内部控制单选题(AZ排序)_排序与筛选单选题
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单选题
(A)被称为企业的“最高层”。A.风险评估
(A)不得兼任债权债务账目的登记工作。A.出纳人员
(A)是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。A.控制环境
(A)是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。A.风险降低
(A)是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。A.内部控制(A)应定期编制并向顾客寄送应收账款对账单，与顾客核对账面记录A.会计部门(A)应对企业承担社会责任负主要责任。A.董事会
(A)应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。A.出纳人员
(A)对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权A董事会(A)是人力资源开发的最高目标。A人的发展
(B)负责内部控制的建立健全与有效实施B.董事会
(B)是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。B.风险评估(C)在系统开发中具有举足轻重的地位。C、测试环节
(D)的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。D、董事会、监事会和经理层(D)对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。D、经理层
(D)负责信息系统中各项业务账务处理的准确性和及时性、会计电算化制度的制定、财务计划的制定和下达、计划价格的确定和修改、财务操作规定等。D、财会部门
(D)是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据D.价格谈判(D)是企业的长处和竞争优势。D自我意识
(D)是企业经营的目的，宗旨，即企业为什么存在，企业对其价值和评判标准。D企业价值观(D)是信息系统生命周期的最后一个阶段D、系统终结
(C)是担保企业决定是否提供对外担保的依据。C.担保项目评估的结论
(C)是项目投资者和施工单位估算工程费用并据此确定工程标底的依据。C.施工图预算
(C)是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。C.定性分析方法
(C)要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。C.组织结构控制
(D)是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据。D.价格谈判
(D)是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。D.内部监督
1-5年的人力资源规划称为(B)。B中期规划
1999年修订的(A)第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。A.《会计法》
A A公司计划修建一座办公楼，工程预算总造价300万元，其中，装饰工程100万元。后该公司与建筑公司签订基建工程合同，合同及其附件写明：只将土建工程分包给建筑公司，装饰公司另行发包，而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来，仍按300万元总额包给建筑公司。该案例说明A公司在以下(A)环节中未建立内部控制，或者设计了内部控制，却未有效执行。A.合同的签订与审批职务未分离
按照内控要求，应由(B)核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。B.非出纳人员 按照《审计指引》的要求，在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见是（C)的责任。C.注册会计师 B 把一项业务分别交两个人或两个部门承办是指(C)。C.程序牵制
并购交易中的不相容岗位不包括(A)。A.并购合同协议的订立与相关会计记录 本指引所指工程项目是：(D)D.以上均是
不是企业内部控制制度中所运用到的分析方法的是(D)。D、环比分析 不相容职务分离的核心是(B)。B.内部牵制
不相容职务是指(C)。C.如果由一个人承担就容易发生弊端且易被掩盖的职 C COSO内部控制架构风险评估的三步程序是(C)C.估计风险的重要性、评估风险发生的可能性或频率、考虑如何对风险进行管理 财产保护的目标是(A)A.保护资产的完整性
财务报告是指(D)D.反映企业特定时期的财务状况和某一会计期间经营成果和现金流量的文件； 财务报告须要由(A)进行审计？A.CPA；
财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是(A)。A.事前控制
仓储部门应当定期对存货进行检查，重视(B)的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理控制，防止浪费、被盗和流失。B.生产现场
产品成本核算业务主要由企业(C)负责。C.会计部门 成本费用分析属于成本费用控制的(C)C.事后控制
成本费用预算是以企业(B)为基础，由成本费用消耗部门，根据成本费用预测结果进行编制B.销售预算 出纳人员可以兼管的工作有(D)。D.在建工程账目登记
从内部控制的角度看，控制的开始是(B)。B.明确目标和分解目标
存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致(A)。A.接受投资者投入存货
D 大宗采购应当采用招标方式，规定(B)，实行比价采购。B.最高限价 大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是(C)。C.比质比价采购
担保企业应当建立(B)，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。B.担保事项台账 担保企业应在担保合同到期前(C)左右通知被担保企业做好还款准备。C.一个月 担保业务不相容岗位不包括：(D)D、担保业务的审批与核对
单位对于重要的采购与付款业务，应当组织专家进行可行性论证，由(C)审批。C.企业领导集体决策
