烟草专卖中级内部专卖管理监督重点内容_烟草专卖中级内部监管

烟草专卖中级内部专卖管理监督重点内容由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“烟草专卖中级内部监管”。

一、加强行业内部专卖管理监督的重要意义 答：

（一）加强行业内部专卖管理监督，是坚持和维护国家烟草专卖制度的本质要求

（二）加强行业内部专卖管理监督，是推进烟草行业健康发展的重要保证

（三）加强行业内部专卖管理监督，是加强行业干部职工队伍建设特别是领导班子建设、树立行业良好形象的重要措施

二、开展内部专卖管理监督的原则是：

答：

1、责任效率的原则

2、监管和服务相结合的原则

3、全过程监管的原则

4、全员管理监督的原则

5、属地管理的原则

6、公开、公正的原则

二、地（市）级烟草专卖局内部专卖管理监督工作的主要职责是：

答：（1）贯彻落实上级烟草专卖局内部专卖管理监督的规定和要求，制定实施本辖区内部专卖管理监督制度，建立内部专卖管理监督长效机制；

（2）指导、检查、考核下级烟草专卖局内部专卖管理监督工作；

（3）对本辖区行业内部的烟草专卖品生产经营企业进行事前、事中、事后的专卖管理监督，查处本辖区行业内部发生的违法、违规案件；

（4）省级烟草专卖局交办和其他需要由地（市）级烟草专卖局办理的内部专卖管理监督事项。

四、县级烟草专卖局内部专卖管理监督工作的主要职责是： 答、（1）贯彻落实上级烟草专卖局内部专卖管理监督的规定和要求，制定实施本辖区内部专卖管理监督制度，建立内部专卖管理监督长效机制；

（2）对本辖区行业内部烟草专卖品生产经营企业进行事前、事中、事后的专卖管理监督，查处本辖区行业内部发生的违法、违规案件；

（3）地（市）级烟草专卖局交办和其他需要由县级烟草专卖局办理的内部专卖管理监督事项。

五、（地市级局、县级局）同级监管的内容和程序： 答、主要监管卷烟经营和烟叶生产经营两个方面。

在监管卷烟经营方面，地市级局主要监管同级烟草公司卷烟经营活动，对卷烟购进、库存、销售等行为进行监管。县级局主要监管卷烟销量、订单采集、零售户管理信息、特殊烟和自营零售店及卷烟配送等环节；在烟叶生产经营方面，地市级局主要对辖区内烟叶的种植、收购、调拨、销售等活动进行监管。县级局具体监管计划分解和合同签订、烟叶种植、烟叶收购、烟叶调拨、废弃烟叶处理等环节。

同级监管程序包括：确认异常情况、填表描述异常情况，提出调查处理意见报部门负责人审批、部门负责人提出调查意见、开展调查、部门负责人得出调查结论并提出处理意见，属于违规违法的，报单位负责人审批、整理档案资料。

六、2、各级局内管工作应建立那些工作制度？（列举3项）？省、市、县内管定期工作的内容及工作程序是什么？答：各级烟草专卖局应当建立健全的主要工作制度包括：（1）教育培训制度。（2）同级专卖管理监督制度。（3）定期检查制度。（4）案件查处制度。（5）案件移交制度。（6）工作报告制度。（7）举报监督制度。（答对3点得3分）

定期工作内容及程序：工作报告：收集整理资料、草拟报告、审核审批和按时上报。（2分）

重点检查：工作程序：制订检查方案报领导审批、实施检查、形成检查报告、审批后通报检查结果、处理发现的问题。（2分）

工作考核：工作程序：制订考核办法、实施考核、上报考核结果、审批通报、处理考核过程中发现的问题。（2分）

教育培训：工作程序：制订培训计划、分期分批培训、建立培训档案。（2分）日常监管

一、卷烟、雪茄烟生产、销售、打扫码业务流程

1、（1）计划（2）生产（3）成品销售①合同签订②合同执行（4）打、扫码③发货

二、卷烟、雪茄烟生产企业烟叶购进、调出业务流程（1）计划及购进（2）入库（3）领用（调出）

三、卷烟、雪茄烟生产企业烟用辅料购进、调出业务流程 答；（1）合同签订（2）入库（3）领用（调出）

四、卷烟、雪茄烟生产企业生产经营业务的规范要求

1、卷烟、雪茄烟生产的规范要求从事卷烟、雪茄烟生产的企业应取得烟草专卖生产企业许可证，严格在许可证范围内开展生产经营活动；严格执行生产计划，不允许超计划、超进度生产；生产的卷烟、雪茄烟应100%打码入库。

