会计工作人员工作流程_会计人员工作流程要点
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会计工作人员工作流程
一、会计人员工作流程
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。可以一天一编。
二、具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（或经理）有签字权的人签字），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登 记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记 账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新店开办费在第一个月全部转入费用.计提折旧的分录是借管理费用折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算 出来的。月末还要提取税金及附加。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损，如果在贷方则说明盈利。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是 指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损 益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是 指本月的发生额）编制利润表。
5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类
6、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账 余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。每月分析往来的账 龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
三、报表问题： 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外，还有利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现 金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。（管理，财务，营业等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如 果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。）你要看你在利润 表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产 表的相吻合。
《出纳会计工作流程》
一、按照国家财政制度规定，认真编制并严格执行预算。
二、按照会计制度规定对本单位各项业务收支进行记帐、算帐、报帐工作，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期提出会计报表。
三、对本单位各项业务收支实行会计监督，监督、检查本单位有关部门的财务收支、资金使用和财产保管，收发计量、检验等工作。
四、严格执行国家各项财经制度，遵守费用开支标准，对违反财经纪律和财会制度的行为，有权拒绝付款、报销和拒绝执行，并向本单位领导人或上级机关报告。
五、定期检查和分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用使用效果，及时向领导提出建议。
六、按照国家会计制度规定，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。
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