承兑汇票收支规范_承兑汇票管理规范

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银行承兑汇票收支规范

一、无票进有票出

1、企业收到客户支付的承兑汇票，该客户跟企业帐面没有生意往来（没有开票）

收到承兑汇票，先将承兑汇票复印，然后开具收据，缴款人随意写个人，款项内容写借款，收款方式写承兑汇票，备注栏写上承兑汇票号码，（入帐时做：借：应收票据贷：其他应付款—XXX）。然后再以收据上的个人名义写一张领款单，金额同承兑汇票，月底入帐（入帐时做：借：其他应付款—XXX贷：现金）。

2、支付承兑汇票，支付时先在承兑汇票背书栏盖企业财务专用章和法人章，被背书栏写客户全称，盖章后复印，交予客户，并让客户开收据过来，交款单位写本公司，内容写货款，收款方式写承兑汇票，备注栏写上承兑汇票号码，月底入帐（入帐时做：借：应付帐款—XXX贷：应收票据）。

二、有票进无票出

企业开给客户发票后，客户用承兑汇票支付货款，收到承兑汇票后先复印，然后给客户开具收款收据，月底入帐（入帐时做：借：应收票据贷：应收帐款--XXX）；支付给客户承兑汇票，该客户当初没有开具发票的，将承兑汇票交给客户，让客户写一张领款单，领款单上写明承兑汇票号码，（入帐时做：借：其他应收款--XXX贷：应收票据），然后公司开具收款收据，以现金名义收回，月底入帐（入帐时做：借：现金贷：其他应收款--XXX）

三、有进有出

A企业销售开票给B，如达销售开票给C企业

C企业支付承兑汇票给B时，B将收到的承兑汇票复印，然后开具正规的收款收据给C企业，缴款人写C企业，款项内容写货款，支付方式写承兑，并在备注栏注明承兑汇票号码。（入帐时做：借：应收票据贷：应收帐款--XXX）

B支付给A企业承兑汇票时，先在承兑汇票背书盖章，然后将承兑汇票复印，再将承兑汇票给A企业，同时要A企业开具正规收款收据给如达，缴款人写名如达，款项内容写货款，支付方式写承兑，并在备注栏注明承兑汇票号码（入帐时做：借：应付帐款—XXX贷：应收票据）

四：无票进无票出

企业收到客户支付的承兑汇票，该客户跟企业帐面没有生意往来（没有开票）

企业支付给客户承兑汇票，该客户跟企业帐面也没有生意往来（没有开票）

企业将承兑汇票复印留底，支付的时候让收到承兑汇票的客户在承兑汇票复印件上签字