实践周会计作业答案_会计实习第五周周记
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（1）1月8日,开出现金支票（现73501），提取现金10800元
借：库存现金10800
贷：银行存款10800
（2）1月7日，向北京诚意贸易公司售出台式电脑25台，不含税的单价6000元，货税款尚未收到（适用税率17%）
借：应收账款175500
贷：主营业务收入150000
应交税费-应交增值税（销项税）25500
（3）1月8日销售电脑收入10000美元（出口）
借：银行存款10000（USD）
贷：主营业务收入10000（USD）
（4）1月11日销售部张丽艳报销差旅费5000元
借：管理费用5000
贷：其他应收款5000
（5）1月13日，从安伦科技有限公司购入硬盘100个，不含税单价400元，货税款暂欠，商品已验收库（适用税率17%）
借：库存商品40000
应交税费-应交增值税（进项税）6800
贷：应付账款46800
（6）1月16日购小汽车一辆，价值110,000元。(日期1月15日,支票号08329)借：固定资产110000
贷：银行存款110000
（7）接到银行通知，收到某投资者投入的资本300，000元。
借：银行存款300000
贷：实收资本300000
（8）1月20日,公司非生产部门报销费用，统一报销凭证中都为管理费用--办公费,但明细分属不同部门，以辅助项快速录入方式填制该凭证。财务科：2234元，人事部：1139元，销售一部：2897元，销售二部:2783元.贷方为现金。
借：管理费用-财务2234
-人事1139
-销售一2897
-销售二2783
贷：现金9053
（9）1月21日，向北京新华国际售出笔记本电脑10台，不含税的单价15000元，货税款收到，转账支票一张。票号47702（适用税率17%）
借：银行存款175500
贷：主营业务收入150000
应交税费-应交增值税（销项税）25500
（10）1月23日，从安伦科技有限公司购入内存条100个，不含税的单价300元，商品已验收库（适用税率17%）货款已付(日期1月22日,支票号08331)
借：库存商品30000
应交税费-应交增值税（进项税）5100
贷：银行存款35100
（11）1月26日计提折旧：锻造车间1105元、热处理车间1105元、行政科759元、财务
科834元、销售一部660元、销售二部605元、借：制造费用-锻造车间1105
制造费用-热处理车间1105
管理费用759
财务费用834
销售费用-一部660
-二部605
贷：累计折旧5068
（12）1月26日各个部门报销费用：邮电费—财务科785元、招待费—销售二部1007元、差旅费—销售一部 2224元、邮电费—财务科800元、贷方为现金
借：管理费用 —财务费用785
800
-销售费用—一部2224
—二部 1007
贷：现金4816
（13）1月29日收到银行帐单,银行存款利息收入8835元入账
借：银行存款 8835
贷：应收利息 8835
（14）1月30日结转销售成本，本月共销售电脑(P3)25台，成本为4000元/台；笔记本电脑10台，成本10000元/台
借：主营业务成本200000
贷：库存商品200000
（15）1月31日，股票的公允价值为每股11.5元。
借：
（16）修改第六号凭证,将金额改为101,100元,将支票号码改为08339
（17）修改第10号凭证，将管理费用 / 邮电费-财务部800元 的部门改为行政科。
（18）审核凭证：以操作员“自己”的身份对所有凭证进行审核
（19）签字：以出纳身份对相应凭证签字
（20）记账：以操作员“自己”的身份对所有凭证进行记账
（21）针对第4号凭证生成一张红字冲销凭证。
（22）重新填制正确的凭证如下：
借：管理费用——差旅费(销售一部)5200.00
贷：其他应收款（张丽艳）5200.00
（23）将这两张凭证也进行审核和记账。
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