初级审计师考试《审计理论与实务》考点习题_审计师理论与实务习题
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2018年初级审计师考试《审计理论与实务》考点习题(2)
一、单项选择题
1、下列关于审计法律责任的说法中不正确的是()。
A、国家审计人员法律责任包括相应的刑事责任和民事责任
B、内部审计人员的法律责任包括批评教育或行政处分，构成犯罪的，应当移交司法机关处理
C、社会审计人员的法律责任中有刑事责任、民事责任
D、《审计法》赋予国家审计机关对违法行为的处理权、处罚权
【正确答案】 A
【答案解析】 国家审计人员的法律责任中不包括民事责任。
2、以下不属于防范审计人员法律责任风险的是()。
A、明确被审计单位的责任和审计组织的责任
B、严格遵守职业道德规范和职业准则
C、聘请专家和法律顾问
D、不需要建立质量控制制度
【正确答案】 D
【答案解析】 选项D是需要建立质量控制制度的。
3、按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列属于内部审计机构权限的是()。
A、对所在单位主要负责人进行经济责任审计
B、召开与审计事项有关的会议
C、追究违法违规的单位和人员的责任
D、向社会公布审计结果
【正确答案】 B
【答案解析】 参见教材P36至P37。
4、下列各项中，属于国家审计人员的法律责任是()。
A、行政责任和民事责任
B、行政责任和刑事责任
C、刑事责任和民事责任
D、行政责任、民事责任和刑事责任
【正确答案】 B
【答案解析】 考点为审计法律责任。《审计法》所规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。参见教材P35。
5、对于《审计法》所规定的审计法律责任，正确的说法是()。
A、它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任
B、它是因为实施审计监督产生的审计机关的法律责任
C、它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任
D、它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任
【正确答案】 C
【答案解析】 考点为审计法律责任。《审计法》所规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。参见教材P35。
6、按照《审计法》的规定，审计署每年对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向国务院总理提出()。
A、审计工作报告
B、审计结果报告
C、审计过程报告
D、审计报告
【正确答案】 B
【答案解析】 考点为审计结果报告提交的部门。
7、下列行为中，超出国家审计机关权限的是()。
A、要求审计单位提供预算或者财务收支计划
B、要求被审计单位体提供社会审计组织出具的审计报告
C、制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为
D、废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定
【正确答案】 D
【答案解析】 考点为国家审计机关权限。要求审计单位提供预算或者财务收支计划，要求被审计单位提供社会审计组织出具的审计报告，制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为属于国家审计机关的权限。参见教材P31。
8、下列不属于内部审计的法律责任的是()。
A、批评教育
B、行政处分
C、移交司法机关
D、以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任
【正确答案】 D
【答案解析】 选项D属于国家审计的法律责任。
二、多项选择题
1、下列属于社会审计组织业务中审计业务的内容有()。
A、验证企业资本，出具验资报告
B、审查企业财务报表，出具审计报告
C、设计财务会计制度
D、代理纳税申报
E、资产评估
【正确答案】 AB
【答案解析】 参考教材P38。
2、内部审计机构的权限包括()。
A、要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划
B、检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物
C、对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料
D、向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果
E、对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，做出临时制止决定
【正确答案】 ABCE
【答案解析】 选项D属于国家审计机关的权限，参考教材P37。
3、下列属于国家审计人员法律责任的有()。
A、它是在国家审计监督过程中发生的有关法律责任
B、它是国家审计的法律责任，包括内部审计和社会审计法律责任
C、它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位以及有关的直接责任人和国家审计人员
D、它是以行政责任为主的法律责任
E、它还包括相应的刑事责任和民事责任
【正确答案】 ACD
【答案解析】 此题考核的是《审计法》法律责任的特点。其中，选项B应改成：它是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计法律责任;选项E应改成：它还包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。参见教材P34。
4、下列行为中，属于国家审计机关权限的有()。
A、国家审计机关有权检查被审计单位的财政收入、预算、决算的执行情况以及社会审计机构出具的审计报告
B、国家审计机关可以行使公安、财政、税务等一系列国家机关行使的权利
C、国家审计机关有权要求向被审计单位的有关单位和个人就一切问题进行调查并取得相关证明材料
D、国家审计机关有权检查被审计单位计算机管理财政收支、财务收支电子数据系统
E、国家审计机关有权建议被审计单位的上级主管部门纠正被审计单位的有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的部分
【正确答案】 ADE
【答案解析】 此题考核的是国家审计机关的管辖范围。其中，选项ADE都属于国家审计机关的权限;对于选项B，国家审计机关职能提请公安、财务、税务等国家机关予以协助，不能代为行使他们的权利;对于选项C，国家审计机关只能够就审计事项有关问题向有关单位和个人进行调查并取得相关证明材料。参见教材P31至P32。
5、社会审计组织的权限包括()。
A、办理业务时，任何单位和个人不得干预
B、根据业务的需要会计师事务所有权查阅有关的会计资料和文件，查看业务现场和设施
C、社会审计组织向委托人提交审计、查证、鉴定、验资报告，并对报告内容的真实性、合法性负责
D、可以向政府有关机关通报
E、可以提请公安、监察、财政等机关予以协助
【正确答案】 ABC
【答案解析】 参见教材P39中的介绍。
6、根据《审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，各级地方审计机关对本级预算执行情况进行审计后，应当将审计结果报告提交给()。
A、本级人民政府
B、本级人大
C、本级人大常委会
D、上一级审计机关
E、全国人大常委会
【正确答案】 AD
【答案解析】 参见教材P30最后一段中的介绍。
7、下列属于内部审计机构的职责的有()。
A、对本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计
B、经济管理和效益情况进行审计
C、固定资产投资项目进行审计
D、单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计
E、接受委托，出具审计报告
【正确答案】 ABCD 【答案解析】 选项E属于社会审计的职责。
8、防范法律责任风险的对策有()。A、明确被审计单位的责任和审计组织的责任 B、严格遵守职业道德规范和执业准则 C、聘请专家和法律顾问 D、建立审计质量控制制度
E、完全相信被审单位管理层的诚信 【正确答案】 ABCD 【答案解析】参考教材43页。
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