会计业务操作指南(第一期)_会计实务操作1
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印章凭证管理
1.“签章”的方式
1）所谓“签章”包括三种方式，即签名、盖章或者签名加盖章；
2）单位名称必须盖章；
3）个人名称可签名、盖章或者签名加盖章； 4）个人签章必须与其有效身份证件上的姓名完全一致。
如：《结算业务委托（申请）书》第二联“付款人（申请人）签章”处，汇款业务的申请人为单位的，加盖预留印鉴；汇款业务的申请人为个人的（包括无户个人），此处由汇款人签名、盖章或者签名加盖章。
2.股金证印章加盖要求及交接手续 向社员发放的股金证首页需加盖本县级联社的单位公章及法人代表名章。
联社加盖印章后，入股人必须凭本人身份证件和入股凭证（如现金缴款单、进账单）到信用社领取股金证。领取时，客户持入股凭证及有效身份证件领取，并与信用社完善书面签收手续，信用社要在发出股金证之后在入股人持有的入股凭证上加注“股金证已领取”字样。
3.“事后监督栏”签章规定
设立事后监督的机构，由事后监督员在会计单证的“事后监督”处加盖个人名章；未设立事后监督的营业网点，“事后监督”处加盖本网点会计负责人名章。
4.批量开立个人结算账户留存资料 1）授权委托书（加盖单位公章）
2）经办人身份证复印件（附授权委托书后）3）开户明细表（加盖单位公章，明细表内容包括：序号、姓名、身份证件、身份证件号码、地址、联系方式、银信通、电话银行等事项，并需开户单位注明“本表所列信息真实有效，由此引发的一切后果由本单位承担”）。
4）开户明细表所列开户个人身份证复印件。
上述资料作为批量开户资料留存备案，无需手工填写结算账户申请书。已批量开立的存折、卡等重要物品交付经办人时，都应与客户之间完善书面签收手续，以明确责任。
5.特殊凭证使用规定
1）归还已置换的和上线前的已核销不良贷款本息、归还贷款复利时，手工填写《贷款本息收回凭证》作为客户的回单。
2）因上线前积数移植错误导致零整、教育储蓄存款在销户时计息错误的，手工计算并填写《个人存款利息凭证》作为客户的回单。
3）客户信息操作（查询、修改、合并）机打信息较多的使用241-1纸打印。
6.转账支票用途
转账支票只能用于办理本票据交换区域内的转账业务，不得用于办理汇兑业务。如果持转账支票到开户网点办理汇兑，转账支票将作为《结算业务委托（申请）书》的附件，该支票使用“签发作废”交易销号。
7.现金调拨单销号
现金调拨单使用时，系统不做最小号控制，需加强人工管理。
8.需收回的客户回单丢失的处理
因单位（个人）保管不善未能交回的客户回单，由该单位（个人）出具相应证明，并加盖公章（名章）确认，此证明附该笔业务后入凭证装订保管。
9.小额凭证打印及装订
人行小额的日切时间为下午4点，4点以后凭证上所打印的日期自动变为第二天，但仍可在当天6点之前打印，打印出来的凭证作为账务处理当天的附件。
10.“印鉴卡”管理
印鉴卡第一联交客户留存，第二联由专人保管使用，第三联交事后监督部门。印鉴卡不作为账户管理资料留存。
客户销户时，网点只需收回客户手中的预留印鉴，并和本网点保存的配套预留印鉴放入凭证即
可。事后监督员留存的第三联印鉴卡在凭证传递到事后监督部门后，由事后监督人员将其保存的第三联印鉴卡放入凭证，最后统一装订、打码。
11.重要凭证号及贴现业务票据号码录入规
则
重要凭证号录入规则
综合业务系统目前凭证号预留长度为14位，2011年3月1日启用新版票据后，新版票据号长度为16位，为解决凭证号长度不够的问题，在综合业务系统未作修改之前，特规定如下：
1）录入新版票据号码时，16位新版票据号码的前2位不录，从第3位开始录入系统。
2）除新版票据外，其他重要凭证号码全部录入，号码前和号码中间都不允许留有空格。
贴现业务票据号码录入规则
1）为有效校验银行承兑汇票凭证号，贴现票据时，在综合业务网络系统中票据号码录入格式规定为：
