应交增值税如何核算_应交增值税的核算

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应交增值税如何核算

应交增值税各明细科目

借方：进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税。

贷方：销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税。进项税额

购入，接受应税劳务时，用蓝字登记借方;退回时，就红字登记借方，只能出现在借方。已交税金

用于当月缴纳本月增值税，预交时

借：应交税费-应交增值税(已交税金)

贷：银行存款 减免税款

直接减免的增值税时，借：应交税费-应交增值税(减免税款)

贷：营业外收入 出口抵减内销产品应纳税额

核算按规定应免抵的税额。两种方式，一种按批准数，一种按申请数。借：应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税费-应交增值税(出口退税)转出未交增值税

月终转出应缴未缴的增值税

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税 销项税额

只能记贷方，销售时用蓝字，退回时用红字。出口退税

出口货物退回的增值税用蓝字，发生退货时用红字。出口企业当期按规定应退税额、应免抵税额

借：其他应收款-应收出口退税款

应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品就纳税额)

贷：应交税费—应交增值税(出口退税)进项税额转出

(1)货物因管理不善非正常损失造成的不应从销项税额中抵扣的

借：待处理财产损溢

贷：在产品产成品原材料等

应交税费—应交增值税(进项税额转出)

(2)购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)

借：在建工程应付职工薪酬

贷：原材料

应交税费—应交增值税(进项税额转出)转出多交增值税

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)