单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。下列有关货币资金岗位分离说法正确的是（B）。B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 当管理者遇到被分配了某项具体工作的人员看起来不具备完成这项工作所需的适当技能、训练或智慧，则说明控制环境的(B)因素出现问题。B.用人唯才的承诺
当市场上某一物资短缺时，应采用(D)方式获取采购价格。D.订价收购
定量评估的方法主要有：概率技术、(B)、压力测试法、敏感性分析等。B.情景分析 董事会的大部分成员应当是(B)。B.独立董事
董事会对股东大会负责，依法行使企业的(B)。B经营决策权
董事会在审议方案中如果发现重大问题，应当如何对方案作出调整(C)C.责成战略委员会做出调整 对年末分配方案的审议和审批”其控制范畴属于(A)。A.出资者控制 对外投资应由(D)决策，决策过程应有完整的书面记录。D.集体 对财务报告的真实性，完整性负责的是(D)D.企业负责人
对外投资应由(D)决策，决策过程应有完整的书面记录。D.集体
对于(D)等重大预算项目，企业应当密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控。D、以上都正确 对于被担保项目发生变动的情况，企业应建立(C)制度。C.担保评估
对于风险控制的表述以下错误的是(D)。D.企业不需要设置专门的风险评估机构
对于境外客户和新开发客户，应当建立(D)制度，采取严格有效的信用结算方式，防范销售风险。D.信用评估 对于重大固定资产的处理，应采取(D)制度。D.集体合议审批
对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应当由(D)进行研究论证，在此基础上形成预算草案报董事会。D.企业预算管理委员会
对在规定的时间内提前付款者所给与的应收账款的折让属于(D)。D.现金折扣 F 防范和消除计算机病毒应按照(A)原则。A、预防为主防杀结合负责财务报告的编制，对外提供和分析工作的是(A)总会计师或会计工作负责人；A.CFOB.CEOC.CPA或公司财务顾问； 发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是(D)。D.及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖
法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判()年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判(C)年监禁。C.10；20 费用，是指企业在日常活动中发生的、会导致(C)减少的、与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。C.所有者权益
G 岗位说明书中不包括下列哪项内容(B)。B.家庭成员情况
工程价款结算环节易出现的风险包括下列除了：(C)的项目C.现场控制不当
工程款支付流程为：(A)①申报单位提交支付申请②建设单位认可并审批③承包单位进行工程量统计④建设单位财务部门付款⑤监理机构确认A.③⑤①②④
工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际可能会导致：(C)C.项目投资失控 工程结算的内容包括清单费用和清单以外的费用，属于清单费用的是(A)。A.工程量清单
工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编制(C)。C.交付使用财产清单 工程项目控制的最终目标是(D)。D.项目的经济效益和环境效益最大化 工程预付款的额度一般是合同价款的(C)。C.10%～20% 关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B)。B.内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员 关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是(C)。C.内部控制评价报告应于基准日后6个月内报出
关于企业内部控制组织构架的本质，下列说法不正确的有(C)。C.企业应该综合考虑自身性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构
H合同审核的重点不包括(C)C.重要
合同在订立时会遇到风险，下面不属于合同订立时发生的风险的是(D)。D.不按合同规定履行义务或擅自更改合同规定履行义务会受到法律的制裁，给企业利益带来损害
会计机构负责人的直系亲属不得在单位会计机构中担任(C)工作。C.出纳工作 会计记录控制的内容不包括(D)。D.建立内部审计制度 货币资金内部控制的最终责任人是(D)。D.单位负责人
货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是(A)。A.管理决策者
货币资金收付的授权批准模式中，符合内部控制的相互牵制原则、能提高审批质量的是(C)。C.多重审批 货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是(A)。A.“一支笔”模式
货物验收控制制度的核心是(D)。D.保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准，明确有关人员的经济责任 J集团公司职工职业道德规范是(C)C忠诚真诚自尊自律
监事会对(C)负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。C股东大会
经理层对(A)负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。A董事会
监督风险管理制度的建立和实施是董事会或相关的委员会的监督作用的一部分，董事会(A)公司实施该制度的有效性。A.每年至少审查一次
建立选聘人员(C)制度，对试用人员进行考察和培训，试用期满，方可正式上岗。C.试用期和岗前培训 将企业的内部控制情况告知股东的责任应由(D)来承担。D.董事会
将数据文件的进行定期备份，对于重要文件可以采用(A)的形式保存。A.“祖—父—子” 介于机会研究和可行性研究之间的研究阶段，称为(B)B.初步可行性研究 竣工决算的内容，由(A)和决算报表两部分组成A.文字说明
K 堪称为内部控制发展史上的里程碑的文件是(B)。B.《内部控制——整合框架》 可行性研究的再评估控制要点不包括(B)。B.审查投资项目的可行性