a)旧版票据号码录入规则为“冠字号”+“号码”，冠字号先输入横线上面内容，再输入横线下面内容，二者之间以“/”间隔，票据号码前和号码中间都不允许留有空格。例如：“GB/0102115851”。
b)新版票据号码录入规则为“票据原16位凭证号码”，票据号码前和号码中间都不允许留有空格。
2）当票据号码重复时，系统会要求选择是否继续办理。如果确需办理，票据号码录入格式规定为：
a)旧版票据号码前十三位按上述规则录入，后七位按“6位机构号”+“1位顺序号”录入，票据号码中间不留空格；
b)新版票据号码前十六位按上述规则录入，后四位按“6位机构号的前3位”+“1位顺序号”录入，票据号码中间不留空格。
顺序号为本张票据由该网点再次买入的顺序。12.磁条凭证作废
鉴于存折等磁条类凭证的磁道编码信息长度不一，磁条凭证作废时，要求从磁条部位横向二分之一处裁下。
13.新增改版作废凭证
为加强重要空白凭证的管控力度，现综合系统在“凭证改版作废种类”中新增：“512农信联银行汇票”、“513农合行银行汇票”、“514农商行银行汇票”、“518支付系统专用凭证”、“519小额支付系统专用凭证”、“520农信银支付系统凭证”等6种凭证。
特殊业务
1.存款人死亡后的存款支取
存款人死亡后，合法继承人为证明自己的身份和有权提取该项存款，应向信用社所在地的公证处（未设公证处的地方向县、市人民法院）申请办理继承权证明书，信用社凭以办理过户或支付手续。
如存单持有人没有向信用社申明遗产继承过程，也没有持存款所在地法院判决书，直接去信用社支取或转存存款人生前的存款，信用社都视为正常支取或转存，事后而引起的存款继承争执，信用社不负责任。
2.挂失
1）除口挂外，书面挂失必须留存客户及代理人的有效身份证件复印件。
2）综合系统中挂失操作不需要授权； 3）挂失业务可由他人代理；
4）客户挂失凭证前，如查询申请挂失的账户信息，在确认客户身份且账户资金未被支取的前提下,建议先在综合业务系统中进行挂失操作，然后再答复客户、办理挂失手续，以避免在办理手续的过程中资金被异地支取。
5）上线前存折密码挂失应做双挂处理，也可先执行密码挂失，再做凭证挂失。
3.撤挂
1)综合业务系统中撤销挂失必须经过授权;2)除法律许可外，撤销挂失不得由他人代理。
4.凭证挂失后补单（折）和支取
1）凭证挂失满7天后方可补单（折）和支取。2）补单（折）和支取必须留存客户有效身份证件复印件。
3）除法律许可外，补单（折）必须由本人办理，不得由他人代办。
5.密码挂失后重置
1）现综合系统将“密码挂失七日后重置”修改为“密码实时重置”。即密码挂失后可当日办理改密，但要严格相关手续，办理后要求客户在挂失申请书上签注“密码已修改，由此引发的经济纠纷信用社不负责任”。
2）除法律许可外，密码重置必须由本人办理，不得由他人代办。
6.换折和改密
1）综合业务系统支持异地换折和更改卡折密码交易，信用社柜员要按正常业务手续办理，不得拒绝。
2）代发工资户首次使用存折时（更改密码）无法刷磁的，且确系存折质量问题而非人为损坏的，经系统授权后为客户免费办理双挂换折。
7.代理特殊业务要求
1）代办凭证挂失后撤挂、补折、支取，密码挂失后改密等业务的，除提供委托代理人与存款人的有效身份证件外，还必须出具代理人与存款人的关系证明，包括：继承权证明书（公证处或法院）、法定监护人证明、丧失民事行为能力证明书（法院）、户口簿（证明父母为未成年人的法定监护人）、明确监护人的残疾证等法律许可的能够证明与本人有合法代理关系的函件。
2）除此之外，还可以由本网点柜员上门与存款人本人见面，核实情况，无误后办理。
8.账务冲销
1）抹账或冲正时，只能对因员工操作错误所导致的错账进行抹账或冲正，不得应客户要求对账务记载正确的交易进行抹账或冲正处理。
2）如果错账现象为：凭证填写正确、但账务
记载错误，导致凭证与账务不符的，可经由有权人员审批后直接抹账或冲正。
3）如果错账现象为：凭证填写错误、账务记载错误，且凭证与账务一致的，若不涉及客户账，可经由有权人员审批后直接抹账或冲正；若涉及客户账，不得直接抹账或冲正，必须与客户协商后解决。