2、样品烟、试制烟、促销烟生产及管理的规范要求主要要求有：企业应建立“福样促试”卷烟管理制度；“福样促试”卷烟生产应纳入生产计划内，打码入库；规范促销行为，防止不正当竞争。

3、卷烟、雪茄烟销售的规范要求

主要有：卷烟、雪茄烟销售价格应符合价格管理要求；应签定合同；只能向取得烟草专卖批发许可证的行业内单位销售卷烟、雪茄烟。

促销规定；（1）从事促销活动只能通过卷烟销售网络进行，所需卷烟必须从促销活动所在地烟草公司购入，并不得以促销名义开展卷烟经营活动。

（2）促销活动不得采用不正当竞争手段，促销宣传品单位价值不得高于所促销卷烟的单条价格。

（3）促销者应当将促销活动的内容、目的、时间、地点、规模、范围报告当地地市级以上烟草专卖行政主管部门，并接受当地烟草专卖行政主管部门的监督管理。

4、烟叶管理的规范要求

主要有：购进烟叶应从有烟叶经营权的单位手中购进；烟叶购销必须签定合同；复烤烟叶必须在取得烟草专卖生产企业许可证的复烤企业加工复烤，复烤烟叶必须签定合同；卷烟、雪茄烟生产企业购进的烟叶只能自用，不得用于经营；烟叶购销货款结算必须通过烟叶结算专用帐户进行。

5、烟用辅料管理的规范要求

6、烟草专卖品报废处理的规范要求

主要有：企业应建立报废专卖品管理制度；销毁报废专卖品需在专卖部门监督下进行；报废专卖品的销毁必须彻底，不留隐患；销售报废专卖品的对象必须是有资格接受的单位。

五、对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的主要内容 对卷烟、雪茄烟生产企业内部专卖监督管理的重点包括两方面内容，一是卷烟工业企业是否严格按照计划组织生产；二是卷烟工业企业是否严格按照专卖法律法规和行业规范要求严格对专卖品进行管理。

1.对卷烟、雪茄烟生产、销售、打扫码日常监管的主要内容

（1）监管卷烟雪茄烟生产、打码入库的主要内容

对卷烟、雪茄烟生产企业生产方面监管的主要内容是企业组织生产、执行生产计划的情况和成品打码入库的情况，监管的重点是：企业是否严格按照计划组织生产；有无超计划、超进度生产卷烟的情况；生产的卷烟、雪茄烟是否100%打码入库，有无违反卷烟打码规定的情况。

（2）监管“福样促试”卷烟生产的主要内容 对卷烟工业企业“福样促试”卷烟生产监管的主要内容是“福样促试”卷烟的生产及管理情况。监管的重点是：“福样促试”卷烟是否打码入库，是否纳入生产计划；

“福样促试”卷烟的真实用途；“福样促试”卷烟是否建立了管理制度并登记了管理台账；跨区域运输“样品烟、试制烟”是否依法办理了准运手续。

（3）监管卷烟、雪茄烟销售、出库扫码的主要内容

①对卷烟价格的监管 ②对成品卷烟销售（调拨）的监管③对成品卷烟扫码出库的监管

2.对烟草专卖品日常监管的主要内容

（1）对原料（烟叶）的监管：①购进（调入）环节②委托加工环节③领用（调出）烟叶（2）对辅料的监管内容 ：①对卷烟纸的监管②对丝束和嘴棒的监管

（3）对专卖品报废环节的监管内容：主要内容是卷烟、雪茄烟生产企业专卖品报废内控制度建设情况及报废处理专卖品的程序及流程。监管的重点是：卷烟、雪茄烟生产企业是否建立了专卖品报废内控制度；报废专卖品是否严格履行了报批手续，手续是否齐全；是否有向行业外单位销售废弃烟叶的情况；报废处理卷烟、雪茄烟、丝束、嘴棒是否彻底；报废烟草专用机械是否及时进行了销毁，是否存在报废设备继续使用的情况；是否在专卖部门的监督下销毁专卖品；报废专卖品的图片、音像资料是否保存齐全。