可以有效地将一切不正确、不合理、不合法的经济行为制止在发生之前”的授权控制是(A)。A.事前 客户付款政策的一般授权批准权限应授予(A)。A.销售部门 M 目标控制的首要步骤是(B)。B.目标分解
N内部报告指标体系的设计应当与(A)相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。A.全面预算管理 内部报告的使用者不包括（C)C.投资者
内部报告指标体系的设计应当与(D)相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。Ｄ．全面预算 内部信息传递，是指企业内部各(C)层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程Ｃ．管理 内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业(B)．Ｂ．核心竞争力 内部控制的五要素中，（C)是重要的基础C.内部环境 内部会计控制原则的正确表述是(C)。C.企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权
内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A)。A.随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完 内部控制的初级形式和基本形态是(B)。B.内部牵制 内部控制的管理对象是(A)。A.企业内资源
内部控制的基础性要求是(C)。C.不相容职务分离
内部控制的目标是(D)。D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展 内部控制的内容中不包括(D)。D.授权批准 内部控制的指导思想是(B)。B.不相容职务分离 内部控制发展的第一阶段是(A)。A.内部牵制阶段
内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是(C)。C.在决策时人为判断可能出现错误
内部控制应当保证不同岗位和机构之间权责分明、相互制约、相互监督，应当避免一个人对某一项业务可以单独处理或有绝对控制权。这属于(B)原则。B.制衡原则
内部控制与内部牵制的关系是(B)。B.后者是前者的基础性要求 内部控制制度的控制环境不包括(B)B.内部审计
内部审计完成后，最后一项工作即编制审计报告，下列关于内部审计报告的说法不正确的是(A)。A.内部审计报告须依循统一规定的格式
能替代前道控制程序作用的控制措施与方法是指(B)。B.补偿性控制
P PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期(B)年，每人最多两任。B.5 Q 企业内部控制应用指引》的制定是为了最终达成下列那一项目标(A)A.促进企业增强核心竞争力和可持续发展能力 企业内部控制应用指引》是以下哪个机构颁布的(D)D.国务院财政部 企业(D)负责拟订筹资方案。D.财会部门 企业必须在会计(C)进行结账。C.期末
企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和(D)。D.会计估计
企业编制预算应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循的相关原则是(A)。A.坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理
企业的重大投资项目应当（C)C.实行集体决策或者联签制度 企业内部控制配套指引不包括（C)C.企业内部控制监督指引 企业应当围绕（B)对内部控制进行评价B.内部控制的5要素
企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应(C)。C.暂估入账 企业的重大研究项目应当由(D)决策。D.集体审议
企业的重要管理人员必须要接受到的一条信息是(C C.必须严肃地履行内部控制
企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是(C)。C.筹资用途的可行性和相应的偿债能力
企业对于金额重大、重要性高、技术性强、影响范围广的经济业务与事项，应当实行的审批制度是(C)。C.集体决策审批 企业对重大筹资方案，应当提交股东会审议，实行(C)决策审批或者联签制度。C.集体 企业发放的股利应由(A)决定。A.董事会
企业发生重大安全生产事故，应当及时启动(C)。C.应急预案
企业风险管理的第一阶段是(D)。D.以“安全与保险”为特征的风险管理 企业建立与实施内部控制的原则不包括(D)。D.及时性原则 企业开具销售发票由(D)负责D.会计部门
企业履行社会责任的内容不包括(C)。C.满足股东财富最大化
企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是(D)。D.是否存在不相容职务混岗的现象 企业内部控制评价中的重大缺陷应当由(B)予以最终认定。B.董事会
企业内部控制应用指引---发展战略”中的发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与(D)。D.战略规划
企业所有采购申请书必须先由(D)签名批准。D部门主管
企业通过并购方式扩大经营规模，应当与(C)相协调，严格控制并购风险，避免盲目扩张。C.主营业务
企业外部环境、内部资源等因素，是影响发展战略制定的关键因素。以下属于内部环境因素的是(D)。D.企业的财务能力 企业为控制筹资风险，以下措施不正确的是(B)。B.尽量少负债融资
企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D)。D.内部会计控制
企业要加强采购付款的管理，审核发现不符合采购标准，情况异常的，应该立即(B)。B.拒绝付款
企业应当编制对外投资(B)，它一般应包括：项目的必要性和依据、投资条件的初步分析、投资估算和资金筹措设想、经济效益和社会效益初步估算等内容。B.建议书
企业应当定期召开财务分析会议，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是(D)。D.总会计师或分管会计工作的负责人
企业应当加强(C)管理，规范商品出库、运输、交验程序，确保货物安全发运。C.发货环节
