会计电算化复习资料_会计电算化复习资料四

2020-02-29 其他范文下载本文

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1、会计电算化的含义 P1

答：指将计算机技术、信息技术和会计结合起来，用电子计算机代替手工记账、算账、报账，为企业提供重要会计信息和财务信息过程的简称。

2、会计数据处理的新纪元 P2

答： 1954年，美国通用电气公司利用计算机“职工薪金”，引起了会计数据处理技术的革命，开创了利用计算机进行会计数据处理的新纪元，使得会计数据处理技术进入了会计数据处理的电算化阶段。

3、财政部《会计电算化管理办法》规定，企业单位实施会计电算化必须具备的条件P8

答：

1、使用的会计软件应达到财政部颁布的《会计电算化信息系统软件基本功能规范》；

2、配有专门或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端，并配有熟练的专职或兼职操作人员；

3、计算机会计核算与手工会计核算同时运行三个月以上，并取得一致的核算结果；

4、有严格的操作管理制度；

5、有严格的软硬件管理制度；

6、有严格的会计档案管理制度。

4、会计软件（会计电算化信息系统软件）作为应用软件，必须具备的模块（即核心模块）是账务处理系统，用友称之为总账。会计软件的含义：P8

答：是以会计理论和会计方法为核心，以会计制度为依据，以计算机及其应用为技术基础，以会计数据为处理对象，以向会计核算、财务管理和企业经营管理提供信息资料为目标，由一系列指挥计算机执行会计相关工作和程序代码和有关文档技术资料组成的系统。

5、基本概念账套、系统管理员、账套主管。P36

账套：指一套相互关联的账务数据。一般可以为每一个独立核算的企业创建一个账套，不同的账套彼此间独立。

系统管理员：负责整个会计电算化信息系统的系统管理，包括整个系统的总体控制和数据维护，可以管理系统中所有的账套以及所有的操作员，系统管理员一般可以由系统维护人员担任，不具体负责账务处理，只在系统管理功能中拥有大部分相关的操作权限

账套主管：只负责某一个账套的管理，包括修改所选账套的参数、管理年度账以及所管账套操作员的权限管理。

6、注意区分系统管理员和账套主管的操作权限。

答：系统管理员：负责整个系统的总体控制和数据维护工作，可以管理系统中所有的账套

a.建立、引入和输出账套 b.设置操作员及其权限

账套主管：负责所选账套的维护工作

c.管理年度账

d.设置所选账套操作员权限

7、会计软件设置用户管理，为每个用户分配用户名和密码，密码由用户自己管理。

8、XBRL的含义及其特点：P3

答： “可扩展商业报告语言”是一种基于XML的标记语言，用于商业和财务信息的定义和交换。是一种为适应不用方面对会计信息的需求，专门应用于商业和会计数据电子化交流的标准化计算机语言，是当前国际上会计信息处理的最新技术；它有以下特点：

1、降低数据采集的成本，提高数据交换及流转的效率；

2、提高财务报告编制效率，数据可靠性高压政策；

3、为财务数据提供更广泛的可

比性；

4、使财务信息使用者能够更方便、快捷地检索、读取和分析数据；

5、能够适应变化的会计制度和报表要求。

二、初始化设置——一次性

1、启动“系统管理”

① 系统管理的主要功能：是对用友软件各个产品进行统一的操作管理和数据维护，包括账套管理、年度账管理、用户权限管理、数据安全管理等功能。P36

② 建立新账套6个步骤：账套信息、单位信息、核算类型、基础信息、分类编码方案、数据精度定义。P42

账套路径：用来输入新建账套的数据存放的路径。启用会计期：用来输入新建账套将被启用的年和月。P43 ③ 财务分工：建立操作员、设置操作权限

2、启动“总账”系统

① “选项”设置：用来设置总账系统的控制参数，为总账系统配置相应的功能和设置相应的控制。

出纳凭证：出纳凭证是涉及到出纳专管科目的记账凭证。出纳凭证必须经由出纳签字。P130

② 设置会计科目：科目编码、编码级次（规则）、科目类型、以及与会计科目有关的属性（包括科目中英文名称、助记码、科目类型、汇总打印、封存等）、专项辅助核算类型P73

③ 会计软件必须允许用户自行设计会计科目的编码方案，及会计科目代码。

④ 录入期初余额，能直接录入和不需录入的项目

3、注意在“系统管理”模块中的操作界面，看到“系统管理”界面，要能区分进入的用户的身份；另外是在用户注册前和注册后的界面差异。

4、理解系统初始化的含义，记住系统初始化的步骤。P64图4.2中的设置菜单

系统初始化的含义：第一次使用通用会计软件时，应进行系统的初始化工作。

系统初始化的质量对财务软件的质量和工作的效率将产生直接的影响。

总账系统的初始化步骤：选项设置、设置会计科目、设置外币及汇率、凭证类别设置、录入期初余额、定义结算方式、分类定义、设置编码档案、数据权限分配等。

5、账务处理系统P63

答：通常把设置会计科目、进行复式记账、填制和和审核记账凭证、登记和管理账簿等工作统称为账务处理，把专门用于账务处理的功能模块称为账务处理系统。用友ERP-U8的总账系统就是账务处理系统。