六、对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的主要方法

对生产企业日常监管的方法主要有两种，一是数据采集、分析比对，发现异常情况并查实问题；二是现场检查、实地监管。其他常用的日常监管方法和手段还有：审核企业内控制度；通过企业生产经营信息系统适时监管等。

1.数据采集分析对比

（1）数据采集数：主要通过登陆信息系统查询、建立备案制度、列席企业生产经营方式会议、实地查询等渠道进行。

（2）数据分析对比及常见的异常情况 ①生产环节

卷烟、雪茄烟生产要经过下达计划（码段）→机台生产→打码→成品入库这样一个完整的流程，抓住这几个环节的关键数据进行比对分析，就可以了解企业的真实生产情况。其中，最核心的数据有：生产计划产量、实际生产量。

生产计划产量通过“生产经营决策管理系统”采集，或从计划下达文件采集。

实际生产量通过车间机台台帐采集，并与企业生产报表产量、码段使用量、成品入库量等相互映证，理论上，以上产量数据应相互平衡。

工业企业生产计划及产量数据分析表单位：万支

填表说明：1.生产计划产量通过“生产经营决策管理系统”采集，或从计划下达文件采集；2.实际生产量通过车间机台台帐采集;3.生产报表产量取企业生产报表数据;4.成品入库量取成品库入库台帐数据;5.码段使用量从生产经营决策系统上采集,应考虑报废码段量,并将异型码进行折算.6.以上数据理论上应平衡,如有差异,查找原因,在“差异原因”栏说明。

对生产环节进行数据分析，首先是将企业生产计划产量与实际生产量进行对比。然后再将有平衡关系的数据，实际生产量、企业生产报表产量、码段使用量、成品入库量等进行对比。

常见异常情况：

实际生产量﹥计划产量：需要进一步核实是否存在超计划、超进度生产。

机台实际产量﹥报表产量；需要进一步核实期末产成品数量是否合理，是否存在成品卷烟未打码入库情况。

成品入库量﹥打码量：需要进一步核实是否存在先入库，后打码情况。

②卷烟销售环节 在销售环节，数据分析的主要目的是了解合同执行情况、扫码出库情况、准运证开具情况。卷烟销售都要经历合同签订—扫码出库—开具准运证—运输—到货确认这样一个完整的流程，抓住这几个环节的关键数据进行比对分析，就可以了解企业是否有违规销售卷烟、雪茄烟的情况，有无违反扫码规定的情况。其中，最核心的数据有：销售合同签定数量、实际销售数量。

销售合同签定数量可以通过交易系统采集，也可以让营销部门提供。

实际销售数量指销售开票数量，从销售部门采集，并与成品库销售出库数量（出库总量扣除企业自用领取数量）、扫码数量、准运证开具数量等相互映证，在理论上，以上数据应相互平衡。也可借助数据核对表进行分析（见表4-2）。

企业卷烟销售及出库情况分析核对表

单位：万支表4-

2填表说明：“合同签定数量”取自于交易系统数据；“实际销售数量”取自于营销部门开票数量；“成品库出库数量”取自于成品库出库台帐；“扫码数量”取自于“生产经营决策管理系统”；“准运证开具数量”取自于准运证系统；表中几个数据理论上应平衡，如有差异，在差异情况中进行说明。

对销售环节进行数据分析，首先是将一定时期内的销售合同签定数量与实际销售数量进行对比。然后再将有平

数据进行对比。

常见异常情况：

实际销售数量﹥合同签定数量：需要进一步核实是否存在无合同、超合同销售行为

实际销售数量＜成品库销售出库数量：需要进一步核实是否存在无合同销售情况或向无烟草专卖批发企业许可证的企业销售的情况

扫码数量＜成品库出库数量：进一步核实企业是否未按规定及时打扫码

成品库销售出库数量≠准运证开具数量：核实是否存在无证运输

③专卖品购进环节 在专卖品购进环节，数据分析的主要目的是了解专卖品合同签定及执行情况。专卖品购进一般有以下环节：合同签定—发货—入库—到货确认，抓住这几个环节的关键

