认清形势 明确任务 加大措施 狠抓落实_认清形势明确任务
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2002全市涉外税收工作会议文件之一
认清形势 明确任务 加大措施 狠抓落实
努力做好新形势下的涉外税收工作
——宋耀萱同志在2002年全市涉外税收工作会上的讲话。
同志们：
全市国税系统涉外税收工作会议今天在这里举行，这次会议是经过市局党组决定召开的。市局彭局长对这次会议非常重视，多次听取了我和童银昌同志的汇报，作了重要指示，要求一定要把会议开好。根据彭局长的指示，这次会议的主要任务是：传达贯彻全国、全省涉外工作会议精神，总结2001年度涉外税收工作，安排部署今年的涉外税收工作任务。刚才，童银昌同志传达了全国、全省涉外税收工作会议精神，会议精神很重要，我们要抓紧贯彻落实。这次会议任务重、时间紧、头绪多，会期只有一天，请大家集中精力，认真讨论，把会议开好。下面我根据全国、全省涉外税收工作会议精神和市局研究的意见，讲三个问题：
一、2001年涉外税收工作回顾
2001年是值得每一位炎黄子孙骄傲自豪的一年。这一年，中国正式加入WTO、APEC会议成功举行、北京申奥成功、男足冲进世界杯，中国的国际地位显著提升；这一年，全省国税收入突破200亿元，我市国税收入突破17亿元；世纪开局，喜事纷呈。同样，在省局和市局党组的正确领导下，全市涉外税务干部同心同德、开拓进取、勤奋耕耘，坚持以组织收入为中心，以实施金税工程和CTAIS工程为重点，不断强化涉外税收管理，努力提高涉外税收征管质量，各项工作都取得了可喜成绩。
(一)涉外收入大幅度增长
2001年是“十五”计划的开局之年，全市涉外干部紧紧抓住市委、市政府加大招商引资的工作力度和我市经济运行稳步上升的机遇，始终坚持抓好收入这个中心工作，深入贯彻“十六字”治税方计，采取以整促收、以控保收、以查增收等得力措施，促进了我市涉外收入大幅度增长。2001年实际完成涉外税收7601万元，比上年增长27%，净增1637万元，取得了超计划、超任务、超同期的好成绩。其中，增值税完成7053万元，消费税完成9万元，外商投资企业所得税完成539万元，比上年同期增长29%，涉外税收占全市国税收入比重达到了5%，涉外税收已成为我市国税收入的重要增长点。
(二)涉外税收征管质量不断提高
涉外税收征管质量的高低，关系到税务部门的形象和法规执行的好坏。为此，我市以改革为动力，以加强基础管理为重点，以抓簿弱环节为突破口，积极探索涉外税收征管的新路子，取得了明显成效。
第一、高质量完成了汇算清缴工作。新修订的《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴管理办法及工作规程》实行后，我市针对新办法实行微机操作、电子申报，“核、汇、审”一体的特点，及时对各县(市)涉外税务干部及281名涉外企业财务主管和微机操作人员进行了培训，为汇算清缴工作的顺利完成奠定基础。2000年度全市参加汇算户数为72户(不含外地在樊设立的20户分支机构)，实际汇算户数为72户，汇算面达到100%。汇算企业中盈利企业25户，盈利面为28.79%，比上年下降967.16万元，汇算调整户数为23 户，调整应纳所得税额7.96万元。
第二，户籍管理质量明显提高。新《征管法》颁布实施后，我市结合推行CTAIS工作的需要，自去年九月份以来，积极与各职能部门进行协调、查证、核实，彻底摸清了家底，解决了以前由于口径不统一、情报交换不及时等原因造成的户籍数据不一致的现象。共对127户外商投资企业，进行了清理核对，其中：进入CTAIS系统的有86户，认定41户为非正常户，为CTAIS的正常运转打下了坚实基础。
第三、审核评税工作取得成效。审核评税是涉外税收工作的一个特色，也是一种国际惯例，是我国涉外税收征管改革中的一项重要内容。2001年，我市按照省局印发的《湖北省外商投资和外国企业审核评税操作规程》，在计征科设臵了审核评税岗位，由专人负责此项工作。通过实行审核评税工作岗位责任制，有效地提高了企业纳税的申报准确率，同时也提高了对纳税人的监控能力。在2001年度的所得税汇算工作中，我市将审核评税应用贯穿于汇算清缴工作的始终，收到了很好的效果。
