内帐核算方案_项目核算方案

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内帐核算方案

试行稿

—、原始单据的取得：

1、购进的材料及货物，材料类的要有入库单及报账人签字；大的修理用备品

备件直接放入车间或其他部门的，要有车间或部门的接收人签字(负责人)。

2、零星开支有报账人签字及费用的用途说明。（所报单据载明用途的可不写）

3、材料出库：各部门到仓库领料，要填制领料（申请）单，由部门负责人签

字后到仓库领料。领料（申请）单要载明领料单位、用途、数量等事项。

4、成品出库：仓储部门根据发货申请单所载的数量发货，发货数量与申请单

所载的数量有出入的，填入实发数量并与收货人共同签字认可。

二、原始凭证的填制及登记：

1、原始凭证的填制与会计岗位挂钩。即谁分管谁填制。也就是说管往来账会

计负责填制销售凭证并登记明细账，及对外、内的对账工作；材料会计负责材料的购进、发出的汇总及发出材料的凭证填制及明细账的登记;费用帐的登记，应按明细科目分类登记归集，以利于进行成本的核算及分析。

2、现金核算试行报账制。每天现金会计从魏总处凭条支取一定数额的现金(按

以往经验确定支取额度，特殊情况可以补支)作为每天的备用金；对于每一笔收支要填制凭证，逐笔登记明细账；每天下班以前，要编制一份日报表，根据日报表余额交清现金，收回支款条。日报表一式三份（一份留存、一份交款时交魏总、一份交财务），把填制的凭证与日报表一起交财务，一天工作结束。月末现金账与总账核对，如有误差查明原因，调整账务。

3、费用帐的登记，按经济业务发生的性质分类登记，按分类汇总出发生额，以利对费用进行分析比较。

4、所有填制的凭证都要经过审核以后方可登记明细账。凭证的审核由财务总

监负责。

三、成本的核算：

1、按权责发生制原则做好几项大的费用计提归集分配，准确划分成本性开支

与期间性开支。

2、按车间及所生产的产品品种分别核算出产品的成本。

3、成本核算出来后，与历史成本比较分析，找出分项成本的变动量、分析出

原因，以便为车间的管理提供详实的数据。

4、对每期的期间费用要进行分类分析比较，对变动量大的找出原因，以利管

理，增加管理企业效益。

四、所需人员：

主管会计1人，负责产品成本的核算、成果的核算、总账的登记管理；现

金会计1人；材料会计1人；往来会计1人；费用及其他科目登记的会计1人（协助主管会计进行成本的核算及分析）。

2011-07-27