数据进行比对分析，就可以了解企业是否存在无合同、超工业企业专卖品委托加工情况表：单位：万支/万元 合同购进专卖品的情况。其中，最核心的数据有：专卖品合同签定数量、实际购进数量。专卖品合同签定数量取交易系统数据。专卖品实际购进数量取财务结算数量，并与入库量、到货准运证数量、到货确认量等数据相互映证，在理论上，以上数据应相互平衡。也可借助数据核对表进行对比分析（见表4-3）。企业烟草专卖品购进及入库情况分析核对表

填表说明：“专卖品种类”填写烟叶、卷烟纸、丝束、嘴棒等；“合同签定数量”从信息系统采集；“实际购进数量”取财务结算数量；“入库数量”取仓库台帐入库数据；时期内的专卖品委托加工合同签定数量与实际加工数量、“到货准运证数量”取随货同行准运证数量；“到货确认财务加工费结算数量进行对比。然后再将有平衡关系的成数量”指需要确认的烟叶、卷烟纸等到货确认的数量，可品返回数量应与入库量、到货准运证数量等数据进行对从准运证管理系统上采集。表中几个数据理论上应平衡，比。如有差异，在差异情况中进行说明。常见异常情况：

对专卖品购进环节进行数据分析，首先是将一定时期实际加工数量﹥合同签定数量：需要进一步核实是否内的专卖品购销合同签定数量与实际购进数量进行对比。存在无合同、超合同加工行为 然后再将有平衡关系的入库量、到货准运证数量、到货确实际加工量（成品）﹥成品回调量，需要进一步核实认量等数据进行对比。加工单位库存未调的成品数量。

常见异常情况： ⑤其他生产经营环节 实际购进数量﹥合同签定数量：需要进一步核实是否对于其他生产经营环节，也可以参考以上方法根据生存在无合同、超合同购进行为。产流程特征，找出关联数据进行分析对比，也可以设计数

实际购进数量＜入库数量：需要进一步核实是否存在据分析核对表作为辅助分析手段，及时发现异常情况。无合同购进情况。（3）对异常情况进一步调查核实

若到货确认数量﹥入库数量：核实是否存在虚假确认对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管中发现的异常情情况。况，监管人员应进一步调查、核实、取证，查清形成异常

④专卖品委托加工环节 情况的真实原因，判断企业是否存在违法违规行为。在专卖品委托加工环节，数据分析的主要目的是了解对异常情况进一步进行调查核实，应多角度、多方位专卖品委托加工合同签定及执行情况。专卖品委托加工一进行，用各种资料、数据相互核对、映证，反映企业真实般有以下环节：合同签定—交接—加工—成品返回—入的生产经营情况。库，抓住这几个环节的关键数据进行比对分析，就可以了常见的调查核实方法有： 解企业是否存在无合同、超合同加工专卖品的情况。其①逆查法，指按照经济活动进行相反的顺序，从结果中，最核心的数据有：专卖品加工合同签定数量、实际加查到原始凭据的方法。经济活动的信息归类，一般是按照工数量。收集凭证，建立台帐，填报报表这样的顺序进行。逆查法

专卖品加工合同签定数量取交易系统数据。类似于财务审计的开展方式，按照信息归类的相反次序，专卖品实际加工数量取加工单位提供的加工批次报先审查报表，从中发现错弊和问题，然后有针对性地依次表数据，并与加工费计算数量相互映证。另外，在加工后审查和分析报表、台帐和凭证。的成品回调方面，成品返回数量应与入库量、到货准运证②核对法。即将生产经营资料中不同来源两处以上的数量等数据相互映证，在理论上相互平衡。同时，可借助同一数值或相关数据相互对照，用以验明内容是否一致，数据核对表进行对比分析（见表4-4，4-5）。其目的是证实被监管单位经济信息的真实性、准确性、合理性。常见的调查核实渠道有：a.原始台帐及凭证。原始台帐和凭证是企业经营活动 的第一手资料，对原始台帐和凭证进行查询核对，是查找 异常情况原因最主要的途径。查询的顺序是先查询台帐，再查询支撑台帐数据的原始凭证，查询的原始台帐和凭证主要包括企业各种物资的管理台帐、准运证登记台帐、入库单、领用单、准运证等。

b.财务核算资料。企业的任何经济活动都会通过财务环节进行体现，从财务核算环节入手对异常情况进行核实是一个重要途径。内部监管人员应具备初步的财务知识，掌握从财务环节查询、核实的基本方法。针对内部专卖管理监督的重点，内管人员需要从财务环节查询的主要内容是企业的生产成本核算情况和往来货款结算情况。