第四，档案管理再上新台阶。征管资料的规范与否，在一定程度上体现了税收征管程序是否规范。市涉外分局固定专人，建章立制，对纳税人的税务登记、纳税申报、发票使用、违章处罚等全部纳税情况，实行分户分类管理，形成了一整套规范化的征管资料。同时，对所有征管文书、资料，要求合法规范，使文书、征管、会计、图片四大类资料整齐划一，去年底被省档案局授予“湖北省机关档案工作目标管理省一级单位”。
第五，规范管理效果显著。管理要规范，规范在考核。各单位按照《征管法》和税务规范管理的要求，制定下发了征管质量考核办法。重点考核收入完成率、税源统计准确率、户籍管理率、按期申报率、按期入库率、日常稽查准确率、违章处罚率、处罚规范率和执行到位率。考核实行按月考核，按季兑现，每人每月从工资奖金中拿出700元参与考核。按照岗位目标和考核标准确定的分值，逐岗、逐人、逐项进行考核计分，拉开了分配档次，充分体现了规范管理考核公正、公开、公平和激励的作用。我市规范管理的经验在全省涉外会上进行了交流，征管质量考核在全省名列前茅，受到了省局通报表扬。
(三)涉外税收执法水平不断提高
2001年初，我市按照涉外税务稽查工作规程，实行了涉外税务稽查“三改”，即改随意选案为规范选案，改实地稽查为调帐稽查、改侧重稽查为查执并重措施，使我市涉外税务稽查纳入规范化管理轨道。去年，对15户外商投资企业实行了调帐稽查制，不仅加强了对稽查人员税务行政执法行为的监督制约，从源头上堵住了以税谋私的漏洞，而且也减轻了企业负担，受到企业的好评。2001年，共稽查22户涉外企业，查补入库5万余元，加收滞纳金2万多元，罚款4.3万元。同时，充分发挥税务稽查协查的职能作用，共协查案件10起，查处受托虚开增值税专用发票1起，追缴已抵扣的专项税款1759元。
(四)服务质量不断提升
一年来，各级国税部门始终把认真执行落实好涉外税收政策作为严格执法的一项具体工作来抓。对享受现行涉外税收优惠政策的企业，市局都及时进行了落实。去年，我们按照《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，确认10户生产性外商投资企业转入盈利年度，按规定为其办理减免企业所得税1375万元，按照《国产设备抵免所得税和外商投资所得税财产损失税前扣除管理办法》的规定，对应享受该项优惠政策的5户企业，进行了落实，保护了外商的合法权益。这些举措都极大的支持了企业的发展，保护培养了一批税源，为襄樊经济建设做出了积极贡献。2001年，新《征管法》和《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴办法及工作规程》相继出台后，市局及时组织3次培训，培训人员300多人次，印发涉外税收宣传资料200多套，接待咨询相关税收法律法规的外商140多人次；对没有现成条文的，及时请示，在最短的时间内将意见传达到位，收到了良好的社会效益。
(五)干部队伍素质不断提高
涉外税收是国税工作的一个重要窗口，涉外税务干部肩负着服务改革开放、维护国家权益、组织收入的重任。因此，建立一支高素质的干部队伍是立税之本、兴税之基。一年来，全市涉外税务部门主要抓了三个方面的工作。一是开展政治学习，增强干部的敬业精神。组织全体干部学习江泽民“七一”重要讲话，明确“三个代表”的精神实质，提高了对涉外税收工作重要性的认识；对党员干部进行党性教育、宗旨教育、党纪政纪教育和廉政教育，增强了工作责任感，使党员干部在工作中充分发挥模范带头作用，成为完成各项工作的中流砥柱。二是加强业务培训，增强了适应涉外税务工作的能力。各单位采取多种形式，组织涉外税务干部学习新《征管法》、国际税收、涉外税收政策、税收检查和反避税等业务知识，组织开展全员微机操作培训，使每个干部的业务素质、工作能力及微机操作运用水平都得到较大的提高。为检验学习效果，市涉外分局请专业老师出题，对25名45岁以下干部进行了考试，对考试成绩取得前三名的干部分别给予奖励。在全省全市组织的能手竞赛中，两名干部分别获省级“写作能手”和“计财能手”，一名干部获市级“所得税能手”。三是提高文化素质。坚持鼓励和支持干部参加不同层次的学历教育，不断提高干部文化水平。截止去年底，我市涉外税务干部全都取得大专以上文凭，其中本科学历占总人数的20%。