企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定(C)政策，建立投资管理台账。C.投资会计 企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量，信息要符合的要求是(D)。D.信息准确且可获取 企业应当建立逾期应收账款催收制度，(A)应当负责应收账款的催收。A.销售部门
企业应当由相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行(A)，通过对与投资项目有关的经济、社会、技术等方面情况进行全面的调查研究，对各种投资方案进行分析，对投资后的经济效益和社会效益进行预测，为投资决策提供依据。A.可行性研究
企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由(A)编制销售预算。A.销售部门 企业在赊销过程中出现风险是(A)。A.信用风险
企业在研究开发过程中可能遇到的风险，下列选项中不正确的是(B)。B.研究过程中会计处理不当，导致企业多交所得税 企业战略规划制定的根据是(C)。C.发展目标
企业正式对外签订的合同，应当由(C)签名并加盖有关印章。C.企业法定代表人或其授权人 企业重大利益的事项应由(A)决策。A.董事会集体
企业资金营运应当禁止的行为是(B)。B.办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管 企业自行开发的信息系统，要做的第一步工作是(B)。B.用户部门提出需求 企业(D)负责拟订筹资方案D.财会部门
企业办理担保业务，受理申请后的下一流程是(A)A、调查评估
企业编制合并财务报表时，要明确合并财务报表的合并范围和(B)，如实反映企业的财务状况，经营成果和现金流量；B.合并方法；
企业不需要对战略委员会会议的哪个部分做出规定？(B)B召开时间 企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应(C)C.暂估入账
企业对外部强制力强令的担保事项，有权拒绝办理。未拒绝办理的，因该担保事项引发的法律后果和责任，由作出(D)承担。D、担保决策的人员
企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决；涉及突出问题和重大风险的，应当启动(A)。Ａ．应急预案 企业发放的股利应由(A)决定A.董事会 企业发货过程中的风险是(D)D以上都是
企业发货过程中防范风险的管控措施中错误的是(B)B销售部门应当落实出库、计量、运输等环节的岗位责任，对销售通知进行审核，严格按照所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式、接货地点等，按规定时间组织发货，形成相应的发货单据，并应连续编号。
企业发展战略实施情况的监控由下面那个组织实施？(C)C战略委员会 企业发展战略因主观原因频繁变动会引起那种结果(C)C、导致资源浪费
企业关注现金流量，重点要关注(C)C.保证有足够现金流维持企业正常的生产经营；
企业将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工体现了企业对什么的重视(B)B.发展战略的宣传工作 企业开展研发活动至少应当关注下列哪些风险(D)D以上都是
企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，并可以直接报告(C)。Ｃ．高级管理人员 企业内部控制应用指引是哪一天颁布的？(B)Ｂ．２０１０年４月１５日
企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将预算指标层层分解，从(C)落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。C、横向和纵向 企业人力资源管理应当关注下列风险：(D)D.以上都正确
企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的(B)等。B合理性、高效性 企业所有采购申请书必须先由(D)签名批准D部门主管
企业调整发展战略不能因为以下哪种因素的重大变化？(D)D人事变动 企业外包合同内容不包括(B)Ｂ．双方信用状况
企业文化是哪三部分聚合而成的？(A)A企业理念，企业制度，企业形象 企业文化是企业建立和完善内部控制的(B)B重要基础
企业销售流程是(A)A销售计划管理、客户开发与信用管理、销售定价、订立销售合同、发货、收款、客户服务和会计系统控制等环节
企业依据自身的实际情况制定企业机构的设置和配备，各类人员的数量界限，称为(A)。A定员规则
企业应当按照国家有关环境保护与资源节约的规定，结合本企业实际情况，建立环境保护与资源节约制度，认真落实节能减排责任，积极开发和使用节能产品，发展(C)，降低污染物排放，提高资源综合利用效率。C循环经济
企业应当编制对外投资(B)，它一般应包括：项目的必要性和依据、投资条件的初步分析、投资估算和资金筹措设想、经济效益和社会效益初步估算等内容。B.建议书
企业应当对承包方的履约能力进行(A)Ａ．持续评估
企业应当根据国家和行业相关产品质量的要求，从事生产经营活动，切实提高产品质量和服务水平，努力为社会提供优质安全健康的产品和服务，最大限度地满足消费者的需求，对(A)负责，接受社会监督，承担社会责任。A社会和公众
企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经营实际需要，制定(B)人力资源需求计划，完善人力资源引进制度，规范工作流程，按照计划、制度和程序组织人力资源引进工作。B.年度 企业应当根据什么制定年度工作计划(A)A发展战略 企业应当根据什么制定战略规划(B)B.企业发展目标
企业应当贯彻(A)为主的原则，采用多种形式增强员工安全意识，重视岗位培训，对于特殊岗位实行资格认证制度A预防 企业应当及时办理员工(B)保险，足额缴纳(B)保险费，保障员工依法享受(B)保险待遇。B社会 企业应当加强资金收付业务的预算控制，对于(D)，应当实行严格的审批制度。D、两者都正确 企业应当建立担保事项台账，下面不属于详细记录的事项的是(D)： D、担保审批人员
企业应当设立预算管理委员会履行全面预算管理职责，其成员由(D)成。D、企业负责人和内部相关部门负责人 企业应当拓宽内部报告渠道，通过(B)措施等多种有效方式，广泛收集合理化建议。Ｂ．落实奖励 企业应当依法组建评标委员会。评标委员会应当：(B)B.对所提出的评审意见承担责任
企业应当以年度预算作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据，将(A)细分为季度、月度预算，通过实施分期预算控制，实现年度预算目标。A、年度预算
