计提和发放工资会计科目处理_计提本月工资会计分录
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计提和发放工资会计科目处理
一、提取工资
借：管理费用——职工工资
——社会保险费（养老、失业、医疗、生育、工伤）【单位】
——住房公积金【单位】
——企业年金【单位】
贷：应付职工薪酬——职工工资
——社会保险费（养老、失业、医疗、生育、工伤）【单位】
——住房公积金【单位】
——企业年金【单位】
二、实际发放
借：应付职工薪酬——职工工资
贷：其他应收款——社会保险费（养老、失业、医疗）【个人】
——住房公积金【个人】
——企业年金【个人】
应交税费——应交个人所得税
银行存款
三、缴纳税费
借：应付职工薪酬——社会保险费（养老、失业、医疗、生育、工伤）【单位】
——住房公积金
——企业年金
其他应收款——社会保险费（养老、失业、医疗）【个人】
应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
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