回顾2001年全市涉外税收工作，成绩是显著的，应该给予充分肯定。但也应看到存在的问题。特别是机构改革后，县(市)撤消了涉外分局，在一定程度上造成管理不够理顺，上下联系不通畅等，这些都有待于在今后的工作中不断改进和完善。
二、认清形势，与时俱进，坚定做好涉外税收工作的信心 2002年将是我国历史上非常重要的一年。今年我们将迎来党的十六大的召开，这是我国进入全面建设小康社会，加快推进社会主义现代化建设新阶段的一次极为重要的会议。会议将规划社会经济发展的宏伟蓝图，指明税收工作的前进方向。今年是落实以法治国、以德治国方略，加强社会主义精神文明建设和法制建设，完善中国特色社会主义治国体系的重要一年，要求税收工作在以依法治税的同时，要以人为本，加强队伍建设和作风建设。今年也是我国加入WTO后的第一年，入世对我国经济发展和体制变革的影响将逐步显现，能否扬长避短，抓住机遇，应对挑战，顺利融入国际经济循环，开拓可持续发展的新空间，将是今年经济工作的重点、难点，也是税收工作，特别是涉外税收工作的重点、难点。可以说，当前涉外税收工作正处在一个历史性的转折点上，我们必须总揽全局，把握大势，明确方向，与时俱进，既要看到挑战，居安思危，又要看到机遇，树立起必胜信心，通过扎实工作，开拓进取，积极应对税收工作面临的新形势，迎接新挑战。
前段时间，有些同志听说入世后，内外资税制统一合并后，涉外税收工作职能就弱了，就无事可干了，甚至对涉外机构存在与否都怀疑。这里，我想从三个方面谈谈自已的看法。
首先，涉外税收职能不是萎缩了，而是要进一步扩展。当前，经济全球化加速扩展的大势不可阻挡，我国加入WTO后的广阔市场和经济增长的一枝独秀引起全球瞩目，外商投资形势出现了从我们千方百计招商引资到外商不请自来的可喜变化，大量外资的涌入使税收管理任务愈加繁重，地位愈加重要。与此同时，随着我国经济与世界经济逐步接轨，国企必将走出国门，无论从发展战略还是实力来看，现在是实施“走出去”战略的好时机，由此带来越来越多境外投资涉外税问题，涉外税收管理职能不能再局限于对“请进来”的税收管理，而要包括“走出去”的税收管理。同时，我国经济融入国际经济循环也将导致与他国的税收摩擦增多、争端加大、竞争加剧，涉外税收征管协调、合作任务不断加重。贸易避垒的降低和与国际经济的对接促使我国交易、人员与服务的跨国流动加快，知识、资本与技术的跨国流动增加，导致居民身份、常设机构、所得来源判定日益迫切，税收协定不仅要加强谈签，更要加强执行。因此，涉外税收要调整拓展职能，向国际税收管理机制转变，担负起统管涉及跨国税收权益分配所有税收事项的责任，这是当前经济形势对涉外税收工作提出的首要而迫切的要求。
其次，涉外税收管理不是放松了，而是要进一步加强。一方面，大量跨国公司的涌入带来了新的交易方式、新 的交易技术、新的经营运作模式。比如大型跨国公司的集团经营运作、跨地区连锁，运用建立在网络式经营管理软件基础上的电算化会计系统、跨国电子商务等等，使得对跨国公司特别是大型跨国公司的税收管理难度大大增加，传统的管理手段和水平已不适应对大型跨国公司税收管理发展需要。另一方面，我们加入WTO后，税收征管将受WTO原则的约束，体现在税收征管工作中，就是必须按照WTO公平、公正原则进行税务管理、税款征收和检查。要按照WTO非歧视原则对内对外一视同仁，要严格执法、规范执法、统一执法。要提高透明意识、法律意识和服务意识，任何简单粗暴的管理方式或工作方法都带来被诉的可能。所以，必须进一步改进传统涉外税收管理办法，提高针对跨国企业的管理能力和水平。
再次，涉外税收政策不是取消了，而是要与内资政策融合统一，进一步调整完善。当前，涉外税收政策面临按照WTO规则和我国经济、行业发展需求进行政策调整的形势要求。美国国会就针对中国加入WTO成立了专门的委员会，研究我国政府政策法规中不符合WTO规则的地方，这意味着我们有可能因为涉外税收制度不够完善，而面临被诉的局面。因此，调整完善涉外税收政策，降低被诉和准备应诉仍是我们的一项重要工作，各级税务机关都应增强紧迫感，应对新挑战，研究新情况，解决新问题。所以说涉外税收不仅不会削弱，反而会随着形势的发展，经过必要的调整和定位，不断提高。我们从事涉外税收工作的同志要增强光荣感和紧迫感，加强学习、提高素质、勤奋工作、锐意进取、沉着应对、不辱使命。
