1406开发区地税地税优惠：专刊四房、土二税减免政策_地税附加税减免政策
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开发区地税
[2014]第6期
“便民办税春风行动”之——税收优惠政策宣传
【2014地税优惠专刊四：房产税、土地使用税减免政策汇编】 接上级通知，一年一度的地方税（费）减免报批工作又开始了，为了广大符合条件的纳税人都能享受到政策的优惠，也为了体现地税部门公开、公平、公正的办税原则，现将有关房产税、土地使用税减免优惠政策公示如下，供广大纳税人对照申请。企业向主管地税分局申请减免截止日期为5月31日，并一次性提供所需的减免资料。逾期原则上不予受理。如有疑问请致电我分局6210068、6210998、6210022咨询相关管理员！房产税、土地使用税减免政策
一、困难减免：
1、经营亏损：
政策：纳税人在当年实际发生经营亏损且亏损额较大的，可给予减免房产税和城镇土地使用税的照顾，减免金额原则上不超过纳税人当期实际发生的亏损额。个别历年累计亏损额大的企业也可给予减免照顾。(当年经营亏损额较大的：亏损达到注册资金的10%以上。)
合计减免金额（房产税、土地使用税、水利基金减免合计）不超过实际发生的亏损额。（先费后税）
已享受三年或三年以上困难减免的企业，原则上不再给予审批。附报资料：税费优惠申请表、亏损金额大于注册资金的10%的说明（需税务师事务所 1
鉴证）
2、受灾：
政策：因风、火、水、震等严重自然灾害或其他不可抗力因素，造成损失数额较大的，可给予减免房产税和城镇土地使用税的照顾，减免金额原则上不超过实际发生的受灾损失额。(遭受风、火、水、震等严重自然灾害造成重大损失，扣除赔偿后损失金额达50万元以上或注册资金的10%以上的。)
按企业应缴税额的100%给予土地使用税、房产税减免。合计减免金额（房产税、土地使用税、水利基金减免合计）不超过实际发生的受灾损失金额。（先费后税）
附报资料：
无保险赔付情况：税费优惠申请表、受灾情况说明、中介机构鉴证报告（含财产损失报备资料、损失账务处理凭证资料）
有保险赔付情况：税费优惠申请表、受灾情况说明、财产损失报备资料、损失账务处理凭证、投保及保险赔付情况。
二、各类政策性减免：
1、高新技术企业：
政策：新认定的高新技术企业，因技术改造投入大，短期内效益不明显，自认定之年度起一至三年内免征房产税和城镇土地使用税。
按应缴税额的100%减免房产税、土地使用税，减免两年；
附报资料：税费优惠申请表、高新企业认定证书
2、安置残疾人就业：
对安置残疾人就业的企业按年平均实际安置残疾人的人数，给予每年每人定额减免1500元，减征的最高限额为企业应缴纳的土地使用税税额。
附报资料：税费优惠申请表、福利企业证书、福利企业资格认定表（按月）
3、景点类旅游企业：
政策：景点类旅游企业，因占地面积较大，开办初期支出较大，自新办之年度起一至三年内免征城镇土地使用税。
按企业应缴税额的100%给予土地使用税减免，减免三年。
附报资料：税费优惠申请表、景点类旅游企业证书或证明文件
4、农业龙头企业：
政策：省级扶贫龙头企业和经县级（含）以上各级政府确认的重点农业龙头企业，因从事种植业、养殖业和农林产品初加工的房产和占地较大，农产品加工利润薄，自认定之年度起一至三年内减半征收房产税和城镇土地使用税。
按企业应缴税额的50%给予土地使用税、房产税减免，减免三年。
附报资料：税费优惠申请表、省市县各级政府确认的重点农业龙头企业证书或证明文件
5、资源综合利用企业：
政策：利用其他企业废弃的、在《资源综合利用目录》中列举的资源作主要原材料生产产品而兴建的企业，投入大、产出低、利润薄，占用场地大，对经认证的企业减半征收房产税和城镇土地使用税。
附报资料：税费优惠申请表、《资源综合利用》企业认定证书
6、购置专用设备：
政策：购置并实际使用环境保护、节能节水和安全生产专用设备的企业，因购置专用设备资金额较大，负担重，购置并实际使用的次年可给予适当减征房产税和城镇土地使用税的照顾，减征金额不超过购置设备金额的30%。
购置并实际使用的次年按企业应缴税额的50%给予土地使用税、房产税减免。合计减免金额不超过购置设备金额的30%。
附报资料：税费优惠申请表、购置并实际使用环境保护、节能节水和安全生产专用设备清单和购置金额情况、所得税抵免相关资料。
7、资源节约型企业：
政策：经相关职能部门认定的节能、节水、节电等资源节约型企业，因投资较大，收回投资成本期限较长，企业短期效益不明显，自认定之年度起一至三年内减半征收房产税和城镇土地使用税。
按企业应缴税额的50%给予土地使用税、房产税减免，减免二年。
附报资料：税费优惠申请表、节能、节电、节水的资源节约型企业证书或证明文件
8、省级产业集聚区企业：
政策：对经认定属于产业集聚区内鼓励发展的企业，自新认定之年起，一至三年内给予房产税、城镇土地使用税的减免。
第一年上报审批企业按应缴税额的100%给予减免两税。
第二年上报审批企业按应缴税额的80%给予减免两税。
第三年上报审批企业按应缴税额的50%给予减免两税。