会计循环：制单—审核（出纳签字、审核）--记账-结账

三、日常处理

1、填制记账凭证（制单）

① 记账凭证的组成：  凭证头部分：凭证类别、凭证编号，制单日期（见后面补充资料）



凭证分录部分：摘要、科目名称、金额

② 填制凭证时的注意事项，还有一些按键的用处：等号键

=、减号键-、空格键space。

③ 采用数量核算时，金额=数量×单价

2、修改记账凭证

进行凭证修改时不可以修改的内容

3、出纳签字

① 关于出纳签字时出纳凭证的查找条件的设置跟找到的结果的关系。

② 出纳签字针对的记账凭证类别

③ 已签字凭证的修改（出纳员取消出纳签字，制单员修改）

4、审核凭证

① 所有的记账凭证必须经过凭证审核员审核签字后才能记账

② 凭证审核的主要内容和含义 P133

答：是审核员按照财会制度，对制单员填制的记账凭证进行检查核对，主要审核记账凭证是否与原始凭证相符，会计分录是否正确等。在审查时，如果发现有错误或有异议的凭证，应交给填制人员修改后，再进行审核。只有具有审核权限的人才能进行凭证审核。

③ 审核凭证注意事项P135

答

1、审核人除了要具有审核权处，还需要有对待审核凭证制单人所制凭证的审核权，这个权限可在“明细权限”中设置；

2、凭证审核人员与凭证输入人员必须分设岗位，也就是说审核人和制单人不能是同一个人；

3、凭证一经审核，就不能被修改、删除，只有被取消审核签字后才可以进行修改或删除；

4、取消审核签字只能由审核人自己进行；

5、已经作废凭证不能被审核，也不能被标错；

6、已标错的凭证不能被记账，需先取消标错后才能审核；

7、只有经过审核的凭证才能被记账。8用友软件的总账系统并没有对出纳签字与凭证审核的先后次序进行限制，即一张出纳凭证在没有经过出纳签字的情况下仍然可以对其审核

④ 已审核凭证的修改（审核员取消审核，制单员修改）

5、记账

①记账条件P144

答：

1、在刚开始使用用友软件时，在第一次会计期间记账

时，必须保证在系统初始时填入的期初余额计划处结果是平衡的，否则系统将不允许记账；

2、如果不是第一个会计期间，那么在记账时必须保证上月已经结账，否则系统将不允许记账；

3、如果是在下一个会计年度开始时进行第一次记账，那么必须保证上一个会计年度已经进行过年度账处理，并且已经将上年余额结转至本年度

记账的注意事项P144

答：1.记账过程一旦断电或其他原因造成中断后，系统将

自动调用“恢复记账前状态”恢复数据，然后用户再重新记账。2.记账过程中不得中断退出。3.在第一次记账时，若期初余额试算不平衡，系统将不允许记账。4.所选范围内的凭证如果有非法凭证时，系统提示信息或重选记账范围。5.在一个会计期间内，根据需要用户可以多次运行记账功能，在运行过记账功能以后，用户仍然可以继续输入当前会计期间的记账凭证。② 记账后的记账凭证的错误修改办法 P 145

答：因该通过使用红字凭证冲销法或补充更正法纠正错帐。如果用户有必要通过直接修改原出错凭证的方式来进行错帐更正，那么应该按照如下操作步骤进行修改：

1.由帐套主管取消记账。2.由凭证的原审核人取消凭证的审核。3.如果在“选项”中设置了“出纳凭证必须由出纳签字”，针对出纳凭证应由凭证的原出纳签字人取消凭证的出纳签字。4.修改出错凭证。要注意的是，如果在“选项”中没有设置“允许修改、作废他

人填制的凭证”，则应由凭证的原制单人修改出错凭证。5.在修改凭证完成以后，按照正常的操作流程对已修改后的凭证进行审核并重新记账。

四、期末处理

① 自动转账的自定义结转的转账分录的编制及转账设置

步骤P172

自动转账分录可分为两类：第一类为独立自动转账分录。表示其金额的大小与本月发生的任何经济业务无关；第二类为相关自动转账分录。表示其金额的大小与本月发生的业务有关。

步骤：费用分配、费用分摊、税金计算、提取各项费用以

及辅助账类（部门、个人、客户、供应商、项目辅助核算）的结转

② 什么是结账 P185

答：指会计人员在期末将一定时间内所发生的经济业务全

部登记入账后在试算平衡的基础上，结算出各账户余额、本月借/贷方发生额、本年累计借/贷发生额，从而根据账薄记录编制会计报表。

③ 期末结账以后才能进行的操作

结账以后就可以开始下一个会计期间的核算操作，从填制下一个会计期间的记账凭证开始进行日常账务处理。

④ 结账后的记账凭证的错误修改办法。

答：原则上对于这种情况的错账应该在下一个会计期采用红字冲销或者补充更正的方法纠正错账，如果刚结账，还没有开始进行下一步的工作，还没有编制会计报表时，做法如下：

1、先以账套主管的身份注册进入总账系统，2、单击“系统菜单”-“期末”-“结账”菜单命令，出现“结账”向导第1步，3、单击选择要取消结账的月份（只能是最后一个已结账的月份），按键盘上的“Ctrl+shift+F6”组合键，出现”确认口令”对话框，4、输入账套主管的口令，单击“确认”命令按钮，就可以取消结账了，取消结账后，就可以使用“恢复记账前状态”功能取消记账，然后取消审核签字，修改原出错凭证。

五、编制报表

① UFO中的基本概念：单元、组合单元、关键字（包括含义、类型等）P195

单元：在UFO报表系统中，将表格行列交叉处的方格称为

单元。分为三类：数值单元、字符单元、表样单元。

组合单元：组合单元是由相邻的两个或两个以上单元组成的矩形。(组合单元中的单元必须是同一种单元类型)

关键字：在UFO报表中用来确定某张表所在位置的“鉴别

标志”就是关键字。分为六种：

1、单位名称

2、单位编号

3、年

4、季

5、月