三、明确任务，把握重点，努力做好今年的各项涉外税收工作 当前涉外税收工作既面临挑战，也面临机遇。但机遇是潜在的，挑战却是现实存在的，并且机遇来自对挑战的正确应对。为使潜在的机遇变成现实，一是要把握时机、果断改革；二是要把握方向、突出重点；三是要脚踏实地、真抓实干。根据上述分析和全国全省涉外税收工作会议精神要求，今年我市涉外税收工作要按照强化职能、完善制度、规范管理、提高素质、优质服务的总体要求，着重抓好以下几个方面的工作：
(一)确保完成涉外收入任务
今年，省局给我市的涉外税收考核任务为8000万元，要完成这一任务应该说比较艰巨。但是，通过大家的努力也是完全可以完成的。随着国家投资重点向中西部转移，许多外商投资企业看好湖北市场，加上我市成功举办了“一节一会”，出台了一系列鼓励外商投资的优惠政策，不少外商前来洽谈投资事项，去年新增涉外企业23户，这些都会带来新的税源增长点。同时，少数地方涉外税收欠税较大，有压欠增收的潜力。分析这些有利条件是鼓励大家坚定完成任务的信心，但是，怎样完成今年的涉外税收收入任务，我认为应着重抓好以下五个方面。一要把这次下达的考核计划及时分解落实。二是紧紧抓住重点税源、重点企业不放松。对税收在10万元以上的重点企业供、产、销、资金运作等情况要进行跟踪管理，做到心中有数。三是抓均衡入库，做到月税月清。四是要广开思路，加强管理，堵塞税收漏洞。五是要加大清缴欠税力度。这里我要强调一点，就是涉外税收收入一定要做 到上半年过半，年底超收。对按时完成任务的给予通报表彰和物质奖励，对未完成任务的不仅要通报批评，而且要追究其领导责任。
(二)完善规范管理考核体系
规范管理是做好涉外税务工作的必要条件，严格的考核是各项税收工作任务得以顺利完成的重要保证。各单位要进一步建立和完善岗、责体系和工作流程，对每一个工作岗位、每一道环节的工作标准、工作职责都要进行科学、严格的界定，使每个岗位干什么、怎么干，都要具体化、清晰化、程序化。同时将各环节的职责落实到人，建立起一套科学的岗位责任体系，防止工作缺位、错位、越位的现象发生。要严格推行包括岗位职责、岗位目标、工作规程、执法责任、评议考核、过错追究等内容的执法责任制和过错追究制，切实做到“岗责落实到人，过错追究到人”，从根本上解决好“疏于管理、淡化责任”的问题。这次会上印发了一个《襄樊市涉外税收征管质量考核暂行办法》，将涉外税收收入任务完成率、执行政策正确率、按期申报率、审核评税率、审计稽查准确率、违章处罚率以及所得税汇算管理、税务登记管理和信息传递、岗责体系等工作内容纳入目标管理，实行百分考核，年终检查验收。对得分在90分以上的认定为涉外税收规范管理先进单位，并予以表彰；对得分不足60分的，予以通报批评并责令限期改正。通过规范管理，要把关系理顺，职责搞清，促进管理水平提高，保证各项工作任务完成。
(三)加强涉外税收基础管理。
实践证明，做好涉外税收工作，开创涉外税收工作的新局面，主要靠两条，一靠改革，二靠管理。收入增长在于管理，征管质量的提高在于管理，加入WTO后面临的形势与任务也要求我们不断加强管理，提高税收管理水平和能力。所以，矛盾的方方面面都集中到管理上来了。管理是涉外税收工作永恒的主题，任何时候都不能放松。涉外税收工作必须向管理要收入，向管理要质量，向管理要效率。要按照科技加管理的工作方针，进一步拓展管理职能，提高管理水平，规范管理制度，加大管理力度，堵塞管理漏洞。要以转变观念为先导，以基础管理为抓手，以“金税工程”为平台，以严格考核为保障。在管理观念上要实现从“管理整治”向“管理服务”转变；在管理思路上要实现从“任务导向型”向“法制导向型”转变，在管理方式上要从以“传统管理”向“科技管理”上转变。在具体工作中，要抓好税源大户、联合年检、审核评税、征管资料等日常工作的管理，特别是今年要做好出口企业的“免、抵、退”税管理和所得税汇算工作。2001年度所得税汇算工作目前已进入具体实施阶段。各地要针对以往所得税汇算中，一些企业成本核算不规范、费用列支混乱等问题，加以改进，严格按照《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作规程》和《外商投资企业所得税汇算管理办法》的要求，认真汇算清缴，汇算面要达到100%，并于5月15日前以正式文件向市局报送汇算工作总结和各种报表、软盘及相关资料。汇算工作结束后要进行考核评比、通报。(四)加强对涉外税收工作的领导