c.工资核算资料。工资核算的真实性较高，也是进行调查核实的重要途径。从工资核算进行查询主要用于工资与产量挂钩核算的企业，从工资核算角度核实其真实产量。

d.其他资料。其他环节包括考勤记录、设备运行记录、能源消耗报表等，用于多角度映证企业真实生产经营情况。

4.及时反馈处理问题

对内部专卖管理监督日常监管中发现的轻微违规问题，应向被监管单位或部门指出存在问题，提出整改意见，并监督整改落实情况；对派出监管和检查的主管部门，采用检查报告的方式反馈检查的情况；对行业其他单位或被查单位的上级主管部门，采用检查情况通报的方式通报检查结果。

二、对卷烟、雪茄烟批发企业的日常监管

（二）卷烟、雪茄烟批发企业经营业务的规范要求

概括起来有：按照烟草专卖法律、法规及有关规定的许可范围、价格、渠道等签订卷烟、雪茄烟购销合同；按照烟草专卖法律、法规及有关规定的许可范围、价格、渠道等销售卷烟、雪茄烟，必须100%入网、落地、入户销售；按照烟草专卖法律、法规及有关规定，执行卷烟到货确认制度，卷烟入库必须扫码等。（1）卷烟购进方面的规范要求（2）卷烟仓储方面的规范要求（4）其他有关规范性文件

（3）卷烟销售方面的规范要求

（三）对卷烟、雪茄烟批发企业日常监管的主要内容 主要内容是卷烟、雪茄烟批发企业遵守烟草专卖法律、法规及行业规范经营有关规定的情况。地市级局主要监管同级烟草公司卷烟经营活动，对卷烟购进、库存、销售等行为进行监管。县级局主要监管卷烟销量、订单采集、零售户管理信息、特殊烟和自营零售店及卷烟配送等环节。

（四）对卷烟、雪茄烟批发企业日常监管的主要方法 1.经营数据的采集

卷烟、雪茄烟批发企业经营数据的采集一般有两种方法，一种是实地采集，二是信息系统采集，（1）营销部门有关数据的采集

①卷烟购进计划数据②卷烟购进协议数据③卷烟购销合同数据④卷烟到货确认数据⑤卷烟销售数据⑥订单汇总数据⑦零售客户入网数据⑧卷烟销售限量及货源分配管理办法⑨需要营销部门提供的其他数据（2）配送部门有关数据的采集

①实物扫码数据②卷烟入库数据③分拣出库数据④退货数据⑤补货数据⑥委托代送数据

⑦分品种进销存数据⑧需要配送部门提供的其他数据（3）资金结算部门提供如下数据 2.数据对比、分析、核实

分卷烟购进、仓储、卷烟销售三组数据的对比、分析与核实。

（1）卷烟购进环节数据对比及常见问题

数据对比：

①对比卷烟购进协议签定是否在全年购进计划范围之内。

②对比月度合同执行是否在卷烟购进协议范围之

内。

③增补卷烟购进计划是否符合相关规定并有相应的审批手续。

常见异常情况及问题：

①超出烟草专卖批发企业许可证规定的经营范围购进烟草专卖品。

②无合同、超合同（数量、品牌、规格）购进卷烟。③超计划购进卷烟。

④从无烟草专卖生产企业许可证或批发企业许可证的企业购进卷烟。

(2)卷烟仓储环节数据对比及常见问题 数据对比：

①对比月度合同执行数据与到货确认数据是否一致；

②对比到货确认数据与实物扫码数据是否一致； ③对比实物扫码数据与卷烟入库数据是否一致； ④对比卷烟出库数据与订单数据是否一致； ⑤对比卷烟入库数据与商品帐数据是否一致； 常见异常情况及问题：

无证运输卷烟的有关问题：未办理准运证；准运证没有随货同行；重复使用准运证；货证不符（超出或者少于准运证规定的数量、品种或者规格的部分）；使用过期、涂改、复印、传真、伪造、变造的准运证；持有准运证但实际改变到货地点；利用隐瞒、欺骗等手段取得烟草专卖品准运证运输烟草专卖品；

