13税务行政法制(单元测试)_税务行政法制参考答案
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第十三章税务行政法制（单元测试）
一、单项选择题
1.税务机关对违法行为的调查与处罚决定的分开，决定罚款的机关与收缴的机构分离，当场作出的处罚决定向所属行政机关备案，这体现了税务行政处罚的（）。
A.公正原则
B.公开原则
C.处罚与教育相结合原则
D.监督、制约原则
2.税务行政规章对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过（）元，超过限额的，应当报国务院批准。
A.1000
B.10000
C.30000
D.50000
3.税务机关应当在当事人提出听证要求后的15日内举行听证，并在举行听证的（）前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人，通知当事人举行听证的时间、地点、主持人的情况。
A.3日
B.5日
C.7日
D.15日
4.税务机关对当事人当场作出行政处罚决定，具有依法给予（）以下罚款或者不当场收缴罚款事后难以执行情形的，税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款。
A.20元
B.50元
C.100元
D.200元
5.申请人对税务机关做出的具体行政行为不服的，可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起（）提出行政复议申请。
A.15日内
B.30日内
C.60日内
D.90日内
6.行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起（）内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。
A.3日
B.5日
C.7日
D.10日
7.下列选项中，不属于定案证据应当具有的特征的是（）。
A.合理性
B.合法性
C.真实性
D.关联性
8.被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起（）内，提出书面答复，并提交当初做出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
9.下列有关税务行政诉讼原则的表述中，不正确的是（）。
A.人民法院可以审查税务机关做出的具体税务行为是否合法
B.当事人可以起诉为理由而停止执行税务机关所做出的税收保全措施
C.人民法院对税务行政案件只有部分管辖权
D.税务机关及其工作人员因执行职务不当，给当事人造成人身及财产损害，应负担赔偿责任
二、多项选择题
1.根据《行政处罚法》和《征管法》的有关规定，下列说法中正确的有（）。
A.税务行政处罚实行行为发生地原则
B.税务行政处罚必须由省级税务机关管辖
C.税务所可以实施罚款额在2500元以下的税务行政处罚
D.税务行政处罚的管辖主体必须有税务行政处罚权
2.下列各项中，说法正确的有（）。
A.税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的案件
B.要求听证的当事人，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后3日内向税务机关书面提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利
C.除涉及国家秘密、商业秘密或个人隐私的不公开听证的以外，对于公开听证的案件，应当先期公告案情和听证的时间、地点并允许公众旁听
D.听证会开始时，主持人应首先声明并出示税务机关负责人授权主持听证的决定，然后查明当事人或者其代理人、调查人员及其他人员是否到场
3.申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的（）不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对有关规定的审查申请。
A.国家税务总局的规定
B.省级税务机关的规定
C.省级人民政府的规章
D.市人民政府工作部门的规定
4.行政复议申请符合下列（）规定的，行政复议机关应当受理。
A.有明确的申请人和符合规定的被申请人
B.超过法定申请期限的C.属于规定的行政复议范围
D.有具体的行政复议请求和理由
5.根据有关规定，下列证据材料不得作为税务行政复议定案依据的有（）。
A.违反法定程序收集的证据材料
B.以偷拍、偷录和窃听手段获得侵害他人合法权益的证据材料
C.无正当事由超出举证期限提供的证据材料
D.不能正确表达意志的证人提供的证言
6.行政复议期间，有下列（）情形之一的，行政复议中止。
A.作为申请人的公民死亡，其近亲属放弃行政复议权利的B.作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的C.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的D.作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的7.对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关做出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解的有（）。
A.行政处罚
B.行政赔偿
C.行政奖励
D.核定计税依据
8.下列关于税务行政复议审查和决定的表述中，正确的有（）。
A.行政复议中止的原因消除后，应当及时恢复行政复议案件的审理
B.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力
C.行政复议机关应当自受理申请之日起30日内做出行政复议决定
D.被申请人不履行行政复议决定的，行政复议机关或者有关上级税务机关应当责令其限期履行
9.对当事人的起诉，人民法院一般从（）方面进行审查并作出是否受理的决定。
A.审查是否属于法定的诉讼受案范围
B.审查是否具备法定的起诉条件
C.审查是否已经受理或者正在受理
D.审查是否经过必经复议程序
答案及解析
一、单项选择题
1.【答案】D
【解析】对税务机关实施行政处罚实行两方面的监督制约。一是内部的，如对违法行为的调查与处罚决定的分开，决定罚款的机关与收缴的机构分离，当场作出的处罚决定向所属行政机关备案等。二是外部的，包括税务系统上下级之间的监督制约和司法监督，具体体现主要是税务行政复议和诉讼。
2.【答案】C
【解析】税务行政规章对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元；超过限额的，应当报国务院批准。
3.【答案】C
【解析】税务机关应当在当事人提出听证要求后的15日内举行听证，并在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人，通知当事人举行听证的时间、地点、主持人的情况。
【答案】A
【解析】税务机关对当事人当场做出行政处罚决定，具有依法给予20元以下罚款或者不当场收缴罚款事后难以执行情形的，税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款。
5.【答案】C
【解析】申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。6.【答案】C
【解析】行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起7日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。
7.【答案】A
【解析】定案证据应当具有合法性、真实性和关联性。
8.【答案】B
【解析】被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起10日内，提出书面答复，并提交当初做出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。
9.【答案】B
【解析】选项B：税务行政诉讼遵循的是“起诉不停止执行原则”，即：当事人不能以起诉为理由而停止执行税务机关所做出的具体行政行为，如税收保全措施和税收强制执行措施。
二、多项选择题
1.【答案】AD
【解析】选项B：税务行政处罚由当事人税收违法行为发生地的县（市、旗）以上税务机关管辖；选项C：税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚，这是《征管法》对税务所的特别授权。
2.【答案】ABCD
【解析】上述选项均符合规定。
3.【答案】ABD
【解析】申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对有关规定的审查申请：（1）国家税务总局和国务院其他部门的规定；（2）其他各级税务机关的规定；（3）地方各级人民政府的规定；（4）地方人民政府工作部门的规定。前款中的规定不包括规章。
4.【答案】ACD
【解析】行政复议申请符合下列规定的，行政复议机关应当受理：（1）属于规定的行政复议范围。（2）在法定申请期限内提出。（3）有明确的申请人和符合规定的被申请人。（4）申请人与具体行政行为有利害关系。（5）有具体的行政复议请求和理由。（6）属于收到行政复议申请的行政复议机关的职责范围。（7）其他行政复议机关尚未受理同一行政复议申请，人民法院尚未受理同一主体就同一事实提起的行政诉讼。
【答案】ABCD
【解析】上述选项均不能作为税务行政复议定案依据。
6.【答案】BD
【解析】选项AC，属于行政复议终止的情形。
7.【答案】ABC
【解析】对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关做出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：（1）行使自由裁量权做出的具体行政行为：如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；（2）行政赔偿；（3）行政奖励；（4）存在其他合理性问题的具体行政行为。
8.【答案】ABD
【解析】选项C：行政复议机关应当自受理申请之日起60日内做出行政复议决定。9.【答案】ABCD
【解析】对当事人的起诉，人民法院一般从以下几方面进行审查并作出是否受理决定：一是审查是否属于法定的诉讼受案范围；二是审查是否具备法定的起诉条件；三是审查是否已经受理或者正在受理；四是审查是否有管辖权；五是审查是否符合法定的期限；六是审查是否经过必经复议程序。