附报资料：税费优惠申请表、企业工商执照、属产业集聚区鼓励发展行业的证明文件（县发改委出具）
9、污水、垃圾、污泥收集和处理企业：
政策：污水、垃圾、污泥收集和处理企业由于注重社会效应，投资额较大，回收期限较长，自新办之年度起一至三年内可给予免征房产税和城镇土地使用税的照顾。
按企业应缴税额的100%给予土地使用税、房产税减免，减免三年。
附报资料：税费优惠申请表、污水、垃圾、污泥收集和处理企业证书
10、连锁经营超市：
政策：新办的连锁经营超市，因一次性投入较大，投资回收期长，自新办之年度起一至三年内免征房产税和城镇土地使用税；对单位和个人将房屋出租给“千镇连锁超市”龙头企业及其连锁经营网点用于生产经营活动而取得的租金收入，自发生租赁行为起一至三年内免征房产税。
按企业应缴税额的100%给予房产税减免，减免三年。
附报资料：税费优惠申请表、连锁经营超市企业证书或证明文件
11、农民专业合作社：
政策：农民专业合作社的房产和占地以及用于农产品加工的用房和占地，由于占用场地大，农产品加工利润薄，自新办之年度起一至三年内免征房产税和城镇土地使用税。
按企业应缴税额的100%给予土地使用税、房产税减免，减免三年。
附报资料：税费优惠申请表、农民专业合作社企业证书或证明文件
12、分离发展服务业：
政策：实行二、三产业分离出来的三产企业，新分离期间投入较多，费用较高，自实施分离之年度起第一年至第三年免征房产税和城镇土地使用税。
按企业应缴税额的100%给予土地使用税、房产税减免，减免三年。
附报资料：税费优惠申请表、主辅分离企业投资文件
13、翻建多层厂房：
政策：对符合省政府浙政发〔2008〕80号文件规定的企业，利用老厂房翻建多层厂房和利用厂内空地建造三层以上厂房，由于翻建工程一次性投入较大，企业资金周转困难，自建成使用之年度起第一年至第三年免征房产税。
按企业应缴税额的100%给予房产税减免，减免一年。
附报资料：税费优惠申请表、企业利用老厂房翻建多层厂房和利用厂内空地建造三层以上厂房证明材料（县级部门审批证明文件）
14、农产品流通企业：
政策：农产品流通企业（农产品批发市场、农贸市场除外），因承担农产品收购任务，在流通过程中损耗大，自新办之年度起一至三年内减半征收房产税和城镇土地使用税。
按企业应缴税额的50%给予土地使用税、房产税减免，减免三年。
附报资料：税费优惠申请表、农产品流通企业证书或证明文件
15、总部经济：
政策：在我省设立总部的大型第三产业公司、跨省市设立营业机构的本省企业集团总部，自在我省设立总部机构之年度起第一年至第三年对总部的行政办公用房减半征收房产税；新引进的的省外企业集团总部，对集团总部所在的行政办公用房和占地自引进之年度起第一年至第三年免征房产税和城镇土地使用税。
我省企业集团总部，按企业应缴税额的50%给予土地使用税、房产税减免，减免三年。新引进的的省外企业集团总部，按企业应缴税额的100%给予土地使用税、房产税减免，减免三年。
附报资料：税费优惠申请表、集团总部认定证书和证明文件
16、展览馆、会展中心：
政策：展览馆、会展中心等专门用于会展活动的房产，因房产原值大，收入较低，注重社会效应，自建成使用之年度起一至三年内免征房产税。
按应缴税额的100%给予房产税减免，减免三年。
附报资料：税费优惠申请表、展览馆、会展中心证书或证明文件
17、农村各类公益性文化体育场馆：
政策：农村各类公益性文化体育场馆，因注重社会效应，收入较低，其“以租养馆”出租的房产和占地，自建成使用之年度起第一年至第三年免征房产税和城镇土地使用税。
按应缴税额的100%给予房产税减免，减免三年。
附报资料：税费优惠申请表、农村各类公益性文化体育场馆证书或证明文件、材料
18、农村信用社的抵债房产：
政策：农村信用社的抵债房产，在拍卖变现前的闲置期间出租，其租金收入主要用于抵补贷款本金和利息损失，对其租金收入免征房产税。
附报资料：税费优惠申请表、信用社的抵债房产证明材料、租金收入凭证
19、股权投资管理公司：
政策：对在我省设立的股权投资管理公司，自设立之年度起第一年至第三年减半征收房产税和城镇土地使用税；对从省外、境外新引入成立的大型股权投资管理公司，自引入之年度起第一年至第三年免征房产税和城镇土地使用税。
按应缴税额的100%给予房产税减免，减免三年。
附报资料：税费优惠申请表、省内、省外股权投资管理公司认定证书和证明文件
20、工业创意产业及基地、创意文化产业基地：
政策：因开办初期投入大，培植与发展阶段经济效益较差，自新办之年度起一至三年内减半征收房产税和城镇土地使用税。
按应缴税额的50%给予房产税减免、城镇土地使用税，减免三年。
附报资料：税费优惠申请表、相关证明证书和文件
三、存在以下情况的，房产税、土地使用税将不予审批减免。
（1）、13年度稽查被处罚的，以稽查局数据为准；
（2）、13年度违章情况较多，处罚三次以上的，以龙版数据为准；
（3）、欠缴税款的，以龙版数据为准；
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