中国农大《初级会计学》实训分录答案_初级会计学实训答案
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说明：题中涉及购进业务的增值税一律计入资产价值，销售业务的增值税计入营业收入，期末计算的税金一律计入“营业税金及附加”
1、借：银行存款
20000000.00
贷：实收资本
20000000.002、借：固定资产
9000000.00 贷：银行存款
9000000.003、借：银行存款
2000000.00
贷：短期借款
2000000.004、借：材料采购——甲
1173510.00
材料采购——乙
1173510.00
贷：应付账款——A公司
2340000.00
银行存款
7020.005、借：材料采购——甲
562723.20(500*960+81600+1123.2)
材料采购——乙
609616.80(1000*520+88400+1216.8)
贷：预付账款
50000.00
应付账款——B
1120000.00(608400+561600-50000)
库存现金
2340.00
借：原材料——甲
562723.20
原材料——乙
609616.80
贷：材料采购——甲
562723.20
材料采购——乙
609616.80
6、借：材料采购——甲
1053000.00
贷：银行存款
1053000.007、借：应交税费
834555.00
贷：银行存款
834555.008、借：应付账款——A
2340000.00
贷：银行存款
2340000.009、借：应付账款——B
1000000.00
贷：银行存款
1000000.0010、借：原材料——甲
1173510.00
原材料——乙
1173510.00
贷：材料采购——甲
1173510.00
材料采购——乙
1173510.0011、借：库存现金
1000000.00
贷：银行存款
1000000.00
借：应付职工薪酬
1000000.00
贷：库存现金
1000000.0012、借：应收账款——C
6001200.00
贷：营业收入——A
4000000.00
营业收入——B
2000000.00
银行存款
1200.0013、借：其他应收款——王五一
5000.00
贷：库存现金
5000.0014、借：银行存款
3180000.00
贷：营业收入——A
1920000.00
——B
1260000.0015、借：管理费用
13000.00
制造费用
20000.0016、借：银行存款
17、借：预提费用
18、借：银行存款
19、借：原材料——甲
20、借：待摊费用
21、借：管理费用
22、借：销售费用
贷：银行存款
33000.00
30000.00 贷：预收账款——E
30000.00
46000.00 制造费用
4000.00 贷：银行存款
50000.00
6001200.00 贷：应收账款——C
6001200.00
1053000.00 贷：材料采购——甲
1053000.00
14400.00 贷：银行存款
14400.00
5080.00 贷：其他应收款——王五一
5000.00
库存现金
80.00
10000.00 贷：银行存款
10000.0023、借：银行存款
2550000.00
预收账款——E
30000.00
贷：营业收入——B
2580000.0024、借：银行存款
8000.00
贷：其他应付款
8000.0025、借：应付利息
100000.00
(1000万*6%/12*2)
财务费用
60000.00
(1200万*6%/12)
贷：银行存款
160000.0026、借：生产成本——A
2144616.60
——B
1072308.30
制造费用
107230.83
贷：原材料——甲
3324155.73 甲材料总额=1500000+562723.20+1173510+1053000=4289233.20元 甲材料总量=1500 + 500
+ 1000+ 1000= 4000吨 甲材料单价=4289233.20/4000=1072.3083元/吨
借：生产成本——A
570781.70
——B
1141563.40
销售费用
57078.17
贷：原材料——乙
1769423.27 乙材料总额=500000+609616.80+1173510=2283126.80元 乙材料总量=1000 + 1000 + 2000= 4000吨 乙材料单价=2283126.80/4000=570.7817元/吨
27、借：生产成本——A
400000.00
——B
400000.00
制造费用
50000.00
贷：应付职工薪酬
850000.00
因30题需要按照生产工人工资比例分配制造费用，而此处未给出A、B产品生产工人的薪酬，因此假设A、B产品各占50%。
借：管理费用
60000.00
销售费用
101760.00
贷：应付职工薪酬
161760.00 营业收入=600万+318万+258万=1176万 销售人员薪酬=90000+11760000*1‰=10176028、借：管理费用
12000.00
贷：待摊费用
12000.0029、借：制造费用
480000.00
管理费用
12000.00
贷：累计折旧
492000.00 30、借：生产成本——A
330615.42
——B
330615.41
贷：制造费用
661230.83 制造费用总额=20000（15）+4000（17）+107230.83（26）+50000（27）+480000（29）=661230.8331、借：库存商品——A
4192531.2——B
3192724.6贷：生产成本——A
4192531.22
——B
3192724.61
A生产成本=746517.50+2144616.60+570781.70+400000+330615.42
=4192531.22 B生产成本=248237.50+1072308.30+1141563.40+400000+330615.41
=3192724.61
32.借：营业成本——A
5034771.85
——B
4323452.15
贷：库存商品——A
5034771.85
——B
4323452.15 存货的三种计价方法：先进先出、加权平均、个别计价 A产品共销售1200件
A产品营业成本=500*4200+700*（4192531.22/1000）=5034771.85 B产品共销售1400件
B产品营业成本=500*2900+900*（3192724.61/1000）=4323452.15
33、借：营业税金及附加
705600.00
贷：应交税费
705600.0034、借：营业外支出
12000.00
贷：银行存款
12000.0035、借：营业收入
11760000.00
贷：本年利润
11760000.00
借：本年利润
10334742.17
贷：营业成本
9358224.00
营业税金及附加
705600.00
管理费用
102080.00
销售费用
168838.17 管理费用=13000+5080+60000+12000+12000=102080 销售费用=10000+57078.17+101760=168838.17 借：本年利润
72000.00 贷：财务费用
60000.00
营业外支出
12000.0036、借：所得税费用
3088314.46
贷：应交税费——应交所得税
3088314.46 所得税=（1100万+1176万-10334742.17-72000）*25% =12353257.83*25%=3088314.46 借：本年利润
3088314.46
贷：所得税费用
3088314.4637、借：本年利润
9264943.37
贷：利润分配
9264943.37 净利润=12353257.83-3088314.46=9264943.37
38、借：利润分配
926494.3贷：盈余公积
926494.3439、借：利润分配
1852988.67
贷：应付利润
1852988.67
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