去年，各县(市)因收缩机构撤消了涉外税收管理分局（股），但是市局要求在税政科设臵涉税收管理岗。由于受编制限制和其他原因，大都只有一人负责涉外税收工作，从实践来看，在一定程度上削弱了涉外税收管理，收缩机构并不是要削弱涉外税收的管理职能，而是为了更好地加强涉外税收工作，更好地发挥涉外税收的职能作用。各地要端正认识，高度重视，加强领导。前几天，彭局长在听取涉外税收工作汇报后反复强调，要加强对涉外税收工作的领导，在人员配臵上，根据业务量大小，不得少于2—3人，市局要求各县（市）区国税局要设臵涉外税收管理组，由税政科牵头,征收、管理，稽查参与，负责涉外税收管理工作。税政科要有一名副科长专门负责涉外税收工作。请各地于4月20日前将上述人员名单报市局涉外税科，以便联系工作。要选拔文化素质高，业务技能强的干部充实到涉外税收岗位上，保持业务骨干的相对稳定。请参加会议的分管局长及时向主要负责同志传达汇报到，切实把这项工作抓紧、抓好、抓出成效。
(五)建设过硬的干部队伍
队伍建设是做好涉外税收工作的根本，提高素质是队伍建设的核心。随着改革开放的不断深入，世界经济一体化格局的形成和知识经济时代的来临，对涉外税务干部队伍的素质要求越来越高，要跟上时代步伐，适应涉外税收工作的要求，就必须进一步提高涉外税务干部队伍的综合素质。彭局长也要求我们从事涉外税收工作的同志要加强学习，提高自身素质，以适应新形势发展的要求。在队伍建设上我讲三个观点：一是素质要与时俱进。素质是一个综合性的概念，包括思想观念、理论水平、业务技能和文化知识等，当前，我们正处在一个充满生机与变革的时代，知识经济，科技革命，信息化步伐越来越快，经济全球化已经来临，可谓日新月异，这些都要求我们必须不断加强学习，提高自身素质，适应形势要求。就涉外税务干部而言，目前的工作要求越来越高，无论你过去是学什么的，不论学历和职称有多高，如果不注重继续学习，不断充实提高，最终是要落后的。现在发展太快了，知识的更新速度是呈几何数式的，而人们已有知识的衰退也是非常快的，因此，必须不断学习，与时俱进。二是培训要有针对性，抓住重点。我看涉外税务干部培训就应该针对中国加入WTO的新形势需要，把重点放在外语和国际税收，以及反避税的培训上，我们不仅要培养一批征管、稽查能手，还要培养一批精通反避税、精通国际税收的高技能人才。三是作风要实。作风是一面镜子，干部的党性观念、思想水平和工作态度，都无不一体现在作风上，做好涉外税收工作就要有好作风。要提倡摸实情，讲实话、出实招、干实事、求实效，不能浮在面上，停在嘴皮子上。要以对人民负责，对历史负责，对国家负责的态度，真抓实干，抓出成效。要雷厉风行，说干就干。凡是定了的事情，决不能拖拖拉拉，敷衍搪塞，欺上瞒下，推诿扯皮。以良好的作风带队伍，抓工作、出成效，才能更好地完成繁重的税收任务，才能不辜负党和人民的信任和重托。
(六)提高税收服务质量
提高税收服务水平，既是入世对税收管理工作的要求，也是实践“三个代表”的要求。税务机关征税是取之于民用之于民，也是为了全体人民包括纳税人的根本利益。因此，纳税人缴税与税务机关征税表面上是矛盾的对立方，但实质上是利益的共同体，双方应是相互理解、支持、配合、帮助的关系。税务机关提高服务水平，帮助纳税人正确纳税不仅是义务、责任，也是根本上代表广大纳税人的利益。作为涉外税务部门而言，仅有良好的服务态度是不够的，更重要的是要加强税收政策宣传，提高政策透明度；是要简化办税程序，方便办税手续，提供多种多样的办税方式；是要完善制度，提高办税和执法的规范性和统一性、减少随意性。要让纳税人交明白税、放心税，既不少缴税，也不多缴税。营造良好的征管环境和投资环境，树立良好的涉外税务形象，为改革开放服好务。
同志们，今年涉外税收的工作任务相当繁重，我们肩负的责任重大而光荣。让我们以与时俱进、奋发有为的精神风貌，坚定信心，为襄樊国税的发展做出更大的贡献，以优异成绩迎接党的第十六届代表大会胜利召开。
二00二年四月十二日
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