4）重要空白凭证领用和现金调剂业务在对方已入库时不再支持出库方抹账，要严格按照《会计业务操作手册》流程操作。
账户管理
1.久悬账户
综合业务系统中单位活期存款账户余额在1万元以下，1年（含）内未发生资金收付活动且未欠开户信用社债务的（不包括指定收息账户、协定存款账户等需要保留的账户）和个人活期存款账户余额在5元以下，3年（含）内未发生资金收付活动且未欠开户信用社债务的账户，纳入久悬未取专户管理。该账户不收不付。
2.查询、冻结、扣划
1）有权机关冻结、扣划单位或个人存款应当在存款人开户的信用社具体办理；
2）查询存款业务在手续齐全的情况下办事处（市联社）、县联社财务部门、营业网点均可为有权部门办理。
3.借款人账户
1）如与借款人签订的贷款合同中有“借款人有到期应付的贷款本金、利息、罚息、复利或其他费用时，借款人同意贷款人扣划其任一账户中的资金用于清偿”的扣划协定，信用社可将借款人任一账户资金扣划清偿。
2）欠信用社债务的账户不得转入久悬未取
专户。
4.个人结算账户
个人结算账户可跨网点销户，开户网点要在综合系统中及时查询并打印开销户登记簿，完善其手续和资料的完整性。
5.同一法人机构下内设部门开户
党、团、工会设在单位的组织机构经费开立专户的，应出具其该单位（有关部门）的批文或证明以及单位内设机构（部门）负责人的身份证件、单位基本存款账户开户登记证、单位授权该内设机构(部门)开户的授权书。
在综合系统中同一法人机构下的内设部门开户时客户信息中的“证件类型”应选择“开户批文”或“开户证明”。
6.预留印鉴的使用和管理
1）预留印鉴必须使用新印制的印鉴卡，并作为重要空白凭证纳入表外科目核算，不得使用旧印鉴卡或者在白纸上预留客户印鉴。
2）在未上线电子验印系统前，客户预留印鉴必须专人保管、专人使用，严禁相互借用、严禁复印后使用。
3）已经上线电子验印系统的营业网点，纸质预留印鉴必须入库保管，保管员不得兼任电子验印系统管理员。
4）客户变更预留印鉴或销户时，必须收回原预留印鉴，并将全套预留印鉴随当日传票装订。
结算业务
1.小额支付系统汇兑金额大于5万元错误来账的退汇
综合业务系统严格执行小额支付系统的5万元限额规定，并对此做了机控。但人行系统及个别行并未对小额系统进行限额管理，故有可能收到5万元以上的小额来账。如此种来账账号或户名错误时，综合系统下无法通过小额系统退回该笔款项，因此在小额支付系统未健全之前需要建立错误户名通过大额系统退汇。
身份核查
1.需要留存客户有效身份证件复印件及联
网核查单的业务
1)开立个人银行结算账户、单位银行结算账户时；
2单位银行结算账户领购重要空白凭证时；
3)办理挂失、解挂、变更账户信息等特殊业务时；
4)办理定期存款提前支取时； 5)为存款人开立个人存款证明时； 6)信用社规定的其他需要留存有效身份证件的业务。
同一客户当天连续办理多个同类型留存身份证件业务且流水号连续的，只留存一份身份证复印件和核查单。
2.联网核查结果不一致时的处理
当联网核查结果不一致时，信用社不能以此为由拒绝为客户办理相关业务。应当采取其他手段，如向公安机关申请核实、商请客户出示其它身份证明作为佐证、采用二代证鉴别机具鉴别。经核实后确认为虚假身份证件的，拒绝为该客户办理相关业务；如果客户出示的居民身份证件为真实证件的，则应当按照有关规定继续为客户办理业务。
岗位设置
1.业务办理
1）实行综合柜员制的网点柜员A、B由同一人兼任，柜员C通过授权进行岗位制约；实行复核制的网点，柜员A、B、C必须分别为三个柜员，不得混岗。
2）网点柜员必须持有《反假币上岗资格证书》后方可办理现金业务，且每个网点应有一名持《人民币银行结算账户专管员上岗证》的柜员进行账户管理。
2.业务审批
授权员、手工审批人属不相容岗位，不得混岗操作；需手工审批的业务范围和权限划分由各县级联社根据自身实际情况确定，报办事处（市联社）需异地审批的业务在新制度未出台前严格执行《关于加强异地存款业务管理的通知》规定。
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