计提和发放工资会计科目处理_计提本月工资会计分录

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计提和发放工资会计科目处理

一、提取工资

借：管理费用——职工工资

——社会保险费（养老、失业、医疗、生育、工伤）【单位】

——住房公积金【单位】

——企业年金【单位】

贷：应付职工薪酬——职工工资

——社会保险费（养老、失业、医疗、生育、工伤）【单位】

——住房公积金【单位】

——企业年金【单位】

二、实际发放

借：应付职工薪酬——职工工资

贷：其他应收款——社会保险费（养老、失业、医疗）【个人】

——住房公积金【个人】

——企业年金【个人】

应交税费——应交个人所得税

银行存款

三、缴纳税费

借：应付职工薪酬——社会保险费（养老、失业、医疗、生育、工伤）【单位】

——住房公积金

——企业年金

其他应收款——社会保险费（养老、失业、医疗）【个人】

应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款