企业应当由相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行(A)，通过对与投资项目有关的经济、社会、技术等方面情况进行全面的调查研究，对各种投资方案进行分析，对投资后的经济效益和社会效益进行预测，为投资决策提供依据。A.可行性研究
企业应当在预算年度(A)完成全面预算草案的编制工作。A、开始前
企业应当制定计算机信息系统(D)制度，对设备的新增、报废、流转等情况建档登记，统一管理。D、变更管理
企业应当制定严格的内部报告保密制度，明确保密内容、保密措施、(A)和传递范围，防止泄露商业秘密。Ａ．密级程度
企业应当制定严密的内部报告流程，充分利用(A)，强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台，构建科学的内部报告网络体系。Ａ．信息技术
企业应当重视(D)，加大对环保工作的人力、物力、财力的投入和技术支持，不断改进工艺流程，降低能耗和污染物排放水平，实现清洁生产。D生态保护
企业应当重视履行社会责任，切实做到经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展相互协调，实现(B)、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展B企业与员工
企业应当重视人力资源建设，根据(A)战略，结合人力资源现状和未来需求预测，建立人力资源发展目标，制定人力资源总体规划和能力框架体系，优化人力资源整体布局，明确人力资源的引进、开发、使用、培养、考核、激励、退出等管理要求，实现人力资源的合理配置，全面提升企业核心竞争力。A.发展 企业拥有子公司的，应当建立科学的(C)C、投资管控制度 企业与核心研究人员签订劳动合同时应包括(D)D以上都是 企业与外包服务商之间本质上是一种(A)关系？A、委托代理
企业预算执行情况考核工作，应当坚持(D)的原则，考核过程及结果应有完整的记录。D、公开、公平、公正 企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查，减值测试和(B)B.债权债务核实；
企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容职务通常包括：(D)D．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等
企业自行采购工程物资的，应按照：(C)C.企业内部控制应用指引第7号
确保充分且有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作。以下关于审计委员会与内部审计关系的说法中，不正确的是(D)。D.审计委员会应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触，并负有向审计委员会说明的责任 R 认股权证筹资的缺点(C)。C.容易分散企业的控制权
人员配置的根本目的是(D)。D为所有人员找到和创造其发挥作用的条件 人力资源招聘工作的第一步是(D)。D.识别职位空缺
如果筹资是用于(A)，适宜选择短期筹资方式A.购置存货
如果企业是劳动密集型企业，工作业绩完全取决于个人能力和主动性，那么薪酬管理原则，是(C)。C以员工的生产业绩决定其薪酬
如果被担保企业的担保业务符合企业关于反担保规定的，企业应该要求申请人提供(D)。D.反担保 如果筹资是用于(A)，适宜选择短期筹资方式。A.购置存货
如果分工和制衡的成本高于其效益，则不应当采用该原则”，这一判断依据的原则是(C)。C.成本效益原则 如果审计委员会成员之间有不同的意见无法内部调解，应提请(B)解决。B.董事会 若审计委员会成员之间有不同意见，应(B)。B.提请董事会解决
S SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司(B)个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。B.12 上市公司的重大对外担保，应取得董事会全体成员(B)以上签署同意或者经股东大会批准，未经董事会或者类似权力机构批准，不得对外提供重大担保。B、2/3 上市公司须经股东大会审核批准的对外担保，不包括下列情形：(C)C、单笔担保额超过最近一期经审计净资产20％的担保 上市公司治理结构设计有特殊要求。下列不属于特殊要求的是(D)。D.设立工会组织
赊销的批准由(C)信用管理部门根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行。C.信用管理部门 设计内部报告指标体系时，应当关注企业(D)预算的执行情况Ｄ．成本费用
设计一个有效率、规模适当和信守承诺的董事会可以充分履行其职责和义务。一个有效的董事会有利于履行法律赋予董事的职责，并增加企业价值。董事长在这一组织中承担着重要的责任，以下说法中不正确的是(C)。C.董事长和首席执行官之间的分工应经过股东大会的同意，并记录在一份职责声明中
申请担保的企业应具备的基本条件之一是：企业连续经营(B)以上，拥有稳定的客户群、可观的销售规模和现金流量。B.两年 生产费用的发生与(C)相联系。C.一定的时期
所谓(D)，是指未加控制就容易产生错弊的环节。D.关键控制点 世界500强企业文化的共识是什么？(A)A以人为本，服务社会 T贴现法使借款企业受到的影响是(C)。C.提高了实际借款利率
通过人事政策如奖励、晋级、升职、提拔、鼓励员工工作的策略，称为(B)。B正向激励 通常情况下，下列控制效果最好的是(A)。A.事前控制
通常所说的“三重一大”是指(D)。D.重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
突出关键指标，确保评估指标的可操作性，体现了企业文化评估的什么原则(A)。A.全面评估与重点评估相结合 W 完善法人治理结构，需要研究解决的问题有(C)。C.“内部人”控制问题
为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是(C)。C.人力资源需求计划
为了促进企业实现发展战略，发挥全面预算管理作用，根据有关法律法规和(A)，制定本指引。A、企业内部控制基本规范 为了加强企业文化建设，发挥企业文化在企业发展中的重要作用，根据(A)制定本指引。A《企业内部控制基本规范》
