行审计监督。

3、根据干部管理权限，负责对所属企业的分支机构及分、子公司负责人进行任期或任中经济责任审计；

4、对集团本部及所属企业内部控制系统的健全性、合理性、有效性和风险管理进行检查、评价和意见反馈；

5、指导和督促所属企业内部审计部门和人员开展审计工作，并对其内部审计工作质量进行检查；

6、负责按照规定建立集团内部审计档案，组织开展内部审计人员的业务知识培训；

7、完成领导交办的其他工作。

二、审计部负责人岗位职责

1、负责组织制订集团内部审计规章制度和操作规程，以及集团内部审计工作制度，负责组织编制集团本部年度审计工作计划；

2、负责审计计划和项目的实施和推进，负责审计报告的审核。参与对重大投资项目、重大经济合同的审核，并不定期组织进行检查和内部审计监督；

3、负责对集团本部和所属企业的财务收支及有关经济活动等进行审计监督；

4、根据集团公司的安排，负责组织开展领导干部任期经济责任审计；

5、负责督促集团本部及所属企业建立、健全完善的内部控制度，并对内控制度执行情况进行审计监督；

6、经集团领导批准，公示有关审计结果，通报、责令改正审计发现的问题；负责组织开展后续审计，监督、检查被审计对象采取的整改措施及效果，并向集团领导报告后续审计结果；

7、指导和督促所属企业内部审计部门组织开展审计工作，并对内部审计工作质量进行检查；

三、审计的职责、内容、范围和依据

审计的职责：

按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计制度； 制订年度和季度审计计划；

负责组织实施内部审计监督，并向董事长报告审计结果； 指导集团所属有关单位建立健全内部审计制度； 负责所属单位内部审计业务的指导和管理； 协助上级审计机关对集团公司的审计工作；

总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人。完成领导交办的其他审计事项。

2、内部审计的对象：

（1）集团所属各职能部门、作业区和施工现场；（2）集团所属项目部、分公司、子公司及驻外机构；（3）集团领导认为需要检查的其他事项和人员。

3、内部审计范围

（1）遵守国家财经法律、法规和规章制度的情况；

（2）对集团制定的方针、政策、目标、制度的贯彻落实情况和计划的执行情况；

（3）财务收支及其有关的经济活动。

（4）公司资产的使用、管理及保值、增值情况；（5）工程预、决算的执行情况及其合法性和真实性；（6）其他认定事项。

4、内部审计依据：

（1）国家法律、法规、政策；

（2）集团公司制定的经营方针、计划和目标；（3）集团公司的规章制度；（4）其他有关标准；

5、内部审计内容

（1）财务计划及其预算的执行；

（2）投资项目的立项、资金来源以及预算、决算、开工、竣工审计；（3）资产的使用及管理情况；

（4）财务收支、经营成果的真实性、合法性、效益性；（5）内部控制制度的建立健全情况；（6）重要经济合同、契约的签证；

（7）项目部、分公司、子公司的项目投入资金、资产使用及其效果；（8）其他交办审计事项；

6、内部审计工作程序

（1）制定集团内部审计计划和审计工作方案，经董事长批准后组织实施；

（2）审计部门应在实施正式审计前三天下达审计通知书，书面通知审计单位，说明审计内容、种类、方式、时间。

（3）实施审计。内部审计主要步骤，能过核对财务会计账薄、报表、凭证及相关的各类资料，查核实物，调查访问有关单位和人员等方法，核实有疑问的事项，编写审计工作底稿，听取被审计部门意见，在审计工作底稿上签署明确意见；

（4）出具审计报告。在执行审计实施工作计划并完成审计主要步骤后，应及时出具审计报告。被审计部门自收到审计报告之日起，应在五天内提出书面意见，资本运营中心应将审计报告附被审计部门书面意见一并报送董事长。

（5）资本运营中心应依据审计报告，针对审计过程中发现的问题提出处理意见和要求整改、加强内部管理的建议，拟定并向被审计部门下达审计意见书。

（6）审计意见书和审计报告送达被审计部门后，被审计部门必须执行审计决定，被审计部门对审计意见书、审计决定如有异议，应在收到审计意见书或审计决定之日五日内以书面形式向资本运营中心提出，资本运营中心应在十日内提出处理意见。

（7）资本运营中心对重要的审计项目，应实行后续审计。后续审计主要检查被审计部门按审计意见书改进工作和执行审计决定的情况。

7、审计档案管理

资本运营中心应建立、健全审计档案管理制度。审计档案管理范围

（1）审计通知书和审计方案；（2）审计报告及其附件；

（3）审计记录，审计工作底稿和审计证据；（4）反映被审部门和个人业务活动的书面文件；（5）董事长对审直事项或审计报告的指示、批复和意见；（6）审计处理决定以及执行情况报告；（7）申请复审报告；（8）复审和后续审计的资料；（9）其他应保存的审计资料；