①卷烟入库前未做实物扫码和实物到货确认，或做虚假到货确认；

②无法确认或过期确认数据未及时上报省局的； ③卷烟出库数量与订单数量不相符的； ④卷烟提前出库的；

③ 烟库存量与商品帐数据不相符的； [案例1]

在对某省进行的内部专卖管理监督检查中，检查组在某市公司对其仓库进行实地盘库，发现库存账上反映的利群、大红鹰、南京等品牌卷烟实际数量存在差异，分别比账面库存少了50万支、100万支和170万支，向所属县公司调拨的日期是在县公司访销的后一天，市公司入库的记录又是在向县公司调拨的后一天，但市公司仓库账上做到货处理的时候，该批卷烟还实际还没有进入仓库。

经调查核实，该公司存在虚假确认和入库、拆单分摊、体外循环销售卷烟的事实，这些卷烟在工业企业出厂后就已经被卖掉。

（3）卷烟销售环节数据对比及常见问题 数据对比：

①对比预测订单数据与配送数据是否一致； ②对比实际订单数据与货款结算数据是否一致； ③对比货款结算数据与销售收入数据是否一致；常见异常情况及问题：

① 超出许可证规定的地域范围销售卷烟； ② 向无烟草专卖零售许可证的单位、个人或者虚拟的客户销售卷烟；

③ 未做到100%入网、100%落地、100%落户销售卷烟；

④ 违背卷烟限量规定或货源分类投放标准向卷烟零售户销售卷烟；

⑤ 通过虚假订单、拆单分摊、假入网等方式销售卷烟；

⑥ 低于统一批发价销售卷烟。[案例2]

2008年3月6日上午，在日常监管中，通过内管系统对当日卷烟销售情况进行监管，发现某区卷烟零售客户xx大酒店当日订单中有黄金叶（世纪之光）25条；zz大酒店当日订单中有黄金叶（世纪之光）25条、福（硬紫）

30条。单品数量较大。比对两客户的近期订单情况及品牌结构，发现两客户从未订购该档次卷烟，存在异常情况。经过对该客户的基本信息、经营能力、地理位置等信息确定此异常情况后，实地走访零售户开展调查，再询问相关的经营人员得以证实。经调查，这80条卷烟是订单部部长为朋友订的，这两个客户是由客户经理提供的，属于虚假订单。

（4）零售户管理信息环节数据对比及常见问题 数据对比：

对专卖零售许可证信息系统、卷烟营销系统中的零售户信息进行对比分析。

常见异常情况及问题：

①频繁修改卷烟零售户类别、访销电话等信息的。②不同零售户订货电话相同或银行结算账号相同的，分析原因并实地走访零售户，检查是否存在内部人员参与代订卷烟等违规问题。

③营销系统实际供货零售户与专卖许可证系统内的零售户不相符的（如营销系统零售户数量大于专卖系统零售户数量，则可能有虚拟客户存在，查明原因；如营销系统零售户数量小于专卖系统零售户数量，则存在有证零售户还未进入卷烟营销网络的现象，要及时提醒营销部门）。

（5）自营零售店环节数据对比及常见问题 数据对比：

① 对比卷烟营销系统中自营零售店的卷烟销售数据与有关供货标准；

② 自营零售店的销售台帐； 常见异常情况及问题：

①对自营零售店货源供应明显倾斜的，如自营零售店的进货数量与同类别零售户的供货标准存在有较大差距；自营零售店销售本地滞销而原产地供不应求品牌卷烟的量占公司销量的比例过大。

②检查卷烟零售发票或台账，对一次性销售卷烟数量超过50条的，按无证批发查处。

③批条烟、罚没烟等特殊用烟的价格、渠道、审批程序违反规定的。

3.有针对性地实地监管

针对日常监管中发现的卷烟经营中的异常情况，或针对经营中的重要环节，内部专卖管理监督部门应当采取针对性的实地监督管理方式开展监管工作，对异常情况进行核实处理。具体的实地监管方法有：