为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人(或对审计项目实施最终复核的人)担任该审计项目负责人的任期不得超过(C)年。C.5 为保证投资业务运行和会计记录的相互核对、控制关系，投资业务的职务分离制度规定，与投资的会计人员相分离的是(D)。D.有价证券的保管人员
为促进企业长期稳定发展，企业在打造品牌时，应当作为核心的是(C)。C.主业
为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的(A)。A.授权批准制度
为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的(C)C.岗位责任制
为了有效完成内部审计工作，内部审计师首先需要具备的特质是(B)B.保持独立性
为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是(D)。D.操作日志功能
委托生产的存货，应根据生产请求编制计划书，委托生产计划应经过相关授权的人员进行审核，审核包括计划的有效性、(A)等内容。A.成本收益性
文件记录控制的核心是(C)。C.会计系统控制 X下列不属于企业外包业务的是(C)C.委托代销
下列各项中，不符合现金收支控制要求的是(A)。A．利用存款账户代其他单位和个人存入现金 下列各项中，属于企业办理日常转账结算和现金收付的账户是(A)。A．基本存款账户
下列各项中，属于适用于规模较大、出纳工作量较多的企业，出纳岗位设置形式的是(C)。C．一岗多人 下列关于外包承包方的说法不正确的是(D)Ｄ．确定最终承包方的权限和程序在必要时可以进行灵活调整。下列关于重大外包的说法不正确的是(A)Ａ．重大外包业务是指业务量较大的外包业务。下列说法不正确的是(B)B．企业不必对外包业务全程监控，只需要对关键环节实施监控。
下列说法不正确的是(C)Ｃ．业务外包合同执行完成后需要验收的，企业应当组织相关部门或人员对完成的业务外包合同进行验收，无需出具验收证明。
下列选项，企业销售业务应当关注的风险的是(D)D以上都是
下面哪一类不属于不予担保的情形：(C)C、担保申请人与本企业已经发生过担保纠纷且已妥善解决的，并能及时足额交纳担保费用的下面哪一项是签订担保合同的主要风险：(A)A、未经授权对外订立担保合同 下列(D)职务属于不相容职务。D.记录日记账和记录总账
下列COSO报告对内部控制研究的突破不含(A)。A.强调控制环境在内部控制中居于基础环节 下列不属于我国企业内部控制规范体系的构成内容的有(C)C.企业内部控制具体规范 下列编制预算的方法中，哪项适用于难以预测变动趋势的预算项目(D)。D.概率预算 下列不属于不相容职务的有(B)B.出纳与现金保管
下列不属于企业筹资业务会计控制的是(B)。B.按国家统一会计准则制度进行核算和监督，并计提相应的减值准备 下列不属于企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用的是(C)。C.企业文化建设可以降低企业经营中遇到的风险 下列对企业内部控制资金活动应用指引的范围说明，不正确的是(D)。D.资金分配活动管控
下列风险评价方法中，属于风险管理单位对风险事故的频率或者伤害的严重程度进行评估的是(B)。B.风险度评价法C.优良可劣评价法
下列风险识别方法中，是分析风险事件原因最基本、最常用的方法是(B)B.风险清单法
下列风险中，不属于人力资源管理中遇到的风险的是(D)。D.企业大额资金的使用没有经过相关人员的授权与批准 下列风险中，可以分散的是(B)。B.经营风险
下列各项中，不适合外包的业务是(D)。D.核心业务
下列不属于采购与付款环节中财会部门主要管理权限和职责的是（C）。C.请购单的填制和报送 下列各项中，不属于不相容职责的有(C)C.现金出纳与登记现金日记账
下列各项中，不属于采购业务中的风险的是(D)。D.企业没有建立合格的存货验收入库制度，导致采购回来的商品积压造成损失 下列各项中，不属于对内部控制进行研究评价的程序有(D)。D.编制应收账款明细表
下列各项中，不属于审计委员会的职责的是(D)。D.在内部审计完成后，依据有关工作目标、已实施审计程序、意见及建议编制审计报告
下列各项中，客户服务环节的主要风险是(A)A.客户服务水平低，消费者满意度不足，影响公司品牌形象，造成客户流失 下列各项中，没有违反现金內部控制的行为包括(A)。A.不得私设小金
下列各项中，属于存货取得环节可能发生的风险是(D)。D.存货预算编制不科学、采购计划不合理，可能导致存货积压或短 下列各项中，属于固定资产处置环节的风险是(C)。C.固定资产处置方式不合理，可能造成企业经济损失 下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是(A)。A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出 下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款最有效的方法是：C、请顾客将货款直接汇入公司指定的银行账户 下列各项中不属于单位内部控制制度的主要方法的是(D)。D.人力资源政策
下列各项中不违反现金内部控制的是(C)。C.指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户
下列各项中违反现金内部控制的是(B)。B.担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开 下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是(B)。B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议 下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是(B)。B.国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表 下列关于内部控制特征的论述，不正确的是(D)。D.制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功。
下列关于企业信息传递，说法不正确的是(A)。A.信息传递渠道的数量与信息传递的效率直接相关，高效率的传递渠道越多，信息传递效率越低
下列关于外包业务承包方的选择，说法不正确的是(B)。B.企业在挑选承包方时，要以选购商品的姿态进行谈判 下列机构中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的是(B)。B.董事会 下列哪项是债务筹资的关键控制点(C)。C.利息计算、核算的控制
