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吉林省教育厅(通知)

关于印发《吉林省高等学校预算执行和财务

决算内部审计实施办法》的通知

吉教财字„2009‟19号

省属各高等学校：

根据教育部《关于加强高等学校预算执行与决算审计工作的意见》（教财„2008‟12号）的文件精神，为进一步加强高校预算执行和决算审计监督工作，特制定《吉林省高等学校预算执行和财务决算内部审计实施办法》，现印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。

二○○九年五月六日

主题词：预算

决算

审计

办法

通知

吉林省教育厅办公室 2009年5月6日印发

分管领导的领导下，由内部审计机构或履行内部审计职能的机构（以下简称内审机构）组织实施。

第六条 内审机构应当根据学校管理的要求，编制预算执行和财务决算审计项目计划，报请学校主要领导批准。

第七条 实施预算执行和财务决算审计要由2名以上的审计人员组成审计组进行，必要时可请其他专业人员（如工程专家等）参加。审计组要指定组长，实行组长负责制。审计组长根据项目审计计划制定审计方案。

第八条 内审机构在正式实施审计前，应向被审计部门送达审计通知书。在具体实施审计项目前，审计组长应当制订审计计划并报内审机构负责人批准。

第九条 审计人员填写审计记录应当清晰、准确、完整，语言简明扼要，并由审计组长复核签字。实施审计结束后，审计组应当做好审计证据的分类、筛选和汇总工作，保证已获取审计证据的充分性、相关性和可靠性，以便形成客观的审计结论，为出具审计报告做准备。

第十条 审计组应当在实施审计终了后10日内提交审计报告。审计报告在正式提交前应当征求学校财务处和被审计部门意见。审计组长对审计报告的真实性负责。

第十一条 审计报告应包括正文和附件两部分，正式提交时，应当由内审机构负责人与审计组长签名，并加盖内审机构公章。审计报告直接送交学校主管领导，并报主要领导。根据需要可以

批准。

（三）学校和各部门是否建立有关预算管理的内控制度，各级经济责任制是否健全、有效。

第十六条 预算收入审计主要是审查年度财务收入计划的执行情况及其合法性和真实性。主要内容包括：

（一）预算收入来源是否依法、真实、合理、完整，收入范围和标准是否符合规定。

（二）应当纳入学校预算管理的各项收入，包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入，是否全部纳入学校预算并实行统一管理、统一核算，有无擅自设立项目问题。

（三）财政补助收入包括：教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等实际拨入情况。

（四）学校内部各部门是否按预算目标积极组织收入，应纳入预算管理的各项收入是否及时足额上缴学校财务部门统一管理，有无隐瞒、截留、挪用或设置“帐外帐”、“小金库”等问题。

（五）学校组织的各项收入是否符合国家和主管部门的有关政策规定。各项收费的项目、标准和范围是否合法并报经有关物价部门批准，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围和提高收费标准等问题；收费管理上是否贯彻“收支两条线”原则，是否按规定使用财政部门统一的收费票据，有无收费不开票据的问题；收费是否及时全额缴入“财政专户”管理，有无直接“坐支”应

执行的实际效果以及对事业计划完成的保障情况。主要内容包括：

（一）收入预算的完成情况（收入预算完成率），各项目实际收入与收入预算的差异及其产生的原因。

（二）支出预算的执行情况（支出预算完成率），各项目实际支出与支出预算的差异及其产生的原因。

（三）预算执行与事业计划完成之间的协调保障情况，学校及所属部门是否完成了事业计划和部门工作任务，项目支出的效益或效果如何，全年预算收入与预算支出是否平衡。

（四）学校及各部门为保证预算的完成，采取了哪些加强管理和增收节支措施，取得了哪些经验；在预算执行过程中有无重大违规违纪问题，还存在哪些管理薄弱环节和内部控制漏洞。

第十九条 对修缮工程项目造价及设备和大宗材料采购项目支出应当按照有关规定单独立项审计，单独出具审计报告。

第四章 财务决算审计

第二十条 财务决算审计是在年度预算执行审计的基础上，对学校年度财务报告的合法性、真实性和完整性进行检查，分析学校整体财务状况，并对全年财务预算管理进行综合分析与评价。主要内容包括：

（一）财务决算编报的原则、方法、程序和时限是否符合财务会计制度规定和上级主管部门的要求。

（二）财务决算内容是否完整，填列的数字与账簿记录是否一致，有无隐瞒、遗漏和弄虚作假等情况。