（1）购进环节

①实地了解。内部专卖管理监督部门向货源采购部门了解掌握半年交易协议、合同执行、订货要求、订货原则等情况。

②网上核对。内部专卖管理监督部门对货源采购部门报送的合同签订情况与合同复印件进行核对，并通过中国卷烟交易信息平台查询核对合同交易情况。

③异常质询。内部专卖管理监督部门通过中国卷烟交易信息平台查询合同交易情况，发现异常时，内部专卖管理监督部门向货源采购部门提出质询意见。

（2）仓储环节

内部专卖管理监督部门应当定期或不定期检查到货卷烟数与准运证数是否相符，准运证是否有效，到货时间是否在有效期截止时间之前。

①实物扫码。内部专卖管理监督部门应当定期或不定期检查扫码数据与实际购进数量是否相符，购进的卷烟是否按规定程序经实物扫码后入库，是否有计划外购进卷烟的问题。

②入库手续。内部专卖管理监督部门应当定期或不定期检查入库卷烟品种数量是否与合同数量、准运证数量、扫码量一致。

③到货确认。内部专卖管理监督部门应定期或不定

期登录生产经营决策系统和卷烟准运证系统，进入实物扫码、准运证确认等相应模块，检查购进的卷烟是否按规定进行到货确认，看到货确认是否做到及时、准确，检查到货确认日期是否在准运证有效期截止时间后3天内。

④货款回收。内部专卖管理监督部门根据日常监管中发现的异常，应对货款回收情况进行核查。主要核查财务部门付款情况是否正常，防止出现违规资金往来及体外循环行为；核查资金结算部门付款原始凭证，核对收款单位是否为协议供货方，品种、数量、金额是否正确无误。

⑤出库数。内部专卖管理监督部门登录信息系统，随机比对某时间段销售和出库数，看卷烟销售数是否与出库数相符。

（3）销售环节

①分析核实订单。订单环节是卷烟销售的初始环节，也是检验卷烟销售能否做到“三个百分百”的重要环节，内部专卖管理监督应当把分析核实订单作为实地监管的重要方法。内部专卖管理监督部门根据信息系统，对营销部门的销售数字进行实时监控，在卷烟销售环节，主要通过对订单的分析，确定可疑订单，进行调查核实。一是零售户单次订货总量或单品牌单次订货数量明显异常的；二是零售户在一个访销周期内订货次数超过营销部门规定的订货频率的；三是超过营销部门核定单品牌或总量限量规定的；四是零售户所订的卷烟结构、数量和经营户所处的地理位置及经营规模、经营业态等明显不符的，比如农村偏远山区的零售户突然订购高档卷烟且数量较大的；平时销量较大（小）的零售户突然出现销量明显下降（上升）的等；五是同类别零售户订单大致相同，但某一品牌订单数量差异特别突出的（根据信息系统查出同类零售户的进货数量，然后进行排序，查找某一品牌进货量较大的零售户）。

②监听访销电话。通过访问电话访销信息系统电话录音模块来对销售环节监管，一是同步电话监管，通过随机与电话订货员电访活动同步，实时抽查监听；二是事后电话监听，发现可疑订单，有针对性的对访销电话录音进行历史痕迹监听。通过电话监听，对公司是否按照烟草专卖法律、法规及有关规定的许可范围、价格、渠道等销售卷烟、雪茄烟，是否超出许可范围销售，是否违反价格规定销售，是否将卷烟销售给无烟草专卖零售许可证的单位或个人，是否遵守限量和货源分配计划等情况，进行监听监控。

③电话回访。电话回访是指内部专卖管理监督部门通过分析可疑订单或者可疑的电话监听记录等情况，采用电话回访零售户，核实订单是否真实的过程。

④实地核查。这里的实地核查主要是指对卷烟销售终端的实地核查，是指根据日常监管中发现的异常情况，通过有针对性的实地核查来核实问题。实地核查也可以作为日常监管随机抽查的一种方式。实地核查既包括对配送人员访销配送过程的核查，也包括对零售户实际进货情况的核查。一是随机实地核查送货车辆。内部专卖监督管理部门某时间段内按照配送单据，随机核查送货车，实地抽查送货情况，看有无将卷烟未配送到户的情况；二是实地核查零售户进货情况与实际订货数量是否一致。三是实地核查零售户的业态情况，核查有无向无证户供货或向虚拟客户供货等情况。

4.及时反馈处理问题

对日常监管中发现的轻微违规问题，内部专卖管理监督部门应当向被监管单位或部门，指出存在的问题，提出整改意见，并监督整改落实情况；对企业内部一般违法违规行为，由有管辖权的烟草专卖行政主管部门处理；对重大违法违规案件或问题，应当及时上报并移交有处理权限和管辖权限的单位和部门进行处理。