下列哪项职责不属于全面预算管理工作机构的职责范围(D)。D.对企业全面预算总的执行情况进行考核
下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金(试行)》规定的确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督原则的是(D)。D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作
下列情形中，最有可能导致注册会计师不能执行财务报表审计的是(D)。D.注册会计师对公司管理层的诚信存在严重疑虑 下列说法不正确的有(A)。A.情况紧急或条件限制等原因可以不签订书面形式合同
下列说法中符合“企业内部控制应用指引---人力资源”要求的是(B)。B.试用期满考核合格者方可正式上岗 下列选项不属于筹资活动主要风险的是(C)。C.忽略资产结构与流动性的风险
下列选项中，不属于财务报告失控产生的风险的是(C)。C.不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营 下列选项中，对需求部门提出的采购需求进行审核的是(C)。C.具有请购权的部门
下列选项中，符合货币资金内部控制制度规定的是(C)。C.货币资金审批人员负责记账工作 下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是(B)。B.战略委员会
下列选项中，属于担保业务过程可能发生的风险有(A)。A.被对担保申请人的资信状况调查不深，导致企业担保决策失误或遭受欺诈
下列选项中，一般起草合同文本的部门是(C)。C.业务承办部门 下列要素中，不属于内部控制程序的是(D)。D.内部审计
下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是(A)。A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付
下列有关内部环境的说法中错误的是(D)。D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查
下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是(D)。D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价
下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是(B)。B.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价
下列有关授权批准范围说法中错误的是(A)。A.企业的所有经营活动都应当纳入授权批准的范 下列有关现金收支的管理的描述中不正确的是（C）。C.公司销售人员任何时候都不得收取现金 下列有关银行出纳岗位职责的说法中，不正确的是（C）。C.每月终了，根据已办理完毕的收、付款凭证，按照顺序号逐笔登记银行日记账，每月结出余额
下列与现金业务有关的职责可以不分离的是(B)。B.现金保管与现金日记账的记录 下列职务中，不属于不相容职务的是(D)。D.授权业务与审核业务 下面属于组织机构控制的是(B)。B.职能管理部门的设置
下面有关内部控制的说法中错误的是(B)。B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工
现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经(D)审核签章。D.部门负责人 相关合同审核部门审核意见齐全体现了企业归口管理部门对合同整体审核(D)的重点关注。D.程序性 相互牵制是以(B)为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。B.事务分管
项目建议书的主要内容不包括：(D)D.消防、节能、节水
项目立项的重要依据是：(D)，D.项目建议书和可行性研究里的投资估算 项目论证的主要核心点是(C)。C.从多种方案中选优
销售部门收到顾客订货单后，应首先进行登记，在确认能够如期供货后，应(C)，作为信用、仓储、运输、开票和收款等有关部门履行职责的依据。C．填制销货通知单和销售发票通知单
销售退货增加的存货，由(C)根据验收情况编制退货接收报告，报告应包括所退货物的品种、名称、客户的名称等，并交由相关的主管部门进行审核。C.接收部门
信息系统内部控制的主要对象是(B)B、信息系统
信息系统规划是信息系统开发和实施的前提，企业对信息系统开发认识上存在误区，下列表述属于正确认识的是(C)。C.会计信息化要建立在仔细、认真的系统分析上，不会达到预期效果 需要与财务报告一同出具的是(C)C.财务报告的审计报告 Y研究与开发业务中的立项不包括(C)C研发过程管理
研究项目委托外单位承担的，应当采用(C)方式确定受托单位，签订外包合同，明确研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。C.招标方式定
业务可持续计划评估报告应当及时提交企业(D)审阅。D.总经理
一般而言，对凭证进行连续编号是被审计单位购货业务的一项重要的内部控制措施。但对于部门较多的被审计单位，一般并不对（）进行连续编号。A.请购单
一个完整而严密的控制系统，最首要的任务是(A)A.设定控制标准
一天夜里，某企业的铁路专用车辆运进一批原料，但因无人通知卸货，第二天货物又被原封运走，这一内部控制失范行为与内部控制中(C)C.信息与沟通
以企业组织为对象分类，政府审计控制属于(B)。B.外部控制 以下不属于企业的内部信息的是(D)。D.监管要求信息
以下各项中会妨碍信息与沟通控制活动进行的是(C)。C.若雇员上报错误的信息要为此承担责任
以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是(B)。B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作 以下关于审计委员会的说法中不正确的是(A)。A.审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验
以下是以劳动和实物等计量的预算是(D)。D.非财务预算
以下属于人员控制的内容的是(D)。D.企业向新员工提供完善的入门培训 以下说法中不正确的是(C)。C.为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式 以下说法中错误的是(D)。D.监察可确保内部控制保持有效的运作
