行政事业单位财政会计财政的改革与案例_行政事业单位会计案例

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行政事业单位财政会计财政的改革与案例

项目背景

当今世界，经济全球化与信息化相互促进，中国加入WTO，发展会计电算化是政府为迎接挑战所做的重要转变。随着电子政务浪潮的蓬勃兴起，越来越多的政府认识到只有接受全新的信息技术和财政管理理念的洗礼，才能在全球经济一体化逐步形成的今天有所作为。而如何根据自己的实际情况引入电子政务建设，实现向信息经济时代的政府转型，成为所有政府目前面临的一个首要问题。

城市信息化成为城市发展的新主题、新动力。上海要成为国际经济、金融、贸易和航运中心，必须首先成为现代化的信息中心。上海把优先发展城市信息化确立为未来发展的基本战略之一，把城市信息化作为增强城市综合竞争力的重要途径和步骤，走一条以信息化带动工业化、带动产业全面升级的发展道路。

上海市提出了将在“十五”期间完成城市信息化的八项主要任务和八项主要目标，进一步推进政务信息化，提高政务决策管理和服务水平，以公务网、政府门户网站建设和政务部门信息技术应用为重点，以提高管理水平和办事效率为目标，全面推进政务信息化。力争到2005年，初步建成覆盖党委、人大、政府、政协、纪检、监察、法院、检察院等各级部门以及委托管理单位、满足机关办公事务和为民服务需求、安全可靠的电子政务体系。为了适应加入WTO之后政府职能转变的新形式，积极贯彻落实上海市委市政府关于科教兴市的决定，以及市财政局关于财政行政管理系统信息化发展战略决策，松江区财政局将在原来的软硬件平台基础上，建设松江区财政信息应用系统平台。

项目建设目标：

根据财政部、上海市政府及市财政局关于“金财工程”的建设思路、以及“国库单一账户”集中管理和“阳光工程”工资收入财政直接支付，以及松江区委区政府建立计算机信息网络和预算单位会计集中核算的管理要求，松江区财政局欲通过“松江区财政局行政事业单位会计集中核算管理信息系统”实现以下目标：

以财政预算编制为核心和基础，建立国库单一帐户体系，推行国库集中支付核算制度； 行政事业单位预算会计集中核算管理（集资金结算、会计核算和监督管理为一体）； 财政财务计算机信息中心数据库（包括财政部门和所有预算单位业务财务数据），利用政府政务网进行计算机网络信息管理，从而实现财政管理一体化；

实行“单一帐户体系，资金集中支付，统一核算口径”；

实现财政业务从预算编制、预算执行、会计核算、决算和数据分析全过程一体化监控管理； 实现数据的集中实时存储，最大限度的支持管理监控及分析的实时与全面性。

项目建设内容：

通过松江区财政局和新中大软件股份有限公司的共同努力，在松江区财政局建成了部门预算编制和“国库单一账户”为基础，以国库集中收付为预算执行的主要形式，进行财政资金的全面监管理；并成立财政数据中心，统一管理存储松江区财政和预算单位数据。

首先，在软件系统应用模式方面，松江区财政局的本次项目建设涉及的的业务系统包括部门预算的编制、预算的执行和决算等过程，其中涉及到的系统很多，如预算编制、预算执行、财政收入管理、代发工资管理、政府采购管理、总预算财务管理、预算单位财务管理等。作为一个管理系统，各个子系统之间并非孤立，而是有相互紧密的联系。当然其中的模块也是可以选择使用的。系统的构建需包含资金流转的全过程，从预算编制、预算执行到最后的决算，以及系统内部数据的调用和对外部系统的数据传递，整个形成了一个完整的闭环。

首先，根据历史数据、定额标准及相关的数据通过预算编制系统编制收支预算，预算批复的结果自动生成指标，形成预警平台，根据用户自定义的控制内容、方式对各个单位的收支过程进行实时、有效的监控，并给予警示或禁止，形成收支进度报告。然后，在预算执行过程中，当发生预算单位发支出业务时，系统自动判断预警平台的指标额度，在指标范围内的则可以继续执行，在经过审批流的处理和控制后，各类单据都可以自动生成财务凭证进入财务核算系统。最后，系统根据财务、业务的发生情况，自动形成各类财务报告，并提供审计追踪过程，可以直接追溯到报表中某个单元格的总账、明细账、凭证、原始单据等。同时为内部审计系统提供必要的数据。所有在预算执行和决算过程中产生的数据将自动形成历史数据库，为以后年度的预算编制和决策分析、支持提供参照。其次，在财政资金管理模式上，松江区财政局执行预算单位银行账户统管理的原则。一般为预算单位在银行开设两大类账户，一是收入过渡（只收不付），二是支出账户（只付不收）。特殊的单位开设特设专户，这些账户应由财政局统一开设并监管。财政部门（国库集中支付中心）用于与预算单位结算的也有两个账户，一是预算外资金收入专户，二是收付中心资金结算专户。同时，支付中心还设有用于财政直接支付的政府采购专户和工资统发专账户。各预算单位的预算外资金缴入各自收入过渡户，每月自动划转至财政专户。对于统发工资和政府采购支出，由财政国库部门将资金直接从国库单一账户或财政专户拨付到工资统发专户和政府采购专户，并支付给供应商；对于预算单位其他的日常零星支出，国库集中支付中心将资金从中心结算专户拨付到各单位的小额零星账户，由单位自动进行支付结算。行政事业单位预算会计集中核算中心通过管理信息系统查询并监督单位资金的收支使用。

项目建设的意义：

松江区财政局通过本次财政业务信息应用系统平台的建设，促使现代信息技术在松江区财政管理中的快速应用、普及，使得财政需要的和拥有的信息资源的得到充分的开发、利用和管理，提高政府的工作效率、决策能力，并逐步改进政府的业务流程、工作方式，强化财政高效务实的财政资金管理服务职能。主要体现在以下几个方面：

实现网络化信息服务推动、完善财政信息化建设，确保财政与各个政府机关和行政事业单位实现电子化、网络化的财政管理，并通过网络实现与预算单位、银行等相关系统及外部单位的数据交互，充分优化资源的利用；

加强财政资金管理，深化预算执行力度细化部门预算编制，加强预算执行情况实时监督，集中资金支付，对财政资金实现全过程监管。

电子化资金管理财政管理的电子化运作，将大大加强财政收支过程的透明度，促进廉政建设，降低成本，节省政府开支，防治腐败，提高政府工作效率；为各级领导的决策提供及时有效的科学依据。

本项目的成功实施，是对传统财政管理方式的改进，对政府的管理策略、业务流程、规则、组织结构的改革。将大大加强财政部门对财政资金的监管力度，并使得财政部门与政府机关、行政事业单位之间有了一个良好的应用交流平台，实现财政对单位的实时管理，实现双方信息的互动交流。松江区通过本次财政信息化的建设，使得财政部门能在第一时间获取单位的财政资金收支数据，并实现对数据的有效整合，在此基础上实现政府的查询分析、评估预测、决策支持的管理，提高政府的管理调控能力。它不仅满足了松江区财政现有的管理模式的需求，并为未来的财政管理改革提供了良好的基础。