以下有关内部控制的说法中不正确的是(C)。C.内部控制有助于提高企业运营的效益和效率，却无助于财务报告的可靠性与合规性
以下哪个适用自行开发的信息系统开发方式?(A)A、百度的搜索引擎系统 以下哪个选项不是企业策略和营销方式？(D)D建立客户信用档案
以下说法正确的是：(D)D．在确定中标人前，企业不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判 业务外包承包方至少具备的条件不包括(A)Ａ．承包方不能是子公司。
应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，体现(D)优先，兼顾公平。D.效率 优质的企业文化，最终必须能够服务于(C)C．人
与其他负债资金筹资方式相比，下列各项属于融资租赁缺点的是(A)。A.资金成本较高 预算管理工作机构一般设在(A)。A、财务部门
影响单位工程概算额的因素中，不包括(B)。B.单位工程直接费率 预算控制的过程包括(D)D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩 预算控制的重点在于(B)B.执行预算
Z 在(D)监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。D.稽核人员
在2007年的邯郸农行盗窃案中，犯罪嫌疑人张强2007年3月20日已经不是管库员，但当天查库登记簿“管库员”一栏有张强的签章。同年3月29日的查库登记簿“管库员”栏没有任何人签章，这些内部控制失范行为与内部控制中(D)要素最相关D.监督
在2007年的邯郸农行盗窃案中，管库员之间钥匙、密码的交接混乱，库房钥匙登记簿与实际情况不符，这些内部控制失范行为与内部控制中(B)要素最相关。B.控制活动
在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是(C)。C.控制环境 在建设优秀的企业文化过程中，(C)是关键。C.管理层
在了解控制环境时，注册会计师通常考虑的因素是(C)C.公司董事会对内部控制重要性的态度和认识 在选择应收账款的函证时，对于大金额账项应采用(C)C.肯定式函证
在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责(D)。D.签发支票，同时保管原始凭证 在以下控制中，最为关键的是(B)。B.董事会控制
在注册会计师看来，如果处于重要资产管理或控制岗位的员工(D)，该员工侵占资产的舞弊风险可能最高。D.不相容职务的分离不充分
在资金支付流程中，正确的流程是（B）。B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付 在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是(C)C.总会计师或分管会计工作负责人；
在代为清偿和权利追索这一流程中，下面哪项不是重点应采取的措施？(C)C、指定专人定期监测被担保人的经营情况和财务状况，对被担保人进行跟踪和监督，了解担保项目的执行、资金的使用、贷款的归还、财务运行及风险等情况，促进担保合同有效履行。
在工程竣工环节的主要工作不包括：(C)C.工程价款结算
在企业发展的不同阶段，(C)是企业的动力，是企业的核心竞争力。C企业文化 在企业局部环境中，最能集中体现企业文化环境的是(D D．经营环境
在调查和评估这一流程中，下面哪项不是重点应采取的措施？(B)B、委派具备胜任能力的专业人员开展调查和评估 在外包合同中约定付款事宜时,应当选择分期付款方式，尾款应当在(C)支付。C、系统运行一段时间并经评估验收后 在下列各项中，不属于商业信用融资内容的是(B)。B.预收货款
在以下哪种情况下企业应当及时终止外包合同。(B)Ｂ．有确凿证据表明承包方存在重大违约行为。整个采购的关键控制环节是(B)B.采购作业
重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行(B)_或者联签制度。B集体决策审批
重大业务外包方案应当提交(C)审批。Ｃ．董事会或类似权力机构
自行开发基本流程的顺序。(A)A、项目计划、需求分析、系统设计、编程和测试、上线 整个采购的关键控制环节是(B)。B.采购作业
正确计算投资收益的前提是正确计算投资的(B)。B.账面价值 制定控制政策、控制措施的出发点和依据是(C)。C.控制目标
重大业务外包方案应当提交审批，审批人是(D)。D.董事会或类似决策机构
注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应该出具(D)。D.无法表示意见审计报告 注册会计师没有义务实施的程序是(A)。A.查找公司内部控制运行中的所有重大缺陷
注册会计师在进行内部控制审计时，如果发现内部控制存在多项重大缺陷，且审计范围受到限制，应出具（C)。C.无法表示意见审计报告
注册会计师应当按照(C)方法实施审计工作。C.自上而下
专门研究内部控制问题的委员会即COSO产生的阶段是(D)。D.内部控制整合框架阶段
资产管理中，企业应该建立(B)制度，至少每年进行全面清查。对清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。B.资产清查
B（）不属于预算管理的环节。C、预算组织B并购支付方式中， （）可能会稀释企业集团原有的股权控制结构与每股收益水平。A、T投入资本报酬率=（）*（1-T）/投入资本总额*100%C、息税前利润W外......
中小企业内部控制存在的主要问题1.内部控制认识不到位不少中小企业经营管理者对内部控制的认识存在一些误区。有的认为，凭个人观察、经验控制来评价经营成果就足够了，不必依靠......
众所周知，我国是一个人口大国，农业大国，乡镇人口众多，在选择就业和创业时，中小型企业无疑是大家的后备之选，中小企业支撑着绝大部分地方的服务业务和零售业等，对地方经济的发展，满足......
商业银行内部控制 ：商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。商业......
案例分析题1.2011年3月15日，据央视曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心”，但按照双汇公司的规定，十